【正文】 制表：現(xiàn)金支出旬報(bào)表資金管理與預(yù)算的關(guān)系 ? 三大表之間的稽核關(guān)系： ? 目標(biāo)費(fèi)用預(yù)算表中的費(fèi)用總計(jì)等于全面預(yù)算中的可以由邊際貢獻(xiàn)彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用數(shù)額； ? 現(xiàn)金支出預(yù)算的費(fèi)用性支出部分等于全面目標(biāo)預(yù)算中的本月現(xiàn)金總支出項(xiàng)下現(xiàn)金費(fèi)用支出數(shù)額； ? 目標(biāo)費(fèi)用預(yù)算中的現(xiàn)金性費(fèi)用數(shù)額等于現(xiàn)金支出預(yù)算中的費(fèi)用性支出。 三 流 的 循 環(huán) 與 周 轉(zhuǎn) 信息流 物流 資金流 價(jià)值導(dǎo)向 企業(yè)運(yùn)作 a 經(jīng)營(yíng)部收支兩條線管理 – 收支兩條線原則： 收入線 ： 一切貨幣收入全額進(jìn)入電子劃匯收入帳戶(hù) 支出線 ： 一切貨幣支出從費(fèi)用帳戶(hù)支出 貨幣管理的最小核算單位專(zhuān)賣(mài)店、辦事處、經(jīng)營(yíng)部。 ? 可見(jiàn)，現(xiàn)金收支預(yù)算是實(shí)現(xiàn)全面目標(biāo)預(yù)算中目標(biāo)利潤(rùn)的手段和方式。網(wǎng)絡(luò)激勵(lì)機(jī)制的實(shí)施又使全面目標(biāo)預(yù)算富有活力。 ? 利潤(rùn)是現(xiàn)金的凈流入，是資本的增值。就地劃撥。 經(jīng)營(yíng)部收支兩條線管理 ? 非獨(dú)立辦事處、專(zhuān)賣(mài)店的運(yùn)做要點(diǎn) ： 貨幣收入當(dāng)日結(jié)算時(shí)連同銷(xiāo)售清單上交或定期劃匯或電匯； 結(jié)算后的收入部分可以開(kāi)設(shè)收入存折，次日全額上交； 可以開(kāi)設(shè)費(fèi)用支出存折一本； 按銷(xiāo)售單和交款單記錄手工收入現(xiàn)金日記帳； 按費(fèi)用類(lèi)別和人員以及財(cái)務(wù)沖帳單記錄手工費(fèi)用現(xiàn)金日記帳。 要求：根據(jù)以上資料編制全面目標(biāo)預(yù)算表、費(fèi)用預(yù)算表（合計(jì)攔）、現(xiàn)金支出預(yù)算表。 ? 人、財(cái)、物與經(jīng)營(yíng)部分離； ? 所有費(fèi)用不在經(jīng)營(yíng)部開(kāi)支； ? 費(fèi)用在總部報(bào)帳； ? 工資按總部統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用暫按當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn) ? 控制在回款的 %內(nèi) 。 資金管理 與 預(yù)算 的關(guān)系 全面目標(biāo)預(yù)算的編制原則 獨(dú)立核算辦事處、 經(jīng)營(yíng)部為單位； 以目標(biāo)利潤(rùn)為導(dǎo)向 允許虧損， 累計(jì)為盈利 以豐補(bǔ)歉， 不可寅吃卯糧 量本利分析在目標(biāo)利潤(rùn)規(guī)劃中的作用 ? 量本利分析的關(guān)鍵是盈虧分界點(diǎn)； ? 量本利分析中的價(jià)格、市場(chǎng)和適用性； ? 量本利分析銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)調(diào)整對(duì)收益的影響； ? 建立量本利分析予警，判斷經(jīng)營(yíng)部經(jīng)營(yíng)狀況。 收支兩條線宣傳綱要 王毅 2001年 2月 講演主題和對(duì)象 明確主題 ： 經(jīng)營(yíng)部、分公司資金管理實(shí)施收支兩條線 銷(xiāo)司 2000年 134號(hào)和135號(hào)文件的宣傳、貫徹 講演對(duì)象 ： 總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理 經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)主管 經(jīng)營(yíng)部收支兩條線管理 ? 企業(yè)運(yùn)做的核心： ? 資金流好比人體的血脈 ? 物流好比人體的吞吐 ? 信息流好比人體的神經(jīng)系統(tǒng) ? 三大系統(tǒng)互相聯(lián)系、健康成長(zhǎng)。 銷(xiāo)售預(yù)算 商品成本預(yù)算 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算 采購(gòu)預(yù)算 預(yù)計(jì)損益表 現(xiàn)金收支表 固定性費(fèi)用預(yù)算 變動(dòng)性費(fèi)用預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 推廣預(yù)算 其他 目標(biāo)利潤(rùn) 專(zhuān)門(mén)投資預(yù)算 資金管理與預(yù)算的關(guān)系 ? 簡(jiǎn)潔表述這種緊密關(guān)系： ? 全面目標(biāo)預(yù)算是收支兩條線運(yùn)做的基礎(chǔ)： ? 全面目標(biāo)預(yù)算 是 現(xiàn)金支出預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算基礎(chǔ) ? 目標(biāo)費(fèi)用預(yù)算 是 全面預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算的執(zhí)行 ? 現(xiàn)金支出預(yù)算 是 對(duì)上兩個(gè)預(yù)算的過(guò)程控制 ? 現(xiàn)金支出旬報(bào) 是 對(duì)現(xiàn)金支出預(yù)算的補(bǔ)充 資金管理與價(jià)值評(píng)價(jià)體系 ? 價(jià)值分配體系 我要做？ ? 三項(xiàng)考核指標(biāo)是資金管理的另一種形式； ? 目標(biāo)利潤(rùn)是價(jià)值分配的源頭； ? 價(jià)值分配體系是資金管理和全面預(yù)算實(shí)施的內(nèi)在