資金管理收支兩條線報告內含doc文件！-文庫吧在線文庫
【正文】 的實施又使全面目標預算富有活力。 經(jīng)過經(jīng)營部量本利測算：銷售部門編制出一月銷售商品計劃 1170萬元 ， 財務部門根據(jù)毛利率測算銷售成本 ， 預計銷售稅金及附加 7000 元；預計一月銷售總收款 （ 現(xiàn)金流入 ）1200萬元 ， 預計一月末銀行費用戶應存余額30000元 ， 銀行收入戶余額 60000元 ， 費用性現(xiàn)金日記帳月末余額 10000元； 舉例： ? 預計一月份經(jīng)營費用 250000元，其中現(xiàn)金性費用支出 200000元；根據(jù) 12月財務帳目預計應在一月支付內部調撥款 10000元，應支付 12月份增值稅及附加 20000元，預計一月份大額備用金 5000元，根據(jù)合同應預付廣告費 15000元，根據(jù)批準將購置固定資產(chǎn) 10000元。 ? 可見，現(xiàn)金收支預算是實現(xiàn)全面目標預算中目標利潤的手段和方式。 經(jīng)營部收支兩條線管理 ? 收入 的控制： ? 關鍵是： 不準坐支 收到銀行承兌匯票直接回款； 銷售收入和其他收入的貨幣收入部分全額進入收入帳戶； 非獨立的辦事處、專賣店當天貨幣收入全額上交財務部； 收入存折定期全額轉入收入帳戶，月末清平； 經(jīng)營部收支兩條線管理 ? 支出的控制： ? 關鍵是：不準坐支收入 ? 一切貨幣支出必須費用帳戶支取 ? 按現(xiàn)金支出預算批準數(shù)劃撥費用 ? 綜合財務能力，量利為出 ? 經(jīng)營部現(xiàn)金支出的分類 日常費用支出； 內部調撥貨物支出； 其他支出如稅項支出等。 三 流 的 循 環(huán) 與 周 轉 信息流 物流 資金流 價值導向 企業(yè)運作 a 經(jīng)營部收支兩條線管理 – 收支兩條線原則： 收入線 ： 一切貨幣收入全額進入電子劃匯收入帳戶 支出線 ： 一切貨幣支出從費用帳戶支出 貨幣管理的最小核算單位專賣店、辦事處、經(jīng)營部。 經(jīng)營部收支兩條線管理 財務管理日常操作 1： 專賣店、辦事處、經(jīng)營部 ? 手工流水帳的設置 ? 收入現(xiàn)金日記帳 ? 費用現(xiàn)金日記帳 經(jīng)營部收支兩條線管理 財務管理日常操作 2： ? 經(jīng)營部、獨立辦事處 劃匯收入帳戶一個 開設費用帳戶一個 經(jīng)營部收支兩條線管理 ?日常操作3： ?難點：存折管理 ?要求：統(tǒng)一管理 ? 分清收支 ? 及時送交 ? 月末清零 ? 爭取劃匯 經(jīng)營部收支兩條線管理 ? 日常操作 4： 經(jīng)營部月末編制全面目標預算和現(xiàn)金支出預算上報分公司； 總經(jīng)理平衡批準； 財務經(jīng)理分旬填寫 “ 費用劃撥單 ” ； 就地劃撥至費用戶； 經(jīng)營部上報 “ 現(xiàn)金支出旬報 ” 。 附表二編制單位： 單位：元項目 上月實際數(shù) 本月計劃數(shù) 本月現(xiàn)金性支出工資 1福利費 2房租水電費 3 24房產(chǎn)稅 25其他 26經(jīng)營、管理費用合計 27利息凈支出 28匯兌凈損失 29金融機構手續(xù)費 30其他 31財務費用合計 32費用總計 33經(jīng)營部經(jīng)理： 財務主管：總經(jīng)理： 財務經(jīng)理：目標費用預算表年 月 日附表一編制單位：項目 行次 本月計劃數(shù) 本年累計數(shù) 備 注一、商品銷售收入 1 減：商品銷售成本 2
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1