【正文】 時(shí)間上看，決非一朝一夕所致，從原因上看，也決非一種、二種因素所致，是社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境、制度缺陷和自身經(jīng)營(yíng)管理因素等綜合作用的結(jié)果。同時(shí)，又由于長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)困難，虧損嚴(yán)重，大大侵蝕了其資本金或者已將資本金完全吃掉，因此資本充足率普遍很低，甚至是負(fù)值。一部分農(nóng)村信用合作社經(jīng)營(yíng)狀況比較好，存、貸款超億元，實(shí)現(xiàn)了規(guī)模經(jīng)營(yíng)，信貸資產(chǎn)質(zhì)量?jī)?yōu)良，經(jīng)濟(jì)效益好，形成了良性發(fā)展機(jī)制，但這部分農(nóng)村信用合作社所占比例很小。從總體上看，我國(guó)農(nóng)村金融的發(fā)展有喜有憂，有起有落，從中可以看出其存在的問(wèn)題及面臨的困境。這一時(shí)期，農(nóng)村信用合作社作為由農(nóng)民自愿入股組成的農(nóng)村合作金融組織，堅(jiān)持組織上的群眾性、管理上的民主性、經(jīng)營(yíng)上的靈活性“三性”原則，堅(jiān)持為農(nóng)民服務(wù)、為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)的宗旨，在發(fā)展信用合作，組織調(diào)劑資金，解決生產(chǎn)和流通的資金需要，打擊高利貸剝削，改善農(nóng)民生活，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展上起到了很大作用。因受極“左”思潮的影響，先是把農(nóng)村信用合作社下放給人民公社管理，后期又將農(nóng)村信用合作社交給國(guó)家銀行管理，走上“官辦”的道路，限制了農(nóng)村信用合作社作為合作金融組織作用的發(fā)揮。早在第一次國(guó)內(nèi)革命戰(zhàn)爭(zhēng)期間，就在廣東、湖南、江西、湖北等省產(chǎn)生了初具規(guī)模的信用合作組織。資金即是信用合作社對(duì)社員提供服務(wù)所需使用的手段，那么接受服務(wù)較多的人，自然應(yīng)該對(duì)提供資金有較多的責(zé)任和義務(wù)。，其業(yè)務(wù)開展始終堅(jiān)持信用原則信用合作社以互助互利為宗旨，具有精神及道德的成分，但它畢竟是信用組織，必須遵守信用原則，按約定的條件償還本金支付利息，因此它不具有慈善性質(zhì)。一 合作金融概述農(nóng)村的發(fā)展離不開金融的支持，農(nóng)村合作金融作為我國(guó)農(nóng)村金融的基礎(chǔ)，在支持農(nóng)業(yè)、農(nóng)民、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中作用重大。農(nóng)業(yè)要發(fā)展，離不開金融的支持。[1]自愿、民主、互利的合作關(guān)系是合作金融在不同社會(huì)制度下所具有的共性。當(dāng)然，合作金融要使其服務(wù)能力不斷提高，需將盈利從屬于服務(wù)，通過(guò)服務(wù)擴(kuò)大積累能力，從而拓展服務(wù)空間，提高服務(wù)質(zhì)量。信用合作社是經(jīng)濟(jì)力量比較薄弱人們的組織，政府無(wú)論就社會(huì)政策的觀點(diǎn)，還是經(jīng)濟(jì)政策的觀點(diǎn)，都有必要子以支持。20年代初，在河北香河縣就成立了近代中國(guó)最早的農(nóng)村信用合作社。（二）我國(guó)農(nóng)村信用合作社的初創(chuàng)與發(fā)展我國(guó)大辦農(nóng)村信用合作社始于“一五”時(shí)期。信用部既是人民公社的組成部分，又是人民銀行在當(dāng)?shù)氐臓I(yíng)業(yè)所，兩種所有制混淆了界限，造成了財(cái)產(chǎn)、資金和帳務(wù)上的混亂，使農(nóng)村信用合作社失去了業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)。（一）我國(guó)農(nóng)村合作金融面臨的困境1997年以來(lái)，按照黨中央、國(guó)務(wù)院的統(tǒng)一部署，農(nóng)村合作金融在改革中發(fā)展，各項(xiàng)工作取得明顯成效，為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民服務(wù)的方向進(jìn)一步明確，服務(wù)水平不斷提高，支出投入明顯增加，內(nèi)部管理逐步規(guī)范，資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)狀況逐漸好轉(zhuǎn)；金融監(jiān)管得到加強(qiáng)，金融風(fēng)險(xiǎn)得到初步控制，但是，綜觀合作金融發(fā)展的歷史，由于管理體制多變，農(nóng)村信用合作社在多方面都受到了嚴(yán)重影響，不論在自身建設(shè)，還是在適應(yīng)“三農(nóng)”服務(wù)要求等方面，都還存在著不少問(wèn)題。2008年末，%，存貸差高達(dá)19266億元；%。 幾年來(lái)，我國(guó)按照合作制原則規(guī)范發(fā)展農(nóng)村信用合作社取得了一定成效，但從整體上看，尚未取得實(shí)質(zhì)性突破。但由于缺乏對(duì)具有中國(guó)特色的合作經(jīng)濟(jì)、合作金融理論研究和宣傳教育，沒(méi)有從指導(dǎo)思想上明確把農(nóng)村信用合作社辦成真正的合作金融組織，導(dǎo)致實(shí)際運(yùn)行中的各種問(wèn)題。借鑒國(guó)外先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于深化我國(guó)農(nóng)村信用合作社改革，促使農(nóng)村信用合作社走出困境具有重要的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。信用合作社是這個(gè)體系的基礎(chǔ)，信用合作聯(lián)合會(huì)是中間層次，中央金庫(kù)是德國(guó)信用合作社的中央金融機(jī)關(guān)，是信用合作聯(lián)合會(huì)的資金融通中介和信用合作結(jié)算體系中的管轄行，為信用合作聯(lián)合會(huì)乃至整個(gè)德國(guó)信用合作體系服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)是德國(guó)信用合作體系各層次共有的一個(gè)重要部門，所有的業(yè)務(wù)都要經(jīng)過(guò)內(nèi)部審計(jì)。 （3）體現(xiàn)了合作精神。2．完善的合作金融組織體制是農(nóng)村合作金融發(fā)展的保證1. 國(guó)外合作金融的組織管理體系各具特色，沒(méi)有統(tǒng)一模式，比較有代表性的有三種:以德國(guó)為代表的的聯(lián)合社體制、以美國(guó)為代表的行業(yè)協(xié)會(huì)體制和以法國(guó)為代表的半官半民的體制。美國(guó)第一家信用合作社于1908年誕生后，1909年，美國(guó)馬薩諸塞州即通過(guò)了美國(guó)第一個(gè)信用合作社法。堅(jiān)持合作制的道路能使農(nóng)村信用合作社與廣大社員緊緊地聯(lián)系在一起，在社員的民主監(jiān)督下，牢固堅(jiān)持為“三農(nóng)”服務(wù)的市場(chǎng)定位。目前我國(guó)構(gòu)建縱向型合作金融機(jī)構(gòu)體系的必要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：有利于把眾多分散、弱小的農(nóng)村信用合作社聯(lián)合起來(lái)，形成一個(gè)綜合實(shí)力強(qiáng)大的集團(tuán)，提高農(nóng)村信用合作社在全社會(huì)的信譽(yù)度；有利于建立全國(guó)性的結(jié)算體系，化解農(nóng)村信用合作社在異地通匯上的困難；有利于加強(qiáng)人事管理和職工教育，提高信用合作人員的水平；便于在全國(guó)范圍內(nèi)調(diào)劑資金，化解支付風(fēng)險(xiǎn)。但是，鑒于目前我國(guó)的實(shí)際情況，可以賦予中央、省兩級(jí)農(nóng)村合作銀行的行業(yè)管理職能。三是要建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)和內(nèi)部違規(guī)行為的處罰機(jī)制，完善指標(biāo)考核體系。[4] 聶世富,鄭克志,關(guān)于農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)拓展問(wèn)題的思考［Ｚ］，2008年。14 / 14