【正文】 35 頁 . 《中華人民共和國稅收征收管理辦法》國稅發(fā) [2021]054號 5. 所得稅稅率及繳納時間要求 公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 33%（上海浦東新區(qū)注冊公司和華南部分經(jīng)濟特區(qū)的稅率為 15%）。 另： ，附件格式（見附件 2）審批流程同上。 酒店會計 /總部總賬會計 根據(jù)審批后所得稅納稅申報信息，在網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)中進行數(shù)據(jù)傳輸并第 21 頁 共 135 頁 確認申報，系統(tǒng)顯示申報成功。各酒店會計 /總部總帳會計必須在收到會計總監(jiān)的審批郵件后才能去稅務局申報匯算清繳。 15. 稅務法規(guī)和信息的定期發(fā)布 . 稅務經(jīng)理會每月將和本公司有關(guān)的稅務法規(guī)和信息發(fā)給各區(qū)域財務經(jīng)理，各區(qū)域財務經(jīng)理可根據(jù)需要篩選后發(fā)給各區(qū)域酒店會計，如有需要區(qū)域財務經(jīng)理也可以向稅務經(jīng)理咨詢有關(guān)法規(guī)和信息的不解之處。酒店會計核對關(guān)聯(lián)方交易與關(guān)聯(lián)方提供的對 賬單無誤后，通過郵件或傳真的方式確認，并將打印出的對賬單和傳真的原件歸檔保存。 和美 /班利： (1) 每月底，由統(tǒng)計結(jié)算員編制逾期應收特許店余額明細表，發(fā)送給各特許經(jīng)營經(jīng)理 /總監(jiān)詢證其可回收性； (2) 特許經(jīng)營經(jīng)理 /總監(jiān)根據(jù)其了解的情況，在逾期應收特許店余額明細表上標注可能的壞帳并簽字確認（無壞帳也需要簽字并注明“無壞帳”），并回復統(tǒng)計結(jié) 算員 (3) 統(tǒng)計結(jié)算員據(jù)此報總帳會計，填寫上報集團財務報表中的《壞帳準備明細表》； (4) 由會計總監(jiān)審閱后，由 CFO 審批后入賬。（具體審批流程參考《上海如家酒店管理有限公司電子表格控制規(guī)定》） 管理報表的時間安排： ? 每月末后第 4 個工作日完成： NC 結(jié)賬、《會計月末結(jié)賬自查表》及《如家財務明細表》、《如家財務明細表》 ? 每月末后第 5 個工作日完成：錄入管理平臺 季度、年度報告日如有變更則由會計總監(jiān)另行發(fā)郵件通知。 科目名稱： 其他貨幣資金 （ 1009） 科目描述： 本科目核算銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等等其他貨幣資金，分別在相應的 2 級科目核算 目前 其他貨幣資金 下有 6 個子科目 其他貨幣資金 外埠存款 （ 100901） 第 29 頁 共 135 頁 其他貨幣資金 銀行本票 （ 100902） 其他貨幣資金 銀行匯票 （ 100903） 其他貨幣資金 信用卡 （ 100904） 其他貨幣資金 — 信用證保證金（ 100905） 其他貨幣資金 — 存出 投資款 （ 100906） 科目名稱： 短期投資 （ 1101） 科目描述： 本科目核算的短期投資，指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過 1 年 (含 1 年 )的投資，包括股票、債券、基金等 目前短期投資下有 5 個子科目： 短期投資 — 股票 （ 110101） 短期投資 — 債券 （ 110102） 短期投資 — 基金 （ 110103） 短期投資 — 委托貸款（ 110104） 短期投資 — 其他 （ 110110） 科目名稱： 短期投資跌價準備（ 1102） 科目名稱： 應收票據(jù)（ 1111） 科目描述： 本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。采用客商輔助核算。 其他應收款 — 應收特許加盟費（ 113307）本科目采用客商輔助核算。本科目月末無余額，當月購進當月出費用 目前物料用品科目下有 43 個子科目 科目 名稱： 原材料（ 1211） 科目描述： 本科目核算企業(yè)庫存的各種原材料，包括食品、調(diào)味料和糧油類，以實際成本入賬，按材料類別分別在各 2 級科目核算 原材料科目下有 3 個子科目： 原材料 — 食品 （ 121101） 原材料 — 調(diào)味料（ 121102） 原材料 — 糧油類（ 121103） 科目 名稱： 低值易耗品（ 1231） 第 32 頁 共 135 頁 科目描述： 本科目核算企業(yè)購入的低值易耗品，按照部門及物品類別分別在：總經(jīng)辦、 前臺、客房、餐廳、工程、辦公用品，電子設備、家具、其他各 2級科目核算。 待攤費用 — 電信費 （ 130107）核算酒店一次性繳納給電信局的費用等，按受益期攤銷。 待攤費用 — 有線電視 費（ 130115）支付的有線電視收視費用，按受益期攤銷。 待攤費用 — 綠化費（ 130122）為環(huán)境綠化支付的費用，按 1年攤銷。 長期股權(quán)投資 — 股票投資（ 140101） 長期股權(quán)投資 — 其他股權(quán)投資（ 140102） 長期股權(quán)投資 — 損益調(diào)整（ 140103） 科目 名稱： 長期債權(quán)投資（ 1402） 科目描述： 本科目核算企業(yè)投出的期限在 1 年以上 (不含 1 年 )各種債權(quán)性質(zhì)的投資，包括債權(quán)投資 和其他債權(quán)投資等。融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價格加上運輸費，保險費，安裝調(diào)。 長期股權(quán)投資 — 債權(quán)投資（ 140201） 長期股權(quán)投資 — 其他債權(quán)投資（ 140202） 科目 名稱： 長期債權(quán)投資（ 1421） 第 35 頁 共 135 頁 科目描述： 科目 名稱： 委托貸款（ 1431） 科目描述： 本科目核算企業(yè)按規(guī)定委托金融機構(gòu)向其他單位貸出的款項。 待攤費用 — 環(huán)境評估（ 130124）支付給環(huán)保部門相關(guān)的評估費用，按 1年攤銷。 第 34 頁 共 135 頁 待攤費用 — 燈箱制作（ 130117）為制作燈箱而支付的材料及人工費用。 待攤費用 — 客房類用品（ 130109） 客房類用品包括：浴簾、臺燈、電話機、防滑墊、咖啡壺、裝飾畫、小垃圾桶等，按一年攤銷。 待攤費用 — 工服 （ 130101）核算新開酒店初次購買工作服的費用，按一年攤銷。 其他應收款 押金類二級科目下還有 4 個 3級科目： 其他應收款 — 押金類 — 將在 1 年以內(nèi)收回的房租押金（ 11330801） 其他應收款 押金類 — 將在 1 年以上收回的房租押金（ 11330802） 其他應收款 — 押金類 — 將在 1 年以內(nèi)收回的其他押金（ 11330803） 其他應收款 — 押金類 — 將在 1 年以上收回的其他押金（ 11330804） 其他應收款 — 其他 （ 113399） 科目 名稱： 壞帳準備（ 1141） 壞帳準備 — 計提壞帳準備（ 114101） 科目描述： 本科目核算企業(yè)提取的壞賬準備，企業(yè)每季對應收款項 進行全面檢查，預計各 第 31 頁 共 135 頁 應收款項可能發(fā)生的壞賬，對于沒有把握能夠收回的應收款項，計提壞賬準備 審批后入賬。 個人備用金不得超過人民幣 2021 元 (含2021 元 ) (即總部行政部助理、司機或酒店廚師長等支出比較頻繁需要備用金的人員，但在發(fā)生支出后必須及時報銷補足備用金，此備用金記入員 工個人借款 。 應收帳款 — 散客 （ 113101）本科目核算應收住店客戶（散戶）的款項，通常營業(yè)日報表中借方本日發(fā)生 本日收回的金額 。（視同報表檔案管理） 集團管理報表的審閱 區(qū)域財務經(jīng)理及財務報告及分析經(jīng)理按照《財務經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表》要求的審核程序?qū)ο聦俑骶频?/公司報送的集團管理報表進行審核，審核完成后將下屬各酒店 /公司的集團管理報表郵件發(fā)送給財務報告及分析經(jīng)理： 《財務經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表》樣表的定期審核 每年末（或因披露信息改變需要增加表格時），由財務報告及分析經(jīng)理審閱《財務經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表》樣表的設計是否需要更新，如需要更新 ，由會計總監(jiān)審核批準方可實施。 其他未列示的非常規(guī)業(yè)務 ： 在發(fā)生時由會計發(fā)郵件告知財務經(jīng)理，財務經(jīng)理了解情況后和財務報告及分析經(jīng)理討論后擬定會計處理，由會計總監(jiān)審批決定；影響重大的（是否重大由會計總監(jiān)判斷），由 CFO 額外審批。 集團對外報表流程及體系 日常帳務處理 月末，編制集團管理報表 集團管理報表的審閱 合并會計報表的編制： 合并會計報表的審核 外部審計師的審計 集團報表的對外公告 各公司 /酒店： 根據(jù)《如家會計手冊》在 NC賬套內(nèi)進行日常會計處理 各公司 /酒店： 月末，根據(jù)總部規(guī)定報送《如家財務明細表》（ NC報表）和《 Package》（ Excel 手工表） （合稱“集團管理報表”） 各區(qū)域財務經(jīng)理： 月末，審閱本區(qū)域各酒店上報的集團管理報表（總部 各公司由財務報告及分析經(jīng)理審閱） 財務報告及分析經(jīng)理： 匯總并審核各區(qū)域的集團管理報表，并據(jù)此編制調(diào)整分錄、合并抵消分錄以符合美國會計準則，編制合并報表（如年末，還需要編制財務報告相關(guān)的披露信息） 會計總監(jiān)： 審核財務報告及分析經(jīng)理編制的調(diào)整分錄及合并報表，并報送 CFO 外部審計師 對季度合并報表進行審閱、年度合并報表及其附注進行審計 CFO， CEO 及審計委員會 審核并批準季度合并報表的公告、年度報告的公告 第 24 頁 共 135 頁 日常帳務處理 /酒店日常帳 務處理的職責及分工 公司 /酒店 制單 審核 /記賬 報表報送 如家總部（包括：上海公司、輝聚、和美、班利）（注 1） 會計 總帳會計 總帳會計 海外公司 會計 財務報告及分析經(jīng)理 會計 區(qū)域中心（北京、廣州） 區(qū)域出納 區(qū)域會計 區(qū)域會計 酒店（注 2） 酒店出納 酒店會計 酒店會計 注 1：如家總部由會計編制分錄，總帳會計自己編制的轉(zhuǎn)賬憑證由另一總賬會計復核（上海公司、輝聚總帳會計編制的憑證由和美、班利的總賬會計審核；和美、班利總帳會計編制的憑證由上海公司、輝聚的總賬會計審核）。 16. 稅收優(yōu)惠政策的預測和統(tǒng)計 。 對 于稅務機關(guān)的檢查結(jié)果或者匯算清繳結(jié)果，如果有需要將稅務調(diào)整入賬的，由區(qū)域財務經(jīng)理發(fā)送郵件給財務總監(jiān)審批，財務總監(jiān)審批后交會計總監(jiān)審批。 扣款完成后，酒店會計 /總部總賬會計在網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)中下載自動扣款回執(zhí)，檢查是否和申報數(shù)額相同，確認后交由酒店出納 /總部現(xiàn)金出納在用友財務系統(tǒng)的總賬模塊中入賬， 分錄如下： 借：應 交 稅 金 應交企業(yè)所得 稅 貸： 銀行存款 酒店會計 /總部總賬會計將財務總監(jiān)對于應交稅金的審批郵件打印出，附在應交稅金付款憑證后。 3．獨立繳稅的酒店直接按審批流程執(zhí)行，非獨立繳稅的酒店先合并到獨立核算的酒店中再按審批流程執(zhí)行，做合并申報的酒店會計要填制合并繳 納酒店的稅金申請表。 公司按 納稅期限的實際數(shù) 進行季度 預繳 ，一般在 季度終了后十日內(nèi)預繳， 并于 年度終 了 后四個月內(nèi)匯算清繳 （部分被稅務局認定為核定征收的企業(yè)每月按照營業(yè)收入的相應比例預繳） 。 . 納稅申報不及時。 酒店會計 /總部總賬會計根據(jù) 審批后營業(yè)稅納稅申報信息，在網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)中進行數(shù)據(jù)傳輸并確認申報，系統(tǒng)顯示申報成功。營業(yè)稅為月度申報繳納。 第 18 頁 共 135 頁 . 納稅申報不及時。無形資產(chǎn)的有效使用期限按照下列原則確定： 法律 和合同或者企業(yè)申請書分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的，按照法定 有效期限與合同或者企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限孰短的原則確定。 分 6年攤銷）。 ）。 (六 ) 固定資產(chǎn)的移動 ? 資產(chǎn)保管人對固定資產(chǎn)移動根據(jù)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》辦理交接登記（一式兩聯(lián)，分別由資產(chǎn)保管人和酒店會計 /總帳會計保存），并交酒店會計 /總帳會計 進行帳務處理； ? 酒店會計 /總部會計根據(jù)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》在固定資產(chǎn)模塊中進行變更 (七 ) 固定資產(chǎn)的處置及報廢 ? 資產(chǎn)保管人填制《固定資產(chǎn)報廢申請單》（一式兩聯(lián)，分別由資產(chǎn)保管人和酒店會計 /總帳會計保存），需注明使用部門及固定資產(chǎn)編號、品名規(guī)格數(shù)量及報廢的原因等，報送相關(guān)部門審批。轉(zhuǎn)入方按照轉(zhuǎn)出方的原值和累計折舊入賬。 第 12 頁 共 135 頁 三、 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)管理制度適用范圍： ? 如家酒店連鎖直營店及合資店 ? 如家總部公司 固定資產(chǎn)管理制度核算的內(nèi)容及方法： (一 ) 核算的內(nèi)容及分類 固定資產(chǎn)的內(nèi)容： 固定資產(chǎn)管理制度核算以下兩大類資產(chǎn)： ? 固定資產(chǎn) ? 經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)改良支出（主要是長期待攤費用中的裝修資產(chǎn)，以下簡稱“裝修支出”） 固定資產(chǎn) ： 指使用