【正文】 定的獲利年度開始申報(bào)納稅。 第 19 頁 共 135 頁 酒店會(huì)計(jì)打印兩份營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表，交給酒店出納，出納將營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表與用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的當(dāng)月財(cái)務(wù)報(bào)表附表 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅明細(xì)表進(jìn)行核對(duì)。 所得稅核算控制流程 1． 適用范圍 本程序適用于企業(yè)所得稅核算、申報(bào)、清算及日常管理等業(yè)務(wù)。 . 國(guó)家及地方稅務(wù)機(jī)關(guān)：負(fù)責(zé)審核企業(yè)填制的所得稅申報(bào)表和納稅調(diào)整項(xiàng)目。 7．企業(yè)所得稅申報(bào)審批 酒店會(huì)計(jì) /總部總賬會(huì)計(jì)將每季度應(yīng)繳所得稅明細(xì)在次月 15 日前按統(tǒng)一的格式（見附件 1）發(fā)送郵件給店長(zhǎng)，店長(zhǎng)審核后發(fā)送郵件給區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理（必 須將該表格粘貼在郵件中），區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后發(fā)送郵件給財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后發(fā)回復(fù)審批郵件給區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理，抄送所有酒店店長(zhǎng)、財(cái)務(wù)和出納 /總部總賬會(huì)計(jì)。 總部總賬會(huì)計(jì)打印兩份所得稅納稅申報(bào)表，至公章保管人處在所得稅納稅申報(bào)表上加蓋公章。 年度匯算清繳由各酒店會(huì)計(jì) /總部總帳會(huì)計(jì)填制稅務(wù)局指定的匯算清繳表格，完成后將表格的電子版本 EMAIL 給區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核無誤后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后發(fā)送給會(huì)計(jì)總監(jiān)，會(huì)計(jì)總監(jiān)審核后發(fā)回復(fù)審批郵件給區(qū)域財(cái)務(wù)總監(jiān)，抄送所有區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理、酒店財(cái)務(wù)和出納 /總部總賬會(huì)計(jì)。 企業(yè)所得稅申報(bào)過程中：所得稅納稅申報(bào)表隨 時(shí)間順序按年成冊(cè)；繳納稅收的自動(dòng)扣款回執(zhí)作為財(cái)務(wù)憑證的附件。 五、財(cái)務(wù)結(jié)賬流程 基本會(huì)計(jì)政策 （略） 重大會(huì)計(jì)估計(jì) （略） 關(guān)聯(lián)交易的審批與披露 （略） （略） 酒店會(huì)計(jì) /總部的總帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)與關(guān)聯(lián)方的財(cái)務(wù)審核交易統(tǒng)計(jì)和費(fèi)用金額，如存在差異，作相應(yīng)的調(diào)查和調(diào)整。 (5) 當(dāng)壞帳需要核銷時(shí)，由酒店會(huì)計(jì)郵件 /其他書面形式向區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理申請(qǐng)，區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核無誤后報(bào)送會(huì)計(jì)總監(jiān)審批后入賬。 《會(huì)計(jì)月末結(jié)賬自查表》表樣的定期審核 每年末（或因披露信息改變需要增加表格時(shí)），由財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審閱集團(tuán)管理報(bào)表格式及《會(huì)計(jì)月末結(jié)賬自查表》表樣的設(shè)計(jì)是否需要更新，如需要更新，由會(huì)計(jì)總監(jiān)審核批準(zhǔn)方可實(shí)施。 如家投資公司及如家總部發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)當(dāng)日入帳按照當(dāng)日匯率做帳務(wù)處理，酒店按照資金部按照中國(guó)銀行每 月第一天發(fā)布的匯率中間價(jià)為標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整匯兌損益。 其他 應(yīng)收帳款 外部往來（ 113303） 本科目核算應(yīng)向外部單位收取的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括 :應(yīng)收的各種賠款、罰款； 應(yīng)收出租物租金； 與外部單位的往來款項(xiàng)； 其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。 其他應(yīng)收款 — 代墊款款（ 113306） 本科目核算： 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)； 應(yīng)向其他單位收取的各種墊付款項(xiàng)。企業(yè)按規(guī)定實(shí)行所得稅先征后返、流轉(zhuǎn)稅先征后返政策的，以及國(guó)家撥入具有專門用途的撥款和國(guó)家財(cái)政扶持的領(lǐng)域而給予的補(bǔ)貼，其應(yīng)返還的所得稅、流轉(zhuǎn)稅，以及應(yīng)撥入的款項(xiàng)和國(guó)家財(cái)政應(yīng)扶持的領(lǐng)域而給予的補(bǔ)貼，于實(shí)際 收到時(shí)在有關(guān)科目核算，不在本科目核算 科目 名稱： 物料用品（ 1201） 科目描述： 本科目核算企業(yè)庫(kù)存的各種備品備件用品，按實(shí)際成本記賬，按物品類別分別在各 2級(jí)科目核算。 待攤費(fèi)用 — 租賃費(fèi) （ 130106）核算交納的房屋租賃及物管費(fèi)用，按受益期攤銷。 待攤費(fèi)用 — 滅火器材（ 130114）開業(yè)一次購(gòu)買的滅火器材等消防設(shè)備，分一年攤銷。 待攤費(fèi)用 — 印刷費(fèi)（ 130121）為印刷用品支付的費(fèi)用，按一年攤銷。 長(zhǎng)期股權(quán)投資科目現(xiàn)下有 3 個(gè) 2級(jí)科目。 投資者投入的，按照評(píng)估或者合同，協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。 委托貸款科目下有 2 個(gè) 2級(jí)科目 委托貸款 — 本金（ 143101） 委托貸款 — 利息（ 143102） 科目 名稱： 固定資產(chǎn)（ 1501） 科目描述： 本科目核算的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物，機(jī)器，機(jī)械，運(yùn)輸工具，辦公 設(shè)備以及其他經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具，工具等。 待攤費(fèi)用 — 五項(xiàng)基金（ 130125）一次性支付的五項(xiàng)基金，按收益期攤銷。分一年攤銷。 待攤費(fèi) 用 — 棉織品（ 130110） 開業(yè)時(shí)從存貨中領(lǐng)用，分 1 年攤銷 待攤費(fèi)用 — 廣告費(fèi)（ 130111） 發(fā)布廣告的費(fèi)用按照實(shí)際受益期限攤銷，一年內(nèi)入待攤費(fèi)用，超過一年入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。 待攤費(fèi)用 — 保險(xiǎn)費(fèi) （ 130102）核算購(gòu)買的店內(nèi)保險(xiǎn)費(fèi)用等，按受益期攤銷。 酒店會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表中的《壞帳準(zhǔn)備明細(xì)表》；區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理匯總，再由會(huì)計(jì)總監(jiān)審閱后由 CFO 審批后入賬。采用人員檔案核算。 應(yīng)收帳款 — 信用卡 （ 113102）本科目核算應(yīng)收住店客戶用信用卡消費(fèi)的需向銀行收回的款項(xiàng)。 第 27 頁 共 135 頁 ： ? 每月末后第 10個(gè)工作日完成 季度、年度報(bào)告日如有變更則由會(huì)計(jì)總監(jiān)另行發(fā)郵件通知。 日常復(fù)雜事項(xiàng)主要包括： (11) 預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用：酒店會(huì)計(jì) /總賬會(huì)計(jì)月末編制預(yù)提費(fèi)用計(jì)算表 、待攤費(fèi)用計(jì)算表，區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理 /財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審核后郵件回復(fù)，會(huì)計(jì)憑回復(fù)郵件入賬； (12) 考核預(yù)留：酒店會(huì)計(jì)根據(jù)管理平臺(tái)信息編制考核預(yù)留計(jì)提分錄，區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核金額及分錄后郵件回復(fù)，會(huì)計(jì)憑回復(fù)郵件入賬； (13) 在建工程、固定資產(chǎn)暫估：酒店會(huì)計(jì) /總賬會(huì)計(jì)根據(jù)固定資產(chǎn)流程要求編制在建工程、固定資產(chǎn)暫估，區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理 /財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審核后郵件回復(fù)，會(huì)計(jì)憑回復(fù)郵件入賬。 注 2：當(dāng)新酒店運(yùn)營(yíng)會(huì)計(jì)、出納到崗前，總部會(huì)計(jì)代為錄入會(huì)計(jì)憑證，各區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核；待會(huì)計(jì)、出納到崗后，各區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理將所有憑證及附件交接給酒店會(huì)計(jì)、出納。稅務(wù)經(jīng)理會(huì)在每年 1月 20 日前對(duì)當(dāng)年的稅收優(yōu)惠情況、稅務(wù)減免和財(cái)政返還的金額、各稅收優(yōu)惠存在的風(fēng)險(xiǎn)做一個(gè)詳細(xì)的報(bào)告給財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。 (HQ) 如預(yù)繳數(shù)額與清繳數(shù)額相同，則不需要其他會(huì)計(jì)處理；如預(yù)繳數(shù)額大于清繳數(shù)額，則退回；如預(yù)繳數(shù)額小于清繳數(shù)額，稅務(wù)局將開出稅務(wù)繳款單，從公司納稅專戶中劃走補(bǔ)繳稅款。 10. 外部稅務(wù)審計(jì) 在企業(yè)所得稅納稅申報(bào)過程中，如高層管理人員認(rèn)為需要專業(yè)稅務(wù)咨詢?nèi)藛T幫助，則在必要時(shí)聘請(qǐng)稅務(wù)咨詢師進(jìn)行咨詢，并由首席財(cái)務(wù)官負(fù)責(zé)監(jiān)控整個(gè)外部咨詢過程。 8. 企業(yè)所得稅申報(bào) 酒店會(huì)計(jì) /總部總賬會(huì)計(jì)收到批復(fù)郵件后，在每月 17 日之前根據(jù)批復(fù)的金額劃款入納稅帳戶，于每季度第一個(gè)月的 20日之前（國(guó)定假日順延）根據(jù)用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)信息在網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)企業(yè)所得稅模塊中填寫相關(guān)信息，生成當(dāng)季度所得稅納稅申報(bào)表。 6．每月計(jì)提企業(yè)所得稅 對(duì)于每季度第一、二月的企業(yè)所得稅，酒店會(huì)計(jì) /總部總賬會(huì)計(jì)于次月 5 日（關(guān)賬日）前，根據(jù)上月實(shí)際贏利情況，不進(jìn)行任何納稅調(diào)整，計(jì)算得出上月企業(yè)所得稅應(yīng)繳金額，進(jìn)行預(yù)提。 . 應(yīng)按稅法進(jìn)行的所得稅調(diào)整未及時(shí)進(jìn)行。 9．會(huì)計(jì)憑證的審核 銀行收 /付款憑證由酒店出納 /總部現(xiàn)金出納在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中錄入，酒店會(huì)計(jì) /總部總賬會(huì)計(jì)在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中審核憑證。 區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理每月對(duì)下屬酒店的營(yíng)業(yè)稅進(jìn)行匯總，填制匯總表（見附件 7），稅務(wù)經(jīng)理每季度進(jìn)行抽查。 . 酒店財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)納稅調(diào)整項(xiàng)目的確定、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、納稅申報(bào)表的填制及相應(yīng)的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理。 法律沒有規(guī)定有效期限，企業(yè)合同或者企業(yè)申請(qǐng)書中規(guī)定有受益年限的，按照合同或者企業(yè)申請(qǐng)書規(guī)定的受益年限確定。 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 — 燈箱（燈箱廣告。 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 — 消防工程（ 消防工程。 ? 報(bào)廢審批： 公司： 財(cái)產(chǎn)使用人提出申請(qǐng) ?資產(chǎn)保管人復(fù)核 ?相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批（審批權(quán)限參照固定資產(chǎn)采購(gòu)）。 處置、報(bào)廢：記錄相關(guān)營(yíng)業(yè)外收支、固定資產(chǎn)的減少。不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值較大，并且使用期限超過一年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。 盤點(diǎn)表的歸檔：盤點(diǎn)表由酒店會(huì)計(jì) /總部財(cái)務(wù)單獨(dú)歸檔管理。 (2) 月末，該類存貨無余額、借 /貸方發(fā)生額與酒店采購(gòu)金額一致。 存貨的計(jì)價(jià) ： 除餐廳原材料外，存貨以加權(quán)平均法計(jì)價(jià)；餐廳原材料以最后一次進(jìn)貨價(jià) 作為期末存貨的計(jì) 價(jià)。 資金調(diào)撥 原則規(guī)定 不同區(qū)域 城市 酒店之間不得發(fā)生資金調(diào)撥，同區(qū)域 城市 酒店除可以和當(dāng)?shù)?城市酒店 發(fā)生資金調(diào)撥，其他酒店之間不得發(fā)生資金調(diào)撥，其余投資公司與如家總部公司之間發(fā)生的資金調(diào)撥和如家總部公司與酒店之間發(fā)生的資金調(diào)撥等內(nèi)部往來款項(xiàng)都需按照以下流程執(zhí)行 。 — 各酒店的人民幣帳戶的開設(shè)、注銷、變更都由酒店出納填寫《賬戶申請(qǐng) 表》，注明申請(qǐng)時(shí)間、開戶銀行和原因情況說明，呈交或發(fā)送酒店會(huì)計(jì) 審核，呈送 店長(zhǎng)和 資金部經(jīng)理審批。 保險(xiǎn)柜隔夜存放現(xiàn)金額不得超過 限 額 備用 金，特殊情況需要超出的，必須由總部資 金部經(jīng)理審核 , 財(cái)務(wù)總監(jiān)審 批后才能實(shí)行 , 以便采取相應(yīng)的安全措施 。備用金均作為日常經(jīng)營(yíng)的周轉(zhuǎn)備用金使用限額規(guī)定如下 ： — 總部 及區(qū)域公司 備用金庫(kù)存不得超過人民幣 50,000 元 (含 50,000元 ) — 酒店前臺(tái)收銀備用金庫(kù)存不得超過人民幣 8,000 元（含 8,000元） — 客房超過 140 間的 酒店前臺(tái)收銀備用金庫(kù)存不得超過人民幣 12,000 元（含 12,000元） — 酒店后臺(tái)財(cái)務(wù)出納庫(kù)存?zhèn)溆媒鸩坏贸^人民幣 10,000元（含 10,000元） — 新開酒店?duì)I運(yùn)備用金庫(kù)存不得超過人民幣 50,000 元 (含 50,000 元 ) — 個(gè)人備用金 不得超過人民幣 2021 元 (含 2021 元 ) (即 總部 行政部 助理、司機(jī)或酒店廚師長(zhǎng)等支出 比較 頻繁需要備用金的人員 ，但在發(fā)生支出后必須及時(shí)報(bào)銷補(bǔ)足備用金，此備用金記入員工個(gè)人借款。 會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性是指會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)為依據(jù)， 如實(shí)地反映會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 第三條： 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。 Hotels Management Co. 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) Policy amp。 特別提醒！ 本手冊(cè)內(nèi)容屬如家酒店管理有限公司內(nèi)部資料， 任何人未經(jīng)許可不得翻印和外傳。 第六條： 收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。 會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15年。 外幣的收付 總部 和 區(qū)域公司不允許發(fā)生外幣現(xiàn)金業(yè)務(wù) 各酒店因在運(yùn)營(yíng)中確實(shí)需要接受外幣需事先向如家總部資金部 郵件 申請(qǐng) （ 包括外幣收款金額申請(qǐng)上限及幣種 ） ,并提供外匯 現(xiàn)金申請(qǐng) 報(bào)告 (內(nèi)容包括每月平均營(yíng)收和找零外幣留存?zhèn)溆媒鸬纳陥?bào)額 度 ),由資金部根據(jù)實(shí)際地方情況進(jìn)行評(píng)估，并在遵守國(guó)家外幣管制的原則下 ,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和會(huì)計(jì)總監(jiān)審批后，酒店方可進(jìn)行接受規(guī)定額度內(nèi)外幣業(yè)務(wù)。審批完成后，由資金部經(jīng)理聯(lián)系銀行辦理相關(guān)手續(xù)，同時(shí)將所有銀行回執(zhí)統(tǒng)一存檔并登記《銀行帳戶信息統(tǒng)計(jì)表》。 網(wǎng)上銀行申請(qǐng) 和設(shè)置 如家總部管理公司開通網(wǎng)銀由資金部經(jīng)理填寫《網(wǎng)銀申請(qǐng)單》，說明各級(jí)經(jīng)辦、授權(quán)人及授權(quán)金額，交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，送 CFO 審批。 如家酒店的資金調(diào)撥 — 如家 酒店資金若發(fā)生短缺需要如家總部調(diào)撥資金或由其他同一城市酒店代付款項(xiàng)， 由如家酒店出納填寫資金調(diào)撥單 /代付申請(qǐng)郵件（代付郵件必須包括原款項(xiàng)申請(qǐng)審批同意的郵件） ，發(fā)送資金經(jīng)理審批， 按照總部審批權(quán)限中（酒店 專項(xiàng)費(fèi)用支付）流程 執(zhí)行 ，5萬以上由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批， 100萬以上由 CFO審批后 如家總部方可劃款 或代付。 開業(yè) 12 個(gè)月以上酒店的棉織品費(fèi)用：自開業(yè)第 13 個(gè)月開始按照 ％預(yù)提棉織品費(fèi)用，實(shí)際采購(gòu)的棉織品從存貨沖減相應(yīng)的預(yù)提費(fèi)用；當(dāng)預(yù)提不足時(shí) ，補(bǔ)充預(yù)提到零。 ：全面實(shí)盤，提前根據(jù)存貨收發(fā)存信息盤點(diǎn)表，做到帳實(shí)、帳帳相符 ：盤點(diǎn)完成后由實(shí)物保管人、財(cái)務(wù)人員共同簽字確認(rèn)盤點(diǎn)結(jié)果及差異原因。 低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物等，在領(lǐng)用后，一次入費(fèi)用。 26日 — 31 日宣布開業(yè)的，次月轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，并計(jì)提折舊 /攤銷。 (四 ) 在建工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)流程 新開業(yè)酒店： ? 當(dāng)新酒店運(yùn)營(yíng)開業(yè)，由技術(shù)部總監(jiān)轉(zhuǎn)發(fā)城市總經(jīng)理的開業(yè)通知； ? 酒店會(huì)計(jì)在收到開業(yè)通知后，編制在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄，并郵件發(fā)給區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核； ? 區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理郵件審核后，回復(fù)給酒店會(huì)計(jì)，當(dāng)月入賬； ? 每月末，總部會(huì)計(jì)匯總當(dāng)月運(yùn)營(yíng)宣布開業(yè)的酒店名單，由 財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審核后，再次提醒相關(guān)酒店及區(qū)域經(jīng)理將相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)如固定資產(chǎn)。 分 10年攤銷 。 按實(shí)際租賃合同年限攤銷）。 投資者作為資本金或者合作投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià)。 四、稅務(wù)流程 營(yíng)業(yè)稅核算控制流程 1． 適用范圍 本程序適用于企業(yè)營(yíng)業(yè)稅核算、申報(bào)、及日常管理等業(yè)務(wù)。 公司按 納稅期限的實(shí)際數(shù) 進(jìn)行月度申報(bào)，一般在月 度終了后十日內(nèi)預(yù)繳 。核對(duì)無誤后，出納在營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表上加蓋公章。 2． 存在風(fēng)險(xiǎn) . 所得稅計(jì)算不準(zhǔn)確。 4. 相關(guān)制度 . 《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 》 . 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》國(guó)稅發(fā) [2021]084號(hào) 第 20 頁 共 1