【正文】 的企業(yè)類型，信用管理部門人員設(shè)置也應(yīng)采用不同的方法。（四）信用管理部門的設(shè)置。債權(quán)保障機制在交易中期轉(zhuǎn)嫁和規(guī)避信用風險，主要是指在簽約時保障或轉(zhuǎn)嫁信用風險。委托專業(yè)機構(gòu)收集客戶信息的方法有：①選擇適當?shù)男庞谜{(diào)查機構(gòu)；②購買標準的資信報告；③委托專業(yè)信用評價機構(gòu)對特定客戶實施信用評估；④分析取得的資信報告?！?”是指在企業(yè)信用管理過程中應(yīng)建立三個不可分割的信用管理機制，分別是交易前期信用管理階段的資信調(diào)查與評估機制、中期的債權(quán)保障機制和后期的應(yīng)收賬款管理和追收機制。但就是這20%的賒銷業(yè)務(wù)，卻創(chuàng)造出了高出歐美數(shù)十倍的壞賬率。由商業(yè)競爭引起的應(yīng)收賬款本質(zhì)上是一種商業(yè)信用。第一篇：企業(yè)應(yīng)收賬款與“3+1”科學信用管理企業(yè)應(yīng)收賬款與“3+1”科學信用管理提要 應(yīng)收賬款的存在是一把“雙刃劍”，尋求擴大銷售與風險規(guī)避的平衡點對企業(yè)的生存與發(fā)展起重要作用。然而，我國企業(yè)應(yīng)收賬款管理面臨著社會信用不佳的環(huán)境，因此加強應(yīng)收賬款的管理對企業(yè)發(fā)展有著舉足輕重的作用。漠視風險，盲目競爭。其中，資信調(diào)查和評估從交易前期的客戶中篩選，評價和控制的角度避免信用風險；債權(quán)保障機制在交易中期轉(zhuǎn)嫁和規(guī)避信用風險；應(yīng)收賬款管理和追收機制則在交易的后期密切監(jiān)控賬款回收，最大限度地減少信用風險。（2）信用的評估。債權(quán)保障和風險轉(zhuǎn)移的手段分為兩個方面：一是內(nèi)部的債權(quán)保障手段；二是外部的債權(quán)保障手段。在“3+1”信用管理模型中，“1”代表一個獨立的信用管理機構(gòu)，認為企業(yè)應(yīng)建立一個在總經(jīng)理或董事會直接領(lǐng)導下的獨立信用管理部門，從而有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標和財務(wù)目標，同時在企業(yè)內(nèi)部形成一個科學的風險制約機制，將信用管理的各項職責在各業(yè)務(wù)部門之間重新進行合理分工，信用銷售、財務(wù)、采購等業(yè)務(wù)部門各自承擔明確的信用風險管理職責，防止盲目決策產(chǎn)生的信用風險。針對客戶群的特點是單個的規(guī)模小、分散、但總體數(shù)量較大的企業(yè)，同時市場上的競爭較為激烈而且單件商品的銷售價格高，這些中小客戶難以以現(xiàn)款方式一次付清時，企業(yè)將會遇到兩難的困境：既想售出貨物又不愿過多增加公司的信用風險?！?+1”科學信用管理模式與雙鏈條全過程管理模式的主要區(qū)別：（一）在信用管理階段劃分方面。而且此種信用管理系統(tǒng)還具有兩大優(yōu)勢：一是擁有建立完整、詳細的客戶檔案數(shù)據(jù)庫，客戶資源和信息完全由公司掌握，可以監(jiān)控每一個客戶每一筆交易的進展情況，并隨時進行統(tǒng)計分析；二是運用多種評估模型，評估客戶信用額度準確快速，信用管理人員和業(yè)務(wù)人員可以立刻得到客戶的賒銷信用額度，并實時監(jiān)控客戶信用額度的使用。 信用周轉(zhuǎn)有效性原則 根據(jù)信用投入產(chǎn)出比、客戶履約情況，對客戶常規(guī)信用進行動態(tài)調(diào)整，以達到良性周轉(zhuǎn)的目的。4信用管理職責 負責制定信用銷售管理制度，規(guī)范信用額度申報、審核、執(zhí)行、控制等方面的行為。5信用額度測算方式：：以公司能承擔的最大應(yīng)收賬款能力為準 常規(guī)計算方式為：公司總的信用額度=公司上一銷售額*（1+本預(yù)計銷售增長系數(shù)）/預(yù)計應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)比如：2017年公司總信用額度=11500*（1+10%）/=3614（萬元），（周轉(zhuǎn)次數(shù)按上一年的周轉(zhuǎn)次數(shù)預(yù)計）：客戶信用額度測算=客戶上一年銷售額*（1+本預(yù)計銷售增長系數(shù)）/客戶年信用周轉(zhuǎn)次數(shù)要求； 6客戶信用管控 信用額度、限期收款設(shè)置對所有客戶在T+系統(tǒng)設(shè)置信用額度，并對所有客戶設(shè)置限期收款時間，收款期限到期后系統(tǒng)自動提示收款預(yù)警，超出信用額度沒有回款的系統(tǒng)自動控制不能開單。對單筆訂單金額超過2016年單筆訂單金額的，按臨時信用申請程序進行審批維護?！娟P(guān)鍵詞】 應(yīng)收賬款 問題 措施應(yīng)收賬款是企業(yè)因賒銷產(chǎn)品、商品、提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購貨客戶或接受勞務(wù)的客戶收取的款項和代墊的運輸費，它是企業(yè)采取信用銷售而形成的債權(quán)性資產(chǎn)。再者，企業(yè)即使制定了合理的應(yīng)收賬款的信用政策，卻由于盲目擴大銷售量也沒有認真落實到實處。企業(yè)在制定信用政策時，要在增加的成本與收益之間做出權(quán)衡，不能為了增加銷售而置應(yīng)收賬款風險于不顧，也不能為了減少應(yīng)收賬款的風險而影響了企業(yè)的正常銷售。在對賬時一般是債權(quán)單位首先實施，但是卻和銷售部門沒有完全的溝通和交流，導致信息不對稱，進而形成對賬效率的降低。另外，對提供信用的客戶，企業(yè)還應(yīng)隨時了解其信用狀況的變化。對于造成逾期應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)部門和相關(guān)人員，企業(yè)應(yīng)當在內(nèi)部以恰當?shù)姆绞接枰跃?，接受員工的監(jiān)督。此外，如從《企業(yè)會計準則》角度分析，應(yīng)收賬款主要是指企業(yè)在發(fā)展運行中對外銷售產(chǎn)品、材料等向購貨商以及勞務(wù)部門收取的貨款，其中從屬性分析，應(yīng)收賬款以債券的形式存在，主要是伴隨賒銷所形成的，但是從另外一個層次分析，應(yīng)收賬款主要是收款企業(yè)向付款企業(yè)所提供的商業(yè)信用。簡而言之，企業(yè)的應(yīng)收賬款風險的類型非常多，其中按照可控程度可以分為可控風險與不可控風險，按照風險的形成原因包括客戶自身特征風險、客戶潛在行業(yè)風險，按照應(yīng)收款回收時間包括回收時間風險、回收數(shù)額風險，所以在對企業(yè)應(yīng)收賬款風險管理中需要針對性的加以分析，對癥下藥，制定嚴格的應(yīng)收賬款管理措施。對于新的合作伙伴則需要按照信譽一般進行處理，并對其進行觀測，嚴格按照具體的情況加以評定，等到等級評定之后對其進行劃分等級。特別是現(xiàn)在，用戶拖欠企業(yè)賬款者越來越多，賬款回收的難度也越來越大。運用適當?shù)氖召~技巧，對于無力償付與故意拖欠，以及欠款期不同的企業(yè)采用不同的收賬策略進行收賬。目前很多企業(yè)在進行賒銷時，對客戶所進行的信用銷售評估薄弱，缺乏規(guī)范程序。信用好的客戶應(yīng)收賬款出現(xiàn)壞賬的可能性就很小。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身抵御壞賬損失的風險能力，確定適當?shù)膲馁~準備計提比例，以促進企業(yè)健康發(fā)展。所以應(yīng)制定嚴格的入賬與對賬制度。財務(wù)部門應(yīng)編制詳細的應(yīng)收賬款賬齡分析表，內(nèi)容包括客戶名稱，欠款總額，到期賬款金額，到期賬款的過期天數(shù)，并分析過期債權(quán)的壞賬風險及對公司財務(wù)狀況的影響，針對不同的情況采取不同的收賬政策并與銷售人員一起催收賬款。在收賬方式上，對一般過期較短的顧客，不予過多打擾，以免將來失去這一市場；對過期較長的顧客，可頻繁寫信催收并電話催詢；對過期很大的顧客，在積極追討的同時，可與有關(guān)法律顧問商討對策，發(fā)揮律師的專業(yè)指導作用，直至提出訴訟。對需要通過法律途徑催收的，企業(yè)一般應(yīng)當注意以下幾個問題：一要認真審查經(jīng)濟合同，在確認對方違約事實的同時，對合同中規(guī)定本企業(yè)應(yīng)盡義務(wù)的條款是否落實進行審查，對義務(wù)未落實到位的應(yīng)及時采取補救措施；二要授權(quán)本企業(yè)的法律顧問，向被催收方發(fā)出催收律師函，既“先禮后兵”，又給對方施以法律責任的壓力；三要注意債權(quán)訴訟時效期，應(yīng)在訴訟時效期內(nèi)向法院提出債權(quán)訴訟請求，并向法庭提供充足的債權(quán)和對方違約的有效證據(jù)；四要及時收集被訴方資產(chǎn)的有關(guān)信息，在判決生效后，及時向法院提出執(zhí)行申請并提供對方資產(chǎn)的有關(guān)信息，以提高判決執(zhí)行的有效性。企業(yè)要根據(jù)不同的賬齡確定不同的解決方式，例如對賬齡短的要采取正常催收，對6個月以內(nèi)的可采取打折收回，對6個月以上的有業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)的可采取易貨抵款方式。二是應(yīng)收賬款總賬和明細賬登記應(yīng)由不同人員進行登記。，實施賬齡催收程序（1）實施應(yīng)收賬款的追蹤分析應(yīng)收賬款一旦形成，企業(yè)就必須考慮如何按期足額收回的問題。企業(yè)可以利用現(xiàn)代化的計算機管理系統(tǒng)，做好對客戶5C系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理，通過分析，評估客戶的信用級別，據(jù)此制定信用政策。而我國大部分企業(yè)在信用銷售前根本不進行詳細的信用調(diào)查。因為應(yīng)收賬款存在著無法收回的可能性，所以會給債權(quán)企業(yè)帶來呆壞賬損失，即壞賬成本。（一）應(yīng)收賬款管理概述應(yīng)收賬款管理就是如何管好、用好和盤活應(yīng)收賬款，以加強資金安全，提高資金使用效率，防范經(jīng)營風險。其次是需要在應(yīng)收賬款到期之前與合作企業(yè)進行聯(lián)系，因為在很多情況下合作企業(yè)的目的是將資金的時間價值進行發(fā)揮，但是因為受到機構(gòu)設(shè)置的影響，會經(jīng)常忘記向企業(yè)還款，這種模式下則需要由企業(yè)派相關(guān)部門進行提醒。（1）加強部門責任的明確企業(yè)需要