【正文】 向銀行推薦審查，以轉移風險。針對客戶群的特點是單個的規(guī)模小、分散、但總體數(shù)量較大的企業(yè)，同時市場上的競爭較為激烈而且單件商品的銷售價格高，這些中小客戶難以以現(xiàn)款方式一次付清時，企業(yè)將會遇到兩難的困境：既想售出貨物又不愿過多增加公司的信用風險。新成立的小規(guī)模公司，企業(yè)家既是企業(yè)管理者同時又是信用部門管理者，因為新建企業(yè)實力有限，無力聘請職業(yè)的信用管理專家，但隨著企業(yè)逐漸發(fā)展到一定程度時，由于財務部門人員對企業(yè)整體情況了解相對較多，因此信用管理部門也可掛靠在財務部門之下或從財務部門中另任命一兩個信用管理專員并加以培訓，以此降低成本和取得相對較好的效果。而規(guī)模較小的公司對信用部門的管理者要求不及大公司高。而在國內(nèi)外企業(yè)信用管理部門大概可分四種模式：銷售部門主導型、財務部門主導型、信用部門獨立型、風險委員會制。在“3+1”信用管理模型中，“1”代表一個獨立的信用管理機構，認為企業(yè)應建立一個在總經(jīng)理或董事會直接領導下的獨立信用管理部門，從而有效地協(xié)調企業(yè)的銷售目標和財務目標，同時在企業(yè)內(nèi)部形成一個科學的風險制約機制，將信用管理的各項職責在各業(yè)務部門之間重新進行合理分工，信用銷售、財務、采購等業(yè)務部門各自承擔明確的信用風險管理職責，防止盲目決策產(chǎn)生的信用風險。除此之外，還應建立內(nèi)、外部懲罰制度。應收賬款管理和追收機制在交易后期密切監(jiān)控賬款回收。外部的債權保障手段包括：銀行承兌匯票、保險公司所開展的信用保險業(yè)務，有關保理公司或銀行開展的保理業(yè)務，應收賬款管理公司所開展的應收賬款管理與商賬追收業(yè)務，以及必要時進行訴訟和仲裁，這些都是企業(yè)可以考慮的保障債權的措施。債權保障和風險轉移的手段分為兩個方面：一是內(nèi)部的債權保障手段；二是外部的債權保障手段。中期債權保障與風險轉移機制。其優(yōu)勢在于反映了客戶全面綜合信息，不利之處在于很多的信息不宜量化，或信用信息量化的標準容易出現(xiàn)偏差，企業(yè)應視情況進行取舍。對資信狀況進行定量分析的方法中可運用特征分析模型對客戶資信狀況進行定量分析。（2）信用的評估。自行收集的方式一般有：①通過與客戶的交易接觸；②通過對客戶進行實地走訪；③通過與同行業(yè)和相關行業(yè)的信息交換；④通過公共信息渠道。（1）資信的調查。（三）信用管理各階段的工作內(nèi)容前期資信調查與評估。其中，資信調查和評估從交易前期的客戶中篩選，評價和控制的角度避免信用風險；債權保障機制在交易中期轉嫁和規(guī)避信用風險；應收賬款管理和追收機制則在交易的后期密切監(jiān)控賬款回收，最大限度地減少信用風險。（二）模式的內(nèi)容組成。“3+1”企業(yè)信用管理模式是由我國原外經(jīng)貿(mào)部研究院信用管理專家韓家平和蒲小雷經(jīng)過多年研究和實踐而提出的適合中國企業(yè)情況的信用管理模式。例如，四川長虹2003年中期雖然主營收入同比下降16%，但應收賬款卻增加3%。漠視風險，盲目競爭。據(jù)統(tǒng)計，歐美市場80%～90%的交易是采用信用方式進行的，我國企業(yè)目前使用賒銷方式的比例僅有20%。如此龐大的金額使得應收賬款管理日益成為企業(yè)流動資產(chǎn)管理的重要部分。近年來，上市公司應收賬款在數(shù)額上呈現(xiàn)波浪式變化格局，截止到2007年3月14日，兩市共287家公司披露了2006年年報。然而，我國企業(yè)應收賬款管理面臨著社會信用不佳的環(huán)境，因此加強應收賬款的管理對企業(yè)發(fā)展有著舉足輕重的作用。隨著我國改革開放和社會主義市場經(jīng)濟體制的確立，國民經(jīng)濟的市場化程度日益提高，應收賬款的發(fā)生主要原因有兩種：一是銷售和收款的時間差距；二是商業(yè)競爭。關鍵詞：應收賬款；信用；信用管理中圖分類號：F23 文獻標識碼：A一、我國應收賬款成因及現(xiàn)存問題（一）企業(yè)應收賬款形成原因。通過科學的信用管理模式,加強對企業(yè)應收賬款的控制與管理。第一篇：企業(yè)應收賬款與“3+1”科學信用管理企業(yè)應收賬款與“3+1”科學信用管理提要 應收賬款的存在是一把“雙刃劍”，尋求擴大銷售與風險規(guī)避的平衡點對企業(yè)的生存與發(fā)展起重要作用。本文針對應收賬款現(xiàn)狀與我國信用管理現(xiàn)狀，介紹一種適宜我國企業(yè)的信用管理模式。細化了信用管理部門設置的情況，比較了雙鏈條全過程模式與“3+1”信用管理模式。在我國經(jīng)濟轉軌時期，應收賬款的形成有其社會歷史原因：由于計劃經(jīng)濟模式下工廠制使眾多企業(yè)不具備真正企業(yè)性質，企業(yè)的一切活動直接掌控于政府，于是企業(yè)之間的拖欠現(xiàn)象便頻繁發(fā)生。由商業(yè)競爭引起的應收賬款本質上是一種商業(yè)信用。（二）應收賬款的現(xiàn)實問題企業(yè)應收賬款金額龐大。據(jù)統(tǒng)計，應收賬款出現(xiàn)下降的公司有133家，出現(xiàn)增加的有154家，增長幅度在50%以上的有33家。賒銷率低，壞賬率高。但就是這20%的賒銷業(yè)務，卻創(chuàng)造出了高出歐美數(shù)十倍的壞賬率。造成應收賬款金額龐大的原因一部分來源于主營業(yè)務收入的增長，然而一些企業(yè)為擴大銷售，增強市場競爭力，在事先未對客戶資信程度作深入調查、對應收賬款的風險未進行正確評估的情況下，盲目地采取賒銷策略去爭奪市場，只重視賬面高利潤而忽略了被客戶拖欠所占用的大量流動資金難以收回會給企業(yè)帶來風險的問題。二、建立企業(yè)“3+1”科學信用管理（一）科學信用管理制度的含義。科學信用管理制度是指通過制定獨立的信用管理政策，指導和協(xié)調內(nèi)部各部門的業(yè)務活動，對從客戶的資信調查與評估、信用額度的授予、賬期的確定、債權保障措施的選擇一直到應收賬款管理和追收的全過程進行管理，在保持應收賬款最合理持有量的同時，保障應收賬款安全和及時的回收，以達到賒銷利潤最大化的管理目的?！?”是指在企業(yè)信用管理過程中應建立三個不可分割的信用管理機制，分別是交易前期信用管理階段的資信調查與評估機制、中期的債權保障機制和后期的應收賬款管理和追收機制。“1”代表一個獨立的信用管理機構，全面管理企業(yè)信用賒銷的各個環(huán)節(jié)。資信調查和評估機制從交易前期的客戶篩選、評價和控制的角度避免信用風險，在交易前調查和評估客戶的信用狀況，作出科學的信用決策。資信的信息搜集既可以通過自行收集又可以通過委托專業(yè)機構收集。委托專業(yè)機構收集客戶信息的方法有：①選擇適當?shù)男庞谜{查機構；②購買標準的資信報告；③委托專業(yè)信用評價機構對特定客戶實施信用評估；④分析取得的資信報告。對資信狀況進行定性分析的方式一般有SWOT模型以及最常用到的“5C”分析法。此種模型是采用根據(jù)我國企業(yè)特點選擇出的特征予以打分評價客戶資信狀況，比較全面。對客戶的信用進行評估分析時，應對不同信用等級客戶給予不同的銷售政策；對資信差的客戶一律采用現(xiàn)款交易；對資信一般或資信較好但尚未進一步證實的客戶采用承兌匯票結算方式；對資信好、實力強的客戶可采用分期付款和賒銷方式。債權保障機制在交易中期轉嫁和規(guī)避信用風險，主要是指在簽約時保障或轉嫁信用風險。內(nèi)部債權保障手段包括：客戶提供質押、固定資產(chǎn)的抵押、第三方保證、企業(yè)股東、負責人擔保等方式。后期追收機制。企業(yè)界在這方面應該制度化：應收賬款總量控制制度、銷售分類賬管理制度、賬齡監(jiān)控與賬款回收管理制度和債權管理制度。（四）信用管理部門的設置。之所以使信用管理部門獨立是因為：（1）由財務部門從事信用管理，企業(yè)往往處于信用緊縮的狀態(tài)，不能適應企業(yè)發(fā)展需要；（2）信用管理是一個綜合性的學科，既包括財務知識，又包括貿(mào)易、法律、經(jīng)濟等知識，這些都不是財務部門人員可以勝任的；（3）由銷售部門負責信用管理工作，往往對客戶的風險估計不足，控制不夠，會造成企業(yè)整體的盲目信用投放，會出現(xiàn)一些腐敗現(xiàn)象；（4）建立獨立的信用管理部門既可以控制銷售部門的盲目激進又可以推動財務部門的資金運轉，達到一種銷售和管理的平衡。公司怎樣設置信用管理部門應取決于公司的特征：對大公司和成長較快的公司，信用管理部門的人員要求具有較高的素質，需要具備財務和金融方面的知識背景，具有信用管理方面的經(jīng)驗。在我國，中小企業(yè)約占所有企業(yè)的99%，研究中小企業(yè)信用部門的設置具有積極意義。對不同的企業(yè)類型，信用管理部門人員設置也應采用不同的方法。解決這個問題的基本思路就是與其他機構共同分擔這部分客戶的信用風險