企業(yè)應收賬款管理表格-展示頁
2025-07-09 18:14本頁面
【正文】 數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符；結(jié)合壞賬準備科目與報表數(shù)核對是否相符；(2)檢查非記賬本位幣應收賬款的折算匯率及折算是否正確；(3)分析有貸方余額的項目，查明原因，必要時，作重分類調(diào)整；(4)結(jié)合其他應收款、預收賬款等往來項目的明細余額，調(diào)查有無同一客戶多處掛賬、異常余額或與銷售無關(guān)的其他款項（如，代銷賬戶、關(guān)聯(lián)方賬戶或雇員賬戶）。 ZD2ABD：(1)復核應收賬款借方累計發(fā)生額與主營業(yè)務收入是否配比，并將當期應收賬款借方發(fā)生額占銷售收入凈額的百分比與管理層考核指標比較，如存在差異應查明原因；(2)計算應收賬款周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標，并與被審計單位以前年度指標、同行業(yè)同期相關(guān)指標對比分析，檢查是否存在重大異常。ZD2ACD：（除非有充分證據(jù)表明應收賬款對財務報表不重要或函證很可能無效，否則，應對應收賬款進行函證。如果認為函證很可能無效，應當實施替代審計程序獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)）(1)選取函證項目；(2)對函證實施過程進行控制：核對詢證函是否由注冊會計師直接收發(fā)；被詢證者以傳真、電子郵件等方式回函的，應要求被詢證者寄回詢證函原件；如果未能收到積極式函證回函，應當考慮與被詢證者聯(lián)系，要求對方作出回應或再次寄發(fā)詢證函；(3) 編制“應收賬款函證結(jié)果匯總表”，對函證結(jié)果進行評價。ZD3ZD4ZD5ZD6A。ZD6A：抽查應收賬款明細賬，并追查至有關(guān)原始憑證，查證被審計單位有無不屬于結(jié)算業(yè)務的債權(quán)。略A 日止被審計單位授予欠款單位的、金額大于 的減免應收賬款憑證以測試其準確性。略D：(1)取得或編制壞賬準備計算表，復核加計正確，與壞賬準備總賬數(shù)、明細賬合計數(shù)核對相符。評價計提壞賬準備所依據(jù)的資料、假設及方法；復核應收賬款壞賬準備是否按經(jīng)股東（大）會或董事會批準的既定方法和比例提取，其計算和會計處理是否正確；(3)根據(jù)賬齡分析表中，選取金額大于 的賬戶，逾期超過 天賬戶，以及認為必要的其他賬戶（如有收款問題記錄的賬戶，收款問題行業(yè)集中的賬戶）。針對所選取的賬戶，與授信部門經(jīng)理或其他負責人員討論其可收回性，并復核往來函件或其他相關(guān)信息，以支持被審計單位就此作出的聲明。ZD7A、明細分類賬和現(xiàn)金日記賬，調(diào)查異常項目。略A。略ABCD[包括持股5%以上(含5%)股東]的款項，執(zhí)行關(guān)聯(lián)方及其交易審計程序，并注明合并報表時應予抵銷的金額；對關(guān)聯(lián)企業(yè)、有密切關(guān)系的主要客戶的交易事項作專門核查：(1)了解交易事項目的、價格和條件，作比較分析；(2)檢查銷售合同、銷售發(fā)票、貨運單證等相關(guān)文件資料；(3)檢查收款憑證等貨款結(jié)算單據(jù)；(4)向關(guān)聯(lián)方、有密切關(guān)系的主要客戶或其他注冊會計師函詢，以確認交易的真實性、合理性。略。略 第二部分 計劃實施的實質(zhì)性程序項 目財務報表認定存在完整性權(quán)利和義務計價和分攤列報評估的重大錯報風險水平（注1）從控制測試獲取的保證程度（注2）需從實質(zhì)性程序獲取的保證程度計劃實施的實質(zhì)性程序（注3） 索引號執(zhí)行人1．2．3．4.5.6.7.8.9.10.……注: ?！啊獭北硎尽徲嬚f明：索引號：ZD3應收賬款詢證函一、積極式詢證函（格式一）編號：甲
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