關(guān)于企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理的調(diào)研報(bào)告畢業(yè)論文(完整版)
【正文】 0 000=325 000(元 ) 該企業(yè) 20xx 年度應(yīng)納所得稅額 =325 000 25％ =81 250(元 ) 其會(huì)計(jì)分錄如下： 借：所得稅費(fèi)用 81250 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交所得稅 81250 這里的所得稅費(fèi)用，既包括永久性差異影響所得稅的金額，也包括暫時(shí)性差異影響所得稅的金額，更包括會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定一致的內(nèi)容。 (4)超過(guò)業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 (5)逾期繳納稅款，被處以稅收滯納金和罰款 30 000 元，已列支。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)下暫時(shí)性差異影響所得稅的金額，通過(guò)比較資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)來(lái)確定。如今 逐步規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為、強(qiáng)化企業(yè)所得稅征管，堵塞漏洞、促進(jìn)所得稅收入的增長(zhǎng) 已成為當(dāng)前企業(yè)所得稅工作的重點(diǎn)內(nèi)容。論文選題要與生產(chǎn)實(shí)踐緊密結(jié)合，最好聯(lián)系實(shí)習(xí)單位的工作或管理需要來(lái)寫(xiě)，避免脫離企業(yè)實(shí)際的宏觀性選題。 1. 科學(xué)性 科學(xué)性是指畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）應(yīng)具有一定的理論基礎(chǔ)，從一般的科學(xué)原理出發(fā)，通過(guò)深入的分析、調(diào)研 ，解決實(shí)際工作中遇到的問(wèn)題。 企業(yè)在進(jìn)行應(yīng)納稅所得額時(shí)涉及到一定時(shí)期的成本、費(fèi)用的歸集與分配。而本次調(diào)查目的和意義在于通過(guò)對(duì)瑞意達(dá)工貿(mào)有限公司企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理問(wèn)題的調(diào)研，實(shí)地了解企業(yè)所得稅在實(shí)際運(yùn)用中的情況，以鍛煉自己在正確計(jì)稅方面的能力，以達(dá)到稅負(fù)最低或稅收利益最大的目的。職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)均符合稅法規(guī)定的扣除比例。 拆借資金利息支出超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 =120 000— 1 000 000 8％ =40 000(元 ) (2)由于工資薪金、職工工會(huì) 經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)符合稅法規(guī)定，允許在稅前扣除，所以無(wú)需調(diào)整。 公益性捐贈(zèng)扣除限額 =2 805 000 12％ =336 600(元 ) 由于實(shí)際的捐贈(zèng)支出低于扣除限額，所以無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整。 （二）成本不實(shí)，沒(méi)有按統(tǒng)一的方法結(jié)轉(zhuǎn)成本 成本。而該公司在實(shí)際處理當(dāng)中，期間費(fèi)用有不符合規(guī)定的憑證（假發(fā)票等）發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入，造成實(shí)際費(fèi)用不合理、不符合邏輯，導(dǎo)致費(fèi)用不實(shí)。并且熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。 舊準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)于可結(jié)轉(zhuǎn)后期尚可抵扣的虧損，在虧損彌 補(bǔ)當(dāng)期不確認(rèn)所得稅利益；在新準(zhǔn)則中，對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)后期的尚可抵扣的虧損，應(yīng)當(dāng)以可能獲得用于抵扣尚可抵扣的虧損的未來(lái)利潤(rùn)為限，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，是一種后轉(zhuǎn)抵減所得稅的利益在虧損當(dāng)年確認(rèn)的當(dāng)期確認(rèn)法。 重點(diǎn)稅源實(shí)行精細(xì)化管理，全面了解重點(diǎn)稅源企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和工藝流程，深入掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、稅源變化及稅款繳納等基本情況，積極探索重點(diǎn)稅源企業(yè)所得稅管理模型。認(rèn)真貫徹國(guó)家有關(guān)文件精神，強(qiáng)本固基，建立國(guó)、地稅稅戶管理協(xié)調(diào)機(jī)制，積極主動(dòng)地做好 所得稅管戶的劃分認(rèn)定工作。 8 致謝 通過(guò)這次課外實(shí)習(xí)，使我深深感受到所學(xué)知識(shí)的強(qiáng)大性及重要性，也學(xué)到了不少以前在學(xué)校的課本上所學(xué)不到的知識(shí)，使我受益匪淺。謝謝！ 并在此由衷的感謝我的論文導(dǎo)師。導(dǎo)師具有淵博的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度，精益求精的工作作風(fēng)，誨人不倦的高尚師德，寬以待人的崇高風(fēng)范，對(duì)我影響深遠(yuǎn)。通過(guò)規(guī)范預(yù)繳申報(bào)、加強(qiáng)匯繳宣傳輔導(dǎo)及申報(bào)審核、引入中介機(jī)構(gòu)審計(jì)等工作，不斷提高企業(yè)所得稅匯算清繳質(zhì)量。公開(kāi)管理要求，簡(jiǎn)化辦稅流程按照 “ 依法、公開(kāi)、 便民 ” 的服務(wù)原則，優(yōu)化企業(yè)所得稅工作流程，完善企業(yè)所得稅操作指南，簡(jiǎn)化納稅人辦稅程序。如果在可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回。 （二）明確新舊所 得稅會(huì)計(jì)制度的區(qū)別 新準(zhǔn)則在充分借鑒《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 12 號(hào) — 所得稅》的基礎(chǔ)上，提出以暫時(shí)性差異取代時(shí)間性差異，明確要求企業(yè)在進(jìn)行所得稅核算時(shí)放棄應(yīng)付稅款法、遞延法以及利潤(rùn)表債
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