4煤炭企業(yè)審計風(fēng)險及對策(完整版)
【正文】 險。詢問是項目組了解被審計單位重要來源，通過研究不同數(shù)據(jù)之間潛在關(guān)系，辨別出重大錯報風(fēng)險，對比較結(jié)果進行考量，檢查其文件 第 2 頁 共 5 頁 及內(nèi)部控制會議記錄及報告，了解被審計企業(yè)的內(nèi)部控制，實地盤點廠房等設(shè)備，評估財務(wù)報表項目風(fēng)險因素重大錯報風(fēng)險。因為煤炭單位本身有不同，并且由于煤炭行業(yè)開采的不同，不排除存在 有別其他行業(yè)地一些特別風(fēng)險因素，如可能存在舞弊風(fēng)險。確定資產(chǎn)負債表中記錄的固定資產(chǎn)，實地盤點固定資產(chǎn)，了解目前的使用情況，對固定資產(chǎn)清理科目 進行審計，監(jiān)盤程序主要是對存貨的結(jié)存數(shù)量進行確認。德弗利斯 .蒙哥馬利審計學(xué)［ m］ .北京：中國商業(yè)出版社， 1989. ［ 2］廖義剛，孫俊奇，陳燕 .法律責(zé)任、審計風(fēng)險與事務(wù)所客戶選擇 ——— 基于 1996年－ 2024年我國會計師事務(wù)所客戶風(fēng)險分析［ j］ .審計與經(jīng)濟研究， 2024， 24（ 5） . 。 參考文獻： ［ 1］杰里 X8226。關(guān)注各類資產(chǎn)計價問題是否符合有關(guān)文件的規(guī)定，依據(jù)原煤實際產(chǎn)量提取煤礦維簡費，關(guān)注固定資產(chǎn)棄置費用和煤礦環(huán)境，探礦權(quán)和采礦權(quán)資本性和收益性支出根據(jù)國家相關(guān)條文，是否符合企業(yè)會計準則的有關(guān)規(guī)定。
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