4煤炭企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策(完整版)
【正文】 險(xiǎn)。詢問(wèn)是項(xiàng)目組了解被審計(jì)單位重要來(lái)源，通過(guò)研究不同數(shù)據(jù)之間潛在關(guān)系，辨別出重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)比較結(jié)果進(jìn)行考量，檢查其文件 第 2 頁(yè) 共 5 頁(yè) 及內(nèi)部控制會(huì)議記錄及報(bào)告，了解被審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)廠房等設(shè)備，評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槊禾繂挝槐旧碛胁煌⑶矣捎诿禾啃袠I(yè)開(kāi)采的不同，不排除存在 有別其他行業(yè)地一些特別風(fēng)險(xiǎn)因素，如可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。確定資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的固定資產(chǎn)，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)，了解目前的使用情況，對(duì)固定資產(chǎn)清理科目 進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)盤(pán)程序主要是對(duì)存貨的結(jié)存數(shù)量進(jìn)行確認(rèn)。德弗利斯 .蒙哥馬利審計(jì)學(xué)［ m］ .北京：中國(guó)商業(yè)出版社， 1989. ［ 2］廖義剛，孫俊奇，陳燕 .法律責(zé)任、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與事務(wù)所客戶選擇 ——— 基于 1996年－ 2024年我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶風(fēng)險(xiǎn)分析［ j］ .審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究， 2024， 24（ 5） . 。 參考文獻(xiàn)： ［ 1］杰里 X8226。關(guān)注各類(lèi)資產(chǎn)計(jì)價(jià)問(wèn)題是否符合有關(guān)文件的規(guī)定，依據(jù)原煤實(shí)際產(chǎn)量提取煤礦維簡(jiǎn)費(fèi)，關(guān)注固定資產(chǎn)棄置費(fèi)用和煤礦環(huán)境，探礦權(quán)和采礦權(quán)資本性和收益性支出根據(jù)國(guó)家相關(guān)條文，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定。
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