市場(chǎng)營(yíng)銷第三章人民幣存款業(yè)務(wù)的核算(完整版)
【正文】 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 （ 3）單位結(jié)算賬戶的使用及管理 存款人的賬戶只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用； 中國(guó)人民銀行對(duì)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用實(shí)施監(jiān)督和管理。 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 ③專用存款賬戶 專用存款賬戶 是存款單位按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。第三章 人民幣存款業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 第三節(jié) 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 第四節(jié) 存款利息的計(jì)算 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 一、存款的意義和種類 （一）概念 存款 是企業(yè)和個(gè)人存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的暫時(shí)閑置的貨幣資金。 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為 基本存款賬戶 、 一般存款賬戶 、 專用存款賬戶 和臨時(shí)存款賬戶 。 該賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶以及預(yù)算單位專用存款賬戶開(kāi)戶登記證的管理。 期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。 第二聯(lián)現(xiàn)金繳 款書(shū)代替現(xiàn)金 收入傳票登記 存款分戶賬 加蓋現(xiàn)金收訖章 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 （ 1）存款現(xiàn)金的核算 會(huì)計(jì)分錄： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款 — 活期存款 — 單位戶 例： 江蘇泰興市橫港建筑公司為支票戶，向開(kāi)戶行泰興工行存入現(xiàn)金 780 000元。 每季度末和 11月末，銀行向開(kāi)戶單位填發(fā)一式二聯(lián)“余額對(duì)賬單”，開(kāi)戶單位核對(duì)后，將對(duì)賬單第一聯(lián)留存，第二聯(lián)回單加蓋預(yù)留印鑒后退回銀行；如經(jīng)核對(duì)發(fā)現(xiàn)不符，開(kāi)戶單位在對(duì)賬單回單聯(lián)注明未達(dá)賬項(xiàng)及金額，以便雙方查找處理。 單位定期存款最低存入金額為 1萬(wàn)元，多存不限；期限分為三個(gè)月、六個(gè)月、一年、三年、五年五個(gè)檔次。存期剛過(guò)半年，要求提前支取 30000急用，經(jīng)審查無(wú)誤后，作分錄如下： 借：吸收存款 — 定期存款 — 紅旗工廠戶 30 000 利息支出 —— 定期存款利息 30 貸：吸收存款 — 活期存款 — 紅旗工廠戶 30 030 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 三、單位通知存款的核算 單位通知存款 是存款人在存入款項(xiàng)時(shí)不約定存期，支取時(shí)提前通知銀行，約定支取存款日期和金額方能支取的存款。 第三節(jié) 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 二、個(gè)人活期存款業(yè)務(wù)核算 開(kāi)戶和續(xù)存的核算 會(huì)計(jì)分錄 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 活期儲(chǔ)蓄存款 —— 戶 支取與銷戶的核算 取款會(huì)計(jì)分錄 借：吸收存款 —— 活期儲(chǔ)蓄存款 —— 戶 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 第三節(jié) 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 二、個(gè)人活期存款業(yè)務(wù)核算 銷戶會(huì)計(jì)分錄 借：吸收存款 —— 活期儲(chǔ)蓄存款 —— 戶 利息支出 —— 活期儲(chǔ)蓄存款利息支出 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 第三節(jié) 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 例：張三持現(xiàn)金 6500元存入銀行，銀行柜員經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。一般 5元起存，存期分為一年、三年、五年三個(gè)檔次，每月固定存入一次本金，中途如有漏存，應(yīng)在次月補(bǔ)存，未補(bǔ)存者，到期支取時(shí)按實(shí)存金額和實(shí)際存期計(jì)算利息。 存起計(jì)算。結(jié)息日，逐戶將全季的累計(jì)積數(shù)乘以日利率，即得出各戶應(yīng)計(jì)利息數(shù)。 第四節(jié) 存款利息的計(jì)算 會(huì)計(jì)分錄： 借：利息支出 —— 活期利息支出 貸：吸收存款 — 活期存款 — 單位戶 第四節(jié) 存款利息的計(jì)算 三、定期存款利息的計(jì)算 單位定期存款利息的計(jì)算 單位定期存款采取利隨本清的方法，即在存款到期日支取本金的同時(shí)一并計(jì)付利息。 360=52元 利息合計(jì)為 2282元。 , March 27, 2023 ? 雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。 2023年 3月 27日星期一 2時(shí) 40分 3秒 02:40:0327 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 2023年 3月 27日星期一 上午 2時(shí) 40分 3秒 02:40: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。 2023年 3月 27日星期一 2時(shí) 40分 3秒 02:40:0327 March 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 , March 27, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 :40:0302:40Mar2327Mar23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 （ 2）零存整取利息的計(jì)算 存款到期時(shí)期利息計(jì)算通常采用固定積數(shù)計(jì)息法和月積數(shù)計(jì)息法兩種方法。定期存款在存期內(nèi)的利息，按存入日掛牌公告的利率計(jì)算；遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。 第四節(jié) 存款利息的計(jì)算 例：工商銀行某支行 20 年 6月份編制的計(jì)息余額表顯示永和公司本期累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)為 5007000元，勝利公司本期累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)為 6 267 500元，月利率 ‰ ，要求根據(jù)計(jì)息余額表計(jì)算各單位利息，并進(jìn)行賬務(wù)處理。 活期存款利息 按計(jì)息日掛牌公告的活期利息計(jì)息，以季度末月的資產(chǎn)負(fù)債表日為結(jié)息日。 一般 5000元起存，存期分為一年、三年、五年三個(gè)檔次，利息支取可以一個(gè)月或幾個(gè)月取息一次，由儲(chǔ)戶與儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)協(xié)商確定。會(huì)計(jì)分錄如下： 例：張三持活期存折到銀行銷戶處理，經(jīng)計(jì)算，應(yīng)計(jì)活期存款利息為 22元。賬戶留存金額不得低于
職業(yè)教育相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1