市場營銷第三章人民幣存款業(yè)務(wù)的核算(完整版)
【正文】 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 （ 3）單位結(jié)算賬戶的使用及管理 存款人的賬戶只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)活動，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用； 中國人民銀行對銀行結(jié)算賬戶的開立和使用實施監(jiān)督和管理。 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 ③專用存款賬戶 專用存款賬戶 是存款單位按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。第三章 人民幣存款業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 第三節(jié) 個人儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算 第四節(jié) 存款利息的計算 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 一、存款的意義和種類 （一）概念 存款 是企業(yè)和個人存放在銀行或其他金融機構(gòu)的暫時閑置的貨幣資金。 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為 基本存款賬戶 、 一般存款賬戶 、 專用存款賬戶 和臨時存款賬戶 。 該賬戶用于辦理各項專用資金的收付。中國人民銀行負責(zé)基本存款賬戶、臨時存款賬戶以及預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。 期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。 第二聯(lián)現(xiàn)金繳 款書代替現(xiàn)金 收入傳票登記 存款分戶賬 加蓋現(xiàn)金收訖章 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 （ 1）存款現(xiàn)金的核算 會計分錄： 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 — 活期存款 — 單位戶 例： 江蘇泰興市橫港建筑公司為支票戶，向開戶行泰興工行存入現(xiàn)金 780 000元。 每季度末和 11月末，銀行向開戶單位填發(fā)一式二聯(lián)“余額對賬單”，開戶單位核對后，將對賬單第一聯(lián)留存，第二聯(lián)回單加蓋預(yù)留印鑒后退回銀行；如經(jīng)核對發(fā)現(xiàn)不符，開戶單位在對賬單回單聯(lián)注明未達賬項及金額，以便雙方查找處理。 單位定期存款最低存入金額為 1萬元，多存不限；期限分為三個月、六個月、一年、三年、五年五個檔次。存期剛過半年，要求提前支取 30000急用，經(jīng)審查無誤后，作分錄如下： 借：吸收存款 — 定期存款 — 紅旗工廠戶 30 000 利息支出 —— 定期存款利息 30 貸：吸收存款 — 活期存款 — 紅旗工廠戶 30 030 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 三、單位通知存款的核算 單位通知存款 是存款人在存入款項時不約定存期，支取時提前通知銀行，約定支取存款日期和金額方能支取的存款。 第三節(jié) 個人儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算 二、個人活期存款業(yè)務(wù)核算 開戶和續(xù)存的核算 會計分錄 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 活期儲蓄存款 —— 戶 支取與銷戶的核算 取款會計分錄 借：吸收存款 —— 活期儲蓄存款 —— 戶 貸：庫存現(xiàn)金 第三節(jié) 個人儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算 二、個人活期存款業(yè)務(wù)核算 銷戶會計分錄 借：吸收存款 —— 活期儲蓄存款 —— 戶 利息支出 —— 活期儲蓄存款利息支出 貸：庫存現(xiàn)金 第三節(jié) 個人儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算 例：張三持現(xiàn)金 6500元存入銀行，銀行柜員經(jīng)過審核無誤后，進行賬務(wù)處理。一般 5元起存，存期分為一年、三年、五年三個檔次，每月固定存入一次本金，中途如有漏存，應(yīng)在次月補存，未補存者，到期支取時按實存金額和實際存期計算利息。 存起計算。結(jié)息日，逐戶將全季的累計積數(shù)乘以日利率，即得出各戶應(yīng)計利息數(shù)。 第四節(jié) 存款利息的計算 會計分錄： 借：利息支出 —— 活期利息支出 貸：吸收存款 — 活期存款 — 單位戶 第四節(jié) 存款利息的計算 三、定期存款利息的計算 單位定期存款利息的計算 單位定期存款采取利隨本清的方法，即在存款到期日支取本金的同時一并計付利息。 360=52元 利息合計為 2282元。 , March 27, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 2023年 3月 27日星期一 2時 40分 3秒 02:40:0327 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 。勝人者有力，自勝者強。 2023年 3月 27日星期一 上午 2時 40分 3秒 02:40: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 3月 27日星期一 2時 40分 3秒 02:40:0327 March 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 , March 27, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 :40:0302:40Mar2327Mar23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 （ 2）零存整取利息的計算 存款到期時期利息計算通常采用固定積數(shù)計息法和月積數(shù)計息法兩種方法。定期存款在存期內(nèi)的利息，按存入日掛牌公告的利率計算；遇利率調(diào)整不分段計息。 第四節(jié) 存款利息的計算 例：工商銀行某支行 20 年 6月份編制的計息余額表顯示永和公司本期累計應(yīng)計息積數(shù)為 5007000元，勝利公司本期累計應(yīng)計息積數(shù)為 6 267 500元，月利率 ‰ ，要求根據(jù)計息余額表計算各單位利息，并進行賬務(wù)處理。 活期存款利息 按計息日掛牌公告的活期利息計息，以季度末月的資產(chǎn)負債表日為結(jié)息日。 一般 5000元起存，存期分為一年、三年、五年三個檔次，利息支取可以一個月或幾個月取息一次，由儲戶與儲蓄機構(gòu)協(xié)商確定。會計分錄如下： 例：張三持活期存折到銀行銷戶處理，經(jīng)計算，應(yīng)計活期存款利息為 22元。賬戶留存金額不得低于
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