市場營銷第三章人民幣存款業(yè)務(wù)的核算(文件)
【正文】 整存整取定期儲蓄存款是指儲戶一次存入本金，約定存款期限，由銀行發(fā)給存單，到期憑存單一次支取本息的儲蓄存款。一般 5元起存，存期分為一年、三年、五年三個檔次，每月固定存入一次本金，中途如有漏存，應(yīng)在次月補(bǔ)存，未補(bǔ)存者，到期支取時按實存金額和實際存期計算利息。 一般 1000元起存，存期分為一年、三年、五年，本金支取期分為一個月、三個月、半年一次，由儲蓄機(jī)構(gòu)協(xié)商確定，利息于期滿時支取。 存起計算。定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利息計付利息。結(jié)息日，逐戶將全季的累計積數(shù)乘以日利率，即得出各戶應(yīng)計利息數(shù)。 30= 勝利公司利息 = 6 267 500 ‰ 247。 第四節(jié) 存款利息的計算 會計分錄： 借：利息支出 —— 活期利息支出 貸：吸收存款 — 活期存款 — 單位戶 第四節(jié) 存款利息的計算 三、定期存款利息的計算 單位定期存款利息的計算 單位定期存款采取利隨本清的方法，即在存款到期日支取本金的同時一并計付利息。提前支取時，對提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計息。 360=52元 利息合計為 2282元。 漏存存期 =預(yù)定所存次數(shù) +1漏存期次 累計存款月余額 =每月存儲額 [存續(xù)月數(shù) （存續(xù)月數(shù) +1） 247。 , March 27, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 :40:0302:40:03March 27, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 3月 27日星期一 2時 40分 3秒 02:40:0327 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 :40:0302:40Mar2327Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 。 , March 27, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 2023年 3月 27日星期一 2時 40分 3秒 02:40:0327 March 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 2023年 3月 27日星期一 上午 2時 40分 3秒 02:40: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 :40:0302:40Mar2327Mar23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 2023年 3月 27日星期一 2時 40分 3秒 02:40:0327 March 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 :40:0302:40:03March 27, 2023 ? 1意志堅強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 , March 27, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 。 :40:0302:40Mar2327Mar23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 支取的次數(shù) 第四節(jié) 存款利息的計算 （ 4）整存零取利息的計算 本金平均值 =（全部本金 +每期支取本金數(shù)） 247。 （ 2）零存整取利息的計算 存款到期時期利息計算通常采用固定積數(shù)計息法和月積數(shù)計息法兩種方法。 借：利息支出 —— 定期存款利息 貸：應(yīng)付利息 —— 定期存款利息 定期存款到期會計分錄 借：吸收存款 —— 定期存款 —— 單位戶 利息支出 —— 定期存款利息 應(yīng)付利息 —— 定期存款利息 貸：吸收存款 — 活期存款 — 單位戶 第四節(jié) 存款利息的計算 例：某單位 2023年 8月 5日來行支取到期存款 100 000元，支取日活期利率為 %，該筆存款存入日為 2023年 7月 10日，存期一年，年利率為 %，計算該單位的利息和賬務(wù)處理。定期存款在存期內(nèi)的利息，按存入日掛牌公告的利率計算；遇利率調(diào)整不分段計息。 積數(shù) =上次最后余額 該余額的實存天數(shù) 利息 =積數(shù)總和 日利率 銀行于結(jié)息日計算出單位人民幣活期存款各戶應(yīng)付利息數(shù)后，應(yīng)編制一借兩貸的三聯(lián)利息清單，以一聯(lián)貸方傳票轉(zhuǎn)入存款單位分賬戶內(nèi)，另一聯(lián)貸方傳票作為收賬通知交存款單位。 第四節(jié) 存款利息的計算 例：工商銀行某支行 20 年 6月份編制的計息余額表顯示永和公司本期累計應(yīng)計息積數(shù)為 5007000元，勝利公司本期累計應(yīng)計息積數(shù)為 6 267 500元，月利率 ‰ ，要求根據(jù)計息余額表計算各單位利息，并進(jìn)行賬務(wù)處理。 余額表計息法 每日營業(yè)終了，將各計息分戶賬的當(dāng)天最后余額按戶抄列在計息余額表內(nèi)，如果計息分賬戶當(dāng)日的余額未發(fā)生變化或遇節(jié)假日，應(yīng)照抄上日余額。 活期存款利息 按計息日掛牌公告的活期利息計息，以季度末月的資產(chǎn)負(fù)債表日為結(jié)息日。 活期存款元位起息，元位以下不計息，利息計至分位，分為以下四舍五入。 一般 5000元起存，存期分為一年、三年、五年三個檔次，利息支取可以一個月或幾個月取息一次，由儲戶與儲蓄機(jī)構(gòu)協(xié)商確定。 第三節(jié) 個人儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算 （ 1）開戶的核算 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 定期儲蓄存款 —— 整存整取戶 （ 2）到期支取的核算 借：吸收存款 —— 定期儲蓄存款 —— 整存整取戶 應(yīng)付利息 —— 定期儲蓄利息支出 貸：庫存現(xiàn)金 （ 3）提前支取的核算 手續(xù)與到期支取手續(xù)相同，分錄與到期支取分錄相似。會計分錄如下： 例：張三持活期存折到銀行銷戶處理，經(jīng)計算，應(yīng)計活期存款利息為 22元。 原則： 存款自愿，取款自由，存款有息和為儲戶保密 第三節(jié) 個人儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算 二、個人活期存款業(yè)務(wù)核算 個人活期存款開戶時 1元起存，多存不限，一般憑存折辦理款項的存取。賬戶留存金額不得低于 50萬元，支取時，其本息只能以轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入其相關(guān)賬戶使用，不得用用戶結(jié)算或從賬戶中提取現(xiàn)金。
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