【正文】 1 產(chǎn)品 2 產(chǎn)品 3各商品銷售預算銷往哪里？ 北京公司 上海公司 廈門公司 各公司銷售預算誰銷？ 張三 李四 王五 業(yè)務員預算銷售渠道？ 百貨店 直銷店 專賣店 各中間商銷售預算銷給誰？ 酒店 財政局 學校 重點客戶銷售預算 KPI預算模式KPI指標體系－權(quán)數(shù)資金周轉(zhuǎn)率沉淀資產(chǎn)處理任務凈利潤KPI指標任務市場占有率考核權(quán)數(shù)80%15% 或 10%5%5%30%獎金比重70%經(jīng) 營 任 務主營業(yè)務收入寶鋼股份以戰(zhàn)略目標為導向的滾動預算管理戰(zhàn)略目標，核心價值觀， 跨越式的經(jīng)營戰(zhàn)略、目標聚焦的競爭戰(zhàn)略，競爭力評價指標體系。步驟三：實現(xiàn) EVA與年薪制掛鉤。公司實現(xiàn)了自由現(xiàn)金流為正的年度經(jīng)營目標，標志著公司發(fā)展進入了新的階段。華潤公司利潤中心分布圖利潤中心— 分銷類利潤中心— 地產(chǎn)類利潤中心— 科技類利潤中心— 投資類華潤零售公司華潤輕紡公司華潤石化公司華潤置地（北京）北京華潤大廈沈陽華潤三洋壓縮機華潤電力控股黑龍江華潤酒精華潤超市（香港）華潤機械華潤營造控股長春置地 華潤微電子控股華潤投資開發(fā)中港混凝土五豐行 德信行 華潤上海 華潤深圳華潤啤酒萬佳百貨 華潤物流華潤物業(yè) 華創(chuàng)物業(yè) 華潤公司直接管理 24個利潤中心， 在以下 6個方面的問題上有決定權(quán)： 公司戰(zhàn)略； 人事任命； 資金安排； 評價、預算； 整體協(xié)調(diào)； 統(tǒng)一形象。 6S管理體系是 6個體系的簡稱，具體是指： 利潤中心業(yè)務戰(zhàn)略（編碼）體系 (Profit Center number system) 利潤中心管理報告體系 (Profitcenter management account system) 利潤中心預算體系 (Profit center budget system)、 利潤中心評價體系 (Profit center measurement system)、 利潤中心審計體系 (Profit center audit system)、 利潤中心經(jīng)理人考核體系 (Profit center manager evaluation system)等。在保證完成業(yè)務增長的前提下，通過制定合理的預算計劃，嚴格控制了資本支出投資；加強了經(jīng)營業(yè)績考核，使管理者更加注重經(jīng)營效益；采取各種措施，控制管理費用；公司還利用國際金融市場低利率的環(huán)境，首次向國際資本市場籌措 7億美元銀團貸款，所籌措資金全部用于基礎工程建設，降低了公司財務費用，改善了債務結(jié)構(gòu)。步驟二：確定 EVA預算指標核算中心。各部門占用的資本成本。E. 規(guī)模增長開發(fā)面積 收入增長利潤額資產(chǎn)回報率 資產(chǎn)負債率自由現(xiàn)金流風險控制規(guī)模增長盈利能力投資回報 資產(chǎn)負債率自由現(xiàn)金流 FCF市場占有率 凈資產(chǎn)收益率價值管理VBM利潤表資產(chǎn)負債表 現(xiàn)金流 量表凈利潤額風險控制規(guī)模增長營業(yè)收入增長率項目預算成本預算資金預算收入預算費稅預算戰(zhàn)略目標 關鍵控制因素KPI 預算及預計預算及預計財務報表財務報表投資與基建額戰(zhàn)略規(guī)劃經(jīng)營目標與內(nèi)部管理的要求相比較（過程管理層面）與員工的要求相比較（成長與學習 ）內(nèi)部控制信息系統(tǒng)財務分析使用引進優(yōu)秀人才員工培訓平衡記分卡內(nèi)部審計報告意見類型（含外部審計）優(yōu)秀人才比率與客戶的要求相比較（客戶層面）市場份額；客戶關系管理市場占有率公司戰(zhàn)略要取得成功有何差距關鍵成功因素 (KSF)KPI指標與股東的要求相比較（財務層面）盈利增長風險控制凈資產(chǎn)收益率凈利潤銷售收入資產(chǎn)負債率貨款回籠率存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)貨款預算目標指標預算考評指標預算目標指標體系的構(gòu)建 業(yè)績合同示范預算應能量化發(fā)展戰(zhàn)略、 強化控制標竿、 細化考核標準； 預算成功的關鍵因素? 領導持續(xù)重視? 預算模型與精算模型的吻合度? 全員的參與和認同? 基礎數(shù)據(jù)相對準確和完整? 先進科學的信息系統(tǒng)的支持? 預算實施的嚴肅性? 考評與報酬計劃能掛鉤 四、預算編制中的幾個問題 （一）以系統(tǒng)化和可操作性的預算管理制度起步 全面預算管理制度體系 “ ６Ｓ”全面預算組織體系 全面預算目標指標體系 全面預算編制體系 全面預算報告體系 全面預算監(jiān)控體系 全面預算考評體系做什么怎么做 做什么了必須做做了如何誰來做 集團公司預算組織體系 預算決策機構(gòu) 預算組織機構(gòu) 預算監(jiān)控機構(gòu) 預算編制執(zhí)行機構(gòu)董事會預算委員會預算科子公司財務部利潤中心（子公司、業(yè)務部 )費用中心（職能部門）財務部、企管部、審計部、人事部等預算委員會： ① 核心功能：提出預算要求，規(guī)劃與把控全面預算； ② 性質(zhì)：隸屬董事會，預算決策與智囊、非常設機構(gòu) ③ 組成：最高管理層、 CFO、獨立專家 ④ 人數(shù)： 5 —7 人預算科與預算專員： ① 啟動預算程序； ② 協(xié)調(diào)部門預算事宜 ③ 提供預算資料、咨詢、修改意見 ④ 組織相關會議