如何治理小金庫(kù)(完整版)
【正文】 三、小金庫(kù)的形成 、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫(kù)” “小金庫(kù)” “小金庫(kù)” 虛列支出類 “ 小金庫(kù) ” 的形成 主要表現(xiàn)為通過各種方式和手法造假，把法定帳冊(cè)內(nèi)的資金轉(zhuǎn)移到帳外，用于違規(guī)的消費(fèi)支出。 有價(jià)證券多為單位賬外購(gòu)買的國(guó)庫(kù)券、債券、股票和購(gòu)物卡等。 （三）“小金庫(kù)”的支出使用方向 三、小金庫(kù)的形成 其中有的是彌補(bǔ)正常經(jīng)費(fèi)的不足，但大部分是提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大范圍導(dǎo)致的經(jīng)費(fèi)不足。 單位收入來源多樣，需要審計(jì)人員 全面了解 被審計(jì)單位的行政、經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)情況，摸清收入項(xiàng)目、來源渠道、運(yùn)行環(huán)節(jié)、取得方式。通過查閱被審計(jì)單位提供的所有銀行賬戶，把握其開戶的總體情況，以確認(rèn)資金的完整性。特別是對(duì)往來款項(xiàng)數(shù)額較大的有關(guān)單位和有上繳款項(xiàng)的下屬單位、派出機(jī)構(gòu)，要有重點(diǎn)地進(jìn)行外調(diào)，從中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位收入不入賬、私設(shè)“小金庫(kù)”的問題。 （ 11）現(xiàn)場(chǎng)勘察法 主要到被檢查單位辦公場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地查看，觀察辦公場(chǎng)所有無(wú)閑置租賃等。 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要從自身做起，加強(qiáng)廉政建設(shè)，不貪、不占、不向下級(jí)伸手，做到“正人先正已”。 四、如何治理“小金庫(kù)” 要對(duì)往來賬目進(jìn)行反復(fù)審核。 按照 《 會(huì)計(jì)法 》 及公司管理需要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍管理，組織學(xué)習(xí)《 基本規(guī) 范 》 、 《 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 、 《 會(huì)計(jì)法 》 等，明確責(zé)任，提高其自我管理的能力，提高職業(yè)道德素質(zhì)，防止做假賬，對(duì)違規(guī)操作的人員要依法、依制度嚴(yán)格處置，不可縱容。 建立“小金庫(kù)”線索查處制度。 是建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系、推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)的重大舉措。 建立懲處機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行處罰標(biāo)準(zhǔn)，不能因人而異。 認(rèn)真執(zhí)行部門預(yù)算、政府采購(gòu)、民主理財(cái)?shù)缺O(jiān)督制度，將財(cái)政國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)與相關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，監(jiān)督部門可隨時(shí)查詢部門預(yù)算中每一筆國(guó)庫(kù)集中支付的數(shù)據(jù)信息，進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督。 對(duì)被審單位收取的房租、保證金退付要多加留意，與前期收入情況的相對(duì)照，看是否有未入賬收入。 四、如何治理“小金庫(kù)” 強(qiáng)化教育，發(fā)揮警示引導(dǎo)的作用。 四、如何治理“小金庫(kù)” （一）強(qiáng)化外部監(jiān)督作用，加強(qiáng)對(duì)“小金庫(kù)”審計(jì) （二）完善財(cái)務(wù)管理的審計(jì)與績(jī)效評(píng)價(jià)體系 完善財(cái)務(wù)管理的跟蹤審計(jì)制度，需要企業(yè)各部門之間的共同努力，協(xié)調(diào)合作。 （ 9）審閱相關(guān)資料法 一是審查會(huì)計(jì)憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?。尤其要注意銀行對(duì)賬單已收已付且收、付金額相等，而單位未入賬款項(xiàng)等問題。 (1)收入核實(shí)法 全面了解被查單位的行政管理、業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)情況，盡量掌握其各種收入的來源，以利于確認(rèn)是否全部收入都已入賬，核對(duì)報(bào)表與收入總賬、明細(xì)賬是否相符，重點(diǎn)核查行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、各類協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬；審查有無(wú)非法收入或用不合法票據(jù)收費(fèi)，有無(wú)截留事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。 （三）“小金庫(kù)”的支出使用方向 三、小金庫(kù)的形成 、津補(bǔ)貼、福利等 黨政機(jī)關(guān)工作人員津補(bǔ)貼發(fā)放有著嚴(yán)格的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，事業(yè)單位也有相關(guān)的規(guī)定要求，但通過治理發(fā)現(xiàn)仍有很多單位頂風(fēng)作案，超標(biāo)準(zhǔn)、多形式、多渠道發(fā)放獎(jiǎng)金、津補(bǔ)貼、福利等。 （二） “小金庫(kù)”的存放形態(tài) 三、小金庫(kù)的形成 （二） “小金庫(kù)”的存放形態(tài)
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