如何治理小金庫(kù)-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 需要審計(jì)人員根據(jù)掌握的被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)職能、機(jī)構(gòu)設(shè)置、內(nèi)部管理等情況，進(jìn)行綜合分析判斷。 銀行存款形態(tài)的“小金庫(kù)”一般掛靠于二級(jí)單位或關(guān)聯(lián)單位，有的以個(gè)人存款形式存在。 表現(xiàn)為各種帳外存貨。 截留收類 “ 小金庫(kù) ” 的查證，重點(diǎn)在于： 對(duì)被審計(jì)單位收入完整性的審查。 四、如何治理“小金庫(kù)” （一）強(qiáng)化外部監(jiān)督作用，加強(qiáng)對(duì)“小金庫(kù)”審計(jì) (4)賬戶檢查法 即從審計(jì)單位的銀行存款賬戶入手，查找賬外賬。 （ 7）掛賬調(diào)查法 對(duì)被審計(jì)單位的往來(lái)賬、結(jié)余資金進(jìn)行追蹤檢查。二是對(duì)同一類型的事項(xiàng)進(jìn)行比較，如果存在差異，分析差異存在的原因，從而發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題。 四、如何治理“小金庫(kù)” （三）從思想上治理 “ 小金庫(kù) ” 強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)揮模范帶頭作用。 對(duì)自制收據(jù)的存根聯(lián)與記賬聯(lián)進(jìn)行逐一核對(duì)，看有無(wú)存在收入未入賬的情況。 加強(qiáng)單位、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)的職業(yè)道德建設(shè)。 建立舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度，兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)政策，發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督作用。 是深入收入分配制度、財(cái)稅體制等改革的重要內(nèi)容。 建立抽查制度，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處私設(shè)小金庫(kù)問(wèn)題。 同時(shí)， 要建議政務(wù)公開(kāi)、財(cái)務(wù)公開(kāi)、辦事公開(kāi)制度，提高財(cái)政開(kāi)支的透明度，有效防止小金庫(kù)等違紀(jì)問(wèn)題的發(fā)生。 要對(duì)現(xiàn)金和固定資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤審核。 要把廉政教育、理想信念教育、職業(yè)道德教育、黨紀(jì)國(guó)法教育以及社會(huì)公德和家庭美德和教育結(jié)合起來(lái)。 在這一過(guò)程中，企業(yè)管理者、財(cái)務(wù)管理人員以及各業(yè)務(wù)部門的管理人員之間要明確各自的職責(zé)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)制定跟蹤審計(jì)的計(jì)劃與目標(biāo)，財(cái)務(wù)管理部門在這一目標(biāo)與計(jì)劃的指導(dǎo)下，進(jìn)行目標(biāo)細(xì)化處理，并加強(qiáng)與各業(yè)務(wù)部門之間的溝通，及時(shí)了解業(yè)務(wù)部門的技術(shù)與經(jīng)濟(jì)特征，三者間共同合作完成財(cái)務(wù)管理的跟蹤審計(jì)。 二是審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況。 四、如何治理“小金庫(kù)” （一）強(qiáng)化外部監(jiān)督作用，加強(qiáng)對(duì)“小金庫(kù)”審計(jì) (5)票據(jù)抽查法 發(fā)票和各種收據(jù)是單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的具體反映。 （一）強(qiáng)化外部監(jiān)督作用，加強(qiáng)對(duì)“小金庫(kù)”審計(jì) “小金庫(kù)”具體審計(jì)方法 四、如何治理“小金庫(kù)” (2)突擊盤點(diǎn)法 盤點(diǎn)時(shí)要注重兩個(gè)結(jié)合，一要與清理收費(fèi)票據(jù)、現(xiàn)金支票、空白支票和轉(zhuǎn)賬支票存根、作廢存根等資料結(jié)合起來(lái)；二要與保管的實(shí)物資料相結(jié)合。 、公款旅游 由于無(wú)論是黨政機(jī)關(guān)還是事業(yè)單位均有嚴(yán)格的業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)限值，企業(yè)單位有超規(guī)定業(yè)務(wù)招待費(fèi)不允許稅前列支的要求，因此個(gè)別單位利用私設(shè)的“小金庫(kù)”資金用于接待宴請(qǐng)，甚至公款旅游。 賬外固定資產(chǎn)來(lái)源主要有： 一是歷史上形成的賬外資產(chǎn)清理不徹底遺留下來(lái)的 二是利用特殊資源與其他單位合作獲取的 三是利用職權(quán)以應(yīng)收不收或放松管制為交易手段，讓相關(guān)單位購(gòu)買車輛、樓房等大宗物品等，掛靠在外單位，在本單位不但不入賬，就連賬外賬也沒(méi)有，表面上可能表現(xiàn)為某種借用關(guān)系。 基本特點(diǎn)： 金額相對(duì)較小。 （ 2）改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)先后于 1989年、 1995年和 2023年，開(kāi)展了三次全國(guó)范圍的大規(guī)模專項(xiàng)治理“小金庫(kù)“行動(dòng)。支出用途主要是發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼實(shí)物、請(qǐng)客送禮、揮霍浪費(fèi)其至貪污腐敗。 導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，擾亂了國(guó)家財(cái)政收入 導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)的流失 誘使和滋生了一系列應(yīng)腐敗現(xiàn)象，腐蝕干部隊(duì)伍。 （一） “小金庫(kù)”的形成 小金庫(kù)視頻 .flv
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