如何治理小金庫-預覽頁
【正文】 “小金庫”的定義 “小金庫” 的危害性 “ 小金庫 ” 的存在，嚴重干擾了財經(jīng)管理秩序，成為腐敗現(xiàn)象產(chǎn)生的一個根源的溫床。 1989年把未列入財會部門收支、私存私放的各項資金列為“小金庫”。具體形成有： 這種方式形成的“小金庫”，需要審計人員在具備跢的查帳經(jīng)驗和技巧的前提下，通過審審查被審計單位法定會議帳冊，根據(jù)職業(yè)判斷鎖定問題線索，再外調(diào)有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務事項加以核實。使用時現(xiàn)金來、現(xiàn)金去，最為方便、快捷。一般來源于公用閑置資金、“小金庫”資金違法理財或套取（虛列支出）資金形成的產(chǎn)物。 （二） “小金庫”的存放形態(tài) 三、小金庫的形成 股權(quán)、債權(quán)往往是以一種契約或協(xié)議的形式出現(xiàn)，甚至是一種口頭上的承諾。 其中多為超標準配置辦公設(shè)備、購置車輛，有個別是超規(guī)定興建辦公樓。 特別是由小范圍一些人員將“小金庫”資金私自瓜分，已經(jīng)涉嫌侵吞國有資產(chǎn)和貪污。 通過業(yè)務資料、財務資料的 對比分析 ，是否存在未入帳的截留收入。 四、如何治理“小金庫” （一）強化外部監(jiān)督作用，加強對“小金庫”審計 (3)支出追查法 通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領(lǐng)款項轉(zhuǎn)做“小金庫”的情況，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時延伸到關(guān)聯(lián)單位。通過核對銀行對賬單與被審計單位的銀行賬以及賬戶之間的收付款項，來查找線索。支出發(fā)票特別是?？钪С銎睋?jù)反映的內(nèi)容和收款對象是否真實，有無虛構(gòu)支出、套取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移資金的行為。 四、如何治理“小金庫” （一）強化外部監(jiān)督作用，加強對“小金庫”審計 （ 8）外圍突破法 檢查“小金庫”，要進一步追查到其下屬單位、被管理單位、被收費罰款單位以及發(fā)生業(yè)務與資金往來較多的單位。 四是查閱會計人員交接記錄。 四、如何治理“小金庫” （一）強化外部監(jiān)督作用，加強對“小金庫”審計 （ 12）利用舉報法 在開展“小金庫”的檢查時，公布“小金庫”檢查線索舉報電話和通信地址（包括電子郵箱地址）也很重要，一旦收到“小金庫”舉報信息，檢查組應對舉報信息的真實程度進行初步判斷，重點對舉報涉及的有關(guān)人員、資金流向進行調(diào)查，參考“小金庫”舉報信息進行實質(zhì)性測試，可以提高檢查的針對性。 這一體系的考核對象是財務人員。 從自身單位做起，嚴格按財務規(guī)章制度辦事，做好管理好自己，管好單位。 利用廣播、電視、報紙、網(wǎng)絡(luò)大力宣傳加強廉政建設(shè)、治理“小金庫”的必要性和重要性。 對單位可疑的往來款項進行重點審核，看有無利用關(guān)聯(lián)方交易轉(zhuǎn)移資金私設(shè)“小金庫” 要對前后單據(jù)進行對比審核。 （五）從管理上治理 “ 小金庫 ” 要嚴格審查經(jīng)營性資產(chǎn)管理情況， 解決店面、房屋租金收入及水電費等收入金額入帳問題。 （六）從制度上治理 “ 小金庫 ” 要建立健全實時在線預算監(jiān)管制度，增強資產(chǎn)使用的公開性。 在保持預算單位資金使用權(quán)、財務管理權(quán)和會計核算權(quán)不變的情況下，建立一個大集中模式的財務核算監(jiān)管系統(tǒng)，實現(xiàn)財政、審計部門對預算單位財政資金的使用情況，實時、直接、無盲點監(jiān)督，有效解決通過零余額賬戶轉(zhuǎn)移財政資金、做假賬和設(shè)立“小金庫”問題。發(fā)揮審計、監(jiān)察、公安、紀檢等執(zhí)紀執(zhí)法部門的監(jiān)督作用。 避免某些部門單位因工資福利等標準明顯過低，通過私設(shè)“小金庫”解決職工待遇問題。
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