【正文】 須經(jīng)設(shè)立管理中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)審查批準(zhǔn)，分類頒發(fā)業(yè)務(wù)許可證，由申請人憑證向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理設(shè)立登記。 （ 三）中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)對房地產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的管理 ? 中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)對保險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督管理職責(zé)，包括 房地產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的管理，涉及對保險(xiǎn)公司，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司，保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)，保險(xiǎn)公估行等保險(xiǎn)相關(guān)機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)代理人，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的監(jiān)管。商業(yè)銀行已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機(jī)，嚴(yán)重影響存款人的利益時(shí)，中國人民銀行可以對該商業(yè)銀行實(shí)行接管。 ? 中央銀行、銀行業(yè)、證券、保險(xiǎn)和外匯管理部門的監(jiān)管主要包括中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國證券業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)和國家外匯管理局等機(jī)構(gòu)。按照是否直接投資于房地產(chǎn)可以將其劃分為兩類：一類是直接投資房地產(chǎn)公司發(fā)行的股票上；另一類是間接投資房地產(chǎn)業(yè)的基金，即房地產(chǎn)抵押基金，該基金主要是通過投資房屋抵押市場而間接投資房地產(chǎn)。 90年代，公積金制度的建立，住房儲(chǔ)蓄銀行的職能逐漸被住房公積金管理中心所取代。住房儲(chǔ)蓄銀行曾一度消失。 （二）非專業(yè) 房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu) 性 ? 四大國有商業(yè)銀行 ? 房地產(chǎn)信托公司 ? 房地產(chǎn)保險(xiǎn)公司 ? 住房置業(yè)擔(dān)保有限公司 ? 最早從事房地產(chǎn)金融業(yè)務(wù)的銀行是中國建設(shè)銀行 —— 1979年 ? 1998年我國住房制度改革后，更多的銀行介入房地產(chǎn)金融領(lǐng)域，房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)迅速增加，初步形成了以四大國有商業(yè)銀行為主體， 12家全國性股份制商業(yè)銀行和 112家城市商業(yè)銀行為補(bǔ)充的組織機(jī)構(gòu)體系。 （一）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)對房地產(chǎn)金融業(yè)務(wù)銀行的管理 ? 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（簡稱銀監(jiān)會(huì)）對從事房地產(chǎn)金融業(yè)務(wù)的銀行的管理包括設(shè)立管理和日常管理。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)還應(yīng)介入商業(yè)銀行的解散、撤銷、破產(chǎn)過程，實(shí)施清算監(jiān)督。 設(shè)立管理 ? 設(shè)立保險(xiǎn)公司，必須經(jīng)中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)。 ? 制定涉及證券公司業(yè)務(wù)經(jīng)營的行政規(guī)章。 ? 審慎性原則 : 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。 2. 銀行信貸資產(chǎn)分類 ? 我國自 2023年全面實(shí)行貸款五級分類制度，該制度按照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，將銀行信貸資產(chǎn)分為五類：正常、關(guān)注、次級、可疑、損失。 d．可疑類貸款 ? 可疑類貸款除了具有與次級類貸款一樣的問題外，還有出現(xiàn)流動(dòng)性問題的特征，目前存在的情況、經(jīng)營條件和價(jià)值方面均出現(xiàn)了不正常。 ? 呆帳貸款 ? 呆帳貸款是指借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)，進(jìn)行情償后，未能還清的貸款；借款人死亡或者依照《中華人民共和國民法則通》的規(guī)定，宣告失蹤或宣告死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款；借款人遭到重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無力償還的部分或全部貸款，或者以保險(xiǎn)清償后，未能還清的貸款；貸款人依法處置貸款抵押物、質(zhì)物所得價(jià)款不足以補(bǔ)償?shù)盅?、質(zhì)押貸款的部分；經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的貸款。 ? （五）監(jiān)督評價(jià)與糾正。 ? （ 4）應(yīng)當(dāng)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，在全行范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，并保證其連續(xù)性和穩(wěn)定性。 ? 房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)的控制要按照決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)互相制衡的原則來設(shè)置。 ? （ 5） 、 建立完善的客戶管理信息系統(tǒng) ， 全面和集中掌握客戶的資信水平 、 經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況 、償債能力和非財(cái)務(wù)因素等信息 ， 對客戶進(jìn)行分類管理 ， 對資信不良的借款人實(shí)施授信禁入 。 ? （ 1）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立全面、嚴(yán)密的壓力測試程序，定期對突發(fā)的小概率事件，如市場價(jià)格發(fā)生劇烈變動(dòng)，或者發(fā)生意外的政治、經(jīng)濟(jì)事件可能造成的潛在損失進(jìn)行模擬和估計(jì)，以評估本行在極端不利情況下的虧損承受能力。 人員離崗，“印、押、證”應(yīng)當(dāng)落鎖入柜，妥善保管。 ? 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行會(huì)計(jì)工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)操作規(guī)程，運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)禁編制和報(bào)送虛假會(huì)計(jì)信息。 ? (2)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、開發(fā)、驗(yàn)收、運(yùn)行和維護(hù)整個(gè)過程實(shí)施有效管理，開發(fā)環(huán)境應(yīng)當(dāng)與生產(chǎn)環(huán)境嚴(yán)格分離。 ? (4)商業(yè)銀行的電子銀行服務(wù)應(yīng)當(dāng)具備客戶身份識(shí)別、安全認(rèn)證等功能，防止發(fā)生泄密事件，確保交易安全。 ? (2)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性，確保會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本行的會(huì)計(jì)規(guī)范獨(dú)立地辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，任何人不得授意、暗示、指示、強(qiáng)令會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員違法或違規(guī)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。 ? 結(jié)算業(yè)務(wù) ? 資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù) ? 結(jié)匯、售匯和付匯業(yè)務(wù) ? 咨詢顧問業(yè)務(wù) ? 發(fā)行信用卡 ? （ 1）商業(yè)銀行辦理代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立專戶核算代理資金，完善代理資金的撥付、回收、核對等手續(xù)，防止代理資金被擠占挪用，確保專款專用。 ? （ 2）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立對資金交易員的適當(dāng)?shù)募s束機(jī)制，對資金交易員實(shí)施有效管理。 客戶信用評級結(jié)果應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶信用變化情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)整 。 各級經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行上級的決策 ， 并在各自職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù) 、 行使職權(quán) 。 ? （ 6）應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實(shí)、完整。 治理構(gòu)架：董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級管理層 （ 1）董事會(huì) ? 董事會(huì)負(fù)責(zé)保證商業(yè)銀行建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部