【正文】 ，我們便可以知道，下一年度的預(yù)算能有多少現(xiàn)金節(jié)余，或現(xiàn)金缺口。 部門利潤(rùn) ?保本 /保利銷售額 = 固定成本 +銷售收入變動(dòng)費(fèi)用率 +利潤(rùn) = 固定成本 +利潤(rùn) 1 變動(dòng)成本率 ?部門保利銷售額 = (部門固定成本 +混合成本中的固定部分 )+分配的部門利潤(rùn) 1 (部門稅率 +營(yíng)業(yè)成本率 +變動(dòng)費(fèi)用率之和 +混合成本中的變動(dòng)費(fèi)用率 ) 11. 保本 /利銷售額計(jì)算公式 12. 固定成本、變動(dòng)成本、 混合成本的區(qū)分及特征 ?由保本 /保利銷售額的計(jì)算公式可知：區(qū)分三種成本是部門保本 /保利銷售額計(jì)算的基礎(chǔ) ?固定成本和變動(dòng)成本比較容易理解和區(qū)分計(jì)算 ?混合成本則包含了部分固定成本和部分變動(dòng)成本的特征，其定性和區(qū)分具有一定的專業(yè)性，能否科學(xué)的、客觀的給予評(píng)估和劃分，是準(zhǔn)確計(jì)算保本 /保利銷售額的重要基礎(chǔ)工作 ? 固定成本及費(fèi)用圖形 銷售額（量） 費(fèi)用 固定費(fèi)用的特征： 費(fèi)用保持在一個(gè)較穩(wěn)定的水平，不受銷售額（量）的影響，其費(fèi)用之線性特征是一條水平線； 部門固定費(fèi)用一般有：管理人員工資、辦公費(fèi)用、攤銷費(fèi)用等。 (2) (9) 總平均消費(fèi) = [(5)+(6)]247。 (12) 長(zhǎng)住戶 = 長(zhǎng)住戶收入247。 可以檢查的有： 是否有因人設(shè)崗？ 是否一線、二線員工比例不合適？ 是否有男、女比例不合適？ 是否有干部比例不合適？ 是否有缺乏交叉培訓(xùn)造成的人力增加？ 是否有不必要的加班費(fèi)支付？ 是否有調(diào)整服務(wù)程序降低定員的可能？ 是否有作弊行為的工資付出？ 是否有失控的員工餐成本？ 餐飲成本控制 另述。 因此：飯店利潤(rùn)中心 各經(jīng)營(yíng)部門：應(yīng)對(duì)其部門收益（利潤(rùn)）預(yù)算的制定和預(yù)算控制負(fù)責(zé)，包括部門的收入、成本、費(fèi)用、收益的所有項(xiàng)目。這一類的費(fèi)用有：辦公費(fèi)、郵電 通訊費(fèi)、各種攤銷費(fèi)用、雜項(xiàng)費(fèi)用等； 變動(dòng)費(fèi)用：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)并結(jié)合預(yù)算要求確 定。 飯店利潤(rùn)計(jì)算 ?部門收益 =營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)稅金 營(yíng)業(yè)成本 直接工資 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ?營(yíng)業(yè)毛利 =部門收益之和 行政管理費(fèi) 市場(chǎng)推廣費(fèi) 維修及能源費(fèi) 飯店利潤(rùn) =營(yíng)業(yè)毛利 非經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 + 營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出 包括： 工資 費(fèi)用 包括： 折舊 銀行利息 土地使用 開辦費(fèi) 董事會(huì)費(fèi) 匯兌損益 查帳費(fèi) 等等 預(yù)算主表 損益表 項(xiàng)目 飯店合計(jì) 客房部 餐飲部 娛樂部 商品部 . . . . . 營(yíng) 業(yè) 收 入 XXXXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX 減 :營(yíng)業(yè)稅金 XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX 營(yíng)業(yè)成本 XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX 直接人工 XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 XXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX 部 門 收 益 XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX . 減 :不分配費(fèi)用 工資、費(fèi)用 行政管理 XXXXX 市場(chǎng)推廣 XXXXX 維修及能源 XXXXX 營(yíng) 業(yè) 毛 利 () XXXXXX . 減 :非經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 XXXX 營(yíng) 業(yè) 利 潤(rùn) XXXXX . 部門經(jīng)營(yíng)責(zé)任 酒店管理者的責(zé)任 業(yè)主權(quán)益 本表體現(xiàn)的核算原則 :三級(jí)責(zé)任制 4. 部 門 預(yù) 算 部門利潤(rùn)的計(jì)算 部門核算體制 飯店是按照營(yíng)業(yè)分類進(jìn)行核算的。 無論使用哪一種方法，在準(zhǔn)備預(yù)算時(shí)，都強(qiáng)調(diào)應(yīng)提供詳細(xì)的銷售量計(jì)算依據(jù)，如各種類型的客房銷售量，餐廳、酒吧及宴會(huì)等客人人數(shù)及銷售平均價(jià)格的估計(jì)，而這些估計(jì)有時(shí)需要結(jié)合季節(jié)因素來考慮。 一些飯店的管理者不明白預(yù)算對(duì)飯店管理的重要性，他們平時(shí)工作就缺乏詳盡的工作計(jì)劃、更缺乏以時(shí)間為座標(biāo)的工作計(jì)劃。一套完整的預(yù)算過程應(yīng)該包括兩個(gè)方面： 預(yù)算的制定 預(yù)算的控制 經(jīng)過共同努力，預(yù)算的良好使用及發(fā)展，將會(huì)使酒店管理在各個(gè)方面獲得質(zhì)的提高。 現(xiàn)代飯店財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù) 酒店預(yù)算及預(yù)算控制篇 1. 預(yù)算及其作用 預(yù)算的定義及作用 預(yù)算是一種短期的、通常是 一年之內(nèi)的以數(shù)字形式表現(xiàn)的財(cái)務(wù)計(jì)劃。 積極參與預(yù)算的收獲 我們主張酒店主管及以上管理人員積極地 參與飯店預(yù)算的制定及控制，因?yàn)椋? 你將獲得最好的管理知識(shí)，并知道如何 使它對(duì)經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生影響； 你將會(huì)看到經(jīng)營(yíng)信息之反饋越來越重要； 你將學(xué)會(huì)如何為自己建立可行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)； 你將更了解經(jīng)營(yíng)和市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)于飯店的 影響，并為此善于發(fā)現(xiàn)并爭(zhēng)取解決身邊的 問題。我們很多的管理者，一直都沒有掌握如何將工作計(jì)劃的結(jié)果恰當(dāng)?shù)捏w現(xiàn)于預(yù)算數(shù)據(jù)上。 預(yù)算的準(zhǔn)備： 首先，各部門應(yīng)制定好下一年度的工作計(jì)劃。為此，所謂“部門核算”，常常與飯店的行政部門劃分是 不一樣的，譬如： ?客房 ：收入 — 客房收入 成本 — 管家部全部（不含洗衣房） — 前臺(tái)接待、預(yù)定、行李房 — 保安部的全部或部分 ?餐飲 ：收入 — 飲食收入 成本 — 餐飲部全部 ?商品：收入 — 商品收入 成本 — 商品部全部 ?娛樂：收入 — 娛樂收入 成本 — 娛樂部全部 — 保安部的部分 ?電話：收入 — 電話費(fèi)收入 成本 — 前廳總機(jī)房全部 ?洗衣：收入 — 客衣洗滌收入 成本 — 管家部客衣組全部 ?商務(wù)中心： 收入 — 商務(wù)中心收入 成本 — 前廳商務(wù)中心全部 ?租車：收入 — 客用租車收入 成本 — 前廳客車組全部 ?其他：收入 — 雜項(xiàng)收入全部 成本 — 對(duì)應(yīng)費(fèi)用 部門收入預(yù)算 ?客房收入 客房收入預(yù)算應(yīng)準(zhǔn)備以下基本數(shù)據(jù)： — 房間總數(shù) — 可出租房 — 月日歷天數(shù) — 分月計(jì)算的住房率（團(tuán)體 /散客 /長(zhǎng)住客） — 分月計(jì)算的平均房?jī)r(jià)（團(tuán)體 /散客 /長(zhǎng)住客） — 服務(wù)費(fèi)比例