【正文】 目前 國內(nèi)飯店預(yù)算的制定及控制，與國際飯店管理集團的工作水準還有較大的差異，這主要的表現(xiàn)于以下一些特點： ? 在預(yù)算的制定過程，缺乏認真、嚴謹?shù)牡墓ぷ?。財?wù)人員是很關(guān)心預(yù)算，但由于缺乏專業(yè)人士的預(yù)算質(zhì)量基礎(chǔ)，他們往往是將報來的數(shù)據(jù)匯總，或者簡單的以歷史數(shù)據(jù)為根據(jù)，對于預(yù)算指標的下達，缺乏有力的說服依據(jù)。 ?一套完整的財務(wù)預(yù)算通常都包括： 經(jīng)營預(yù)算 資金（現(xiàn)金流量）預(yù)算 資產(chǎn)購置預(yù)算 ? 資金預(yù)算是經(jīng)營預(yù)算的現(xiàn)金流量表現(xiàn) 資產(chǎn)預(yù)算是滿足經(jīng)營預(yù)算的資源保證 一份經(jīng)過充分準備的財務(wù)是管理當(dāng)局成功的達到制定目標的基礎(chǔ)。 計劃的必要性 ?著名法國管理學(xué)家法約爾認為：管理活動，就 是計劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制。它是： 酒店目標管理的重要手段； 檢查未來飯店經(jīng)營活動的依據(jù)； 評價各責(zé)任單位業(yè)績的標準； 并在此基礎(chǔ)上作出更改及控制 。 ?管理者的職務(wù)越高，對計劃工作的要求也就越高 職位 計劃工作 實施工作 高 中 低 ?預(yù)算 產(chǎn)生于工作計劃，是計劃執(zhí)行后 財務(wù)成果的數(shù)據(jù)表現(xiàn)。 2. 預(yù)算需要 非財務(wù)人員的參與 預(yù)算 往往為許多酒店的非財務(wù)人員所忽視，他們常常熱衷于目標銷售額的完成，而認為預(yù)算中的支出部分與他們并沒有多大關(guān)系，通常的想法是，控制支出是飯店、財務(wù)的事。 我們要學(xué)會的，不僅僅是制定一個年度指標，還要學(xué)會提供充分的計算依據(jù)，并且將這些數(shù)據(jù)都建立在以時間為坐標的基礎(chǔ)上，比如部門發(fā)生的費用，應(yīng)有何時、何處、何標準、甚至是為何發(fā)生的。 ? 預(yù)算的準備工作不充分，制定過程不詳盡，執(zhí)行過程不嚴肅，控制過程不得力，流于形式；少數(shù)干部甚至將預(yù)算作為應(yīng)付上司的“功課”，制定和執(zhí)行都相當(dāng)隨意，使預(yù)算成為一種擺設(shè)。 任何經(jīng)營定位，都不能忽視飯店在四個方面分析，即優(yōu)勢、劣勢、挑戰(zhàn)、機遇： 123 優(yōu)勢 ： 已經(jīng)具備的優(yōu)勢是否還能保持 ？ 市場能給我們帶來什么優(yōu)勢 ？ 我們能創(chuàng)造新的優(yōu)勢嗎 ？ 帶給預(yù)算的，將是什么成績 ？ 劣勢： 已經(jīng)存在的劣勢是否還會繼續(xù) ？ 我們能將其減少到什么程度 ？ 還會存在新的劣勢危機嗎 ？ 帶給預(yù)算的，將是什么結(jié)果 ？ 挑戰(zhàn)： 過去的挑戰(zhàn)還存在嗎 ？ 新的挑戰(zhàn)來自何方 ？ 我們有應(yīng)對挑戰(zhàn)的方法么 ？ 帶給預(yù)算的，將是什么結(jié)果 ？ 機遇： 會出現(xiàn)什么機遇嗎 ？ 是否能有效的被我們所利用 ？ 有制造機遇的可能嗎 ？ 如果有，帶給預(yù)算的，會是什么結(jié)果 ？ 在此基礎(chǔ)上，針對本年度市場的變化，飯店經(jīng)營能力的改變，在對飯店包括硬件、軟件等資源作出完整的評估后，再結(jié)合客觀的飯店成本的分析，我們便可著手制定出包括客房出租率、平均房價、 餐廳就餐人數(shù)及平均消費、飯 店營業(yè)成本、營業(yè)費用等基本 數(shù)據(jù)，為制定出結(jié)合環(huán)境分析 的經(jīng)營預(yù)算打好基礎(chǔ)。 應(yīng)詳盡描述年內(nèi)計劃所作的工作，包括促銷和市場推廣，及由此產(chǎn)生的收入和費用，比如，我們計劃在下一年內(nèi)搞 4次中外美食節(jié)，則應(yīng)該有：時間、地點、目的、內(nèi)容、營業(yè)目標，以及與此相關(guān)的食品成本、宣傳及推廣費用、裝飾費、演出費等等開支，預(yù)計由此產(chǎn)生的財務(wù)成果； 對于各項開支，如果列入工作內(nèi)容的，就應(yīng)有詳盡的費用計算，比如，廣告宣傳費用預(yù)算，應(yīng)根據(jù)廣告宣傳工作計劃，估算出費用標準，支付時間，以及由此產(chǎn)生出對應(yīng)月份的開支；再比如，設(shè)備保養(yǎng)費用，應(yīng)根據(jù)工程設(shè)備保養(yǎng)工作計劃，估算開支數(shù)額而反映于該對應(yīng)月份的開支。所有主要經(jīng)營報告應(yīng)列出預(yù)算數(shù)和實際數(shù)并計算差異和分析原因，差異原因一般可以通過銷售量、銷售平均價格、人工、成本或費用的絕對額或相關(guān)比例來分析計算。 ?其他收入 其他收入一般包括： — 洗衣服務(wù) — 電話服務(wù) — 商務(wù)中心服務(wù) — 租車服務(wù) — 公共區(qū)域出租 — 停車費收入 由于其他收入比重不大，可采用分時段預(yù)計的辦法完成收入預(yù)算。 ?成本預(yù)算的基礎(chǔ)工作是確定成本率。 不分配費用預(yù)算 ?不分配費用預(yù)算與營業(yè)費用預(yù)算的制定方法大致相同，也是將其分為三塊 : — 行政管理費； — 市場推廣費： — 維修能源費。 為滿足經(jīng)營需要而只會產(chǎn)生支出的后勤和供應(yīng)、管理部門，組成了飯店的成本中心。 銷售部：對市場推廣、銷售費用預(yù)算的制定和控制負責(zé)。 更為完善的，是建立各經(jīng)營部門和成本部門由 電腦處理的費用臺帳，由財務(wù)部作出費用列支規(guī)定和費用入帳編碼（與會計保持同一計算口徑），各部門隨時錄入發(fā)生的收、支，動態(tài)了解本部門的收支情況和預(yù)算執(zhí)行差異，以便及時采取應(yīng)有的控制措施。 (9) (9) 客用房 = (7)+(8) ?客房出租率 : 散客 = (11)247。 (5) ?客房平均房價 : 散客 = 散客收入247。 (10) ?每間房營業(yè)統(tǒng)計 （可比性、決策性）： 每間房收入 客房收入247。 (1) 100% (5) 食品收入 (6) 飲品收入 (7) 食品平均消費 = (5)247。 (5) (11) 每平方米收入 = 營業(yè)收入247。營業(yè)收入 ?部門收益 (利潤 )率 =部門收益247。 部門變動費用一般有：營業(yè)稅金、營業(yè)成本、服務(wù)用品等。 回歸分析法：是利用微分極值原理對歷史資 料進行處理，來推算固定成本及單位變動成 本。 ? 資金預(yù)算的準備 資金預(yù)算的準備工作應(yīng)包括以下內(nèi)容： 一份完整的經(jīng)營預(yù)算 各營業(yè)項目應(yīng)收賬款的內(nèi)容及其占營業(yè)額的比例 確定 各營業(yè)項目應(yīng)收賬款的收款期 約定付款周期的項目及付款時間（原材料、商品 等） 其他如工資、水電、稅務(wù)、通訊、利息等大項的 支付日期 ? 資金預(yù)算表的格式及說明 1飯店資產(chǎn)預(yù)算 隨著管理權(quán)和所有權(quán)的分離在飯店業(yè)被越來越廣泛的接受，隨著管理的不斷深化，業(yè)主對經(jīng)營者資產(chǎn)的管理要求決定了資產(chǎn)預(yù)算的必須。 結(jié) 束 THE END 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH