【正文】 5. 不分配費(fèi)用預(yù)算 不分配工資預(yù)算 ?不分配工資預(yù)算與直接工資預(yù)算的制定方法沒有大的不同，只是將其分為三塊 : — 行政管理：包括飯店高層行政管理人員、行 政辦、財務(wù)部、人力資源部的工資及福利、 伙食費(fèi)預(yù)算； — 市場推廣：營銷部工資及福利、伙食費(fèi)預(yù)算； — 維修能源：工程部工資及福利、伙食費(fèi)預(yù)算。就各經(jīng)營部門來說，要完成飯店下達(dá)的部門利潤預(yù)算，除了經(jīng)營責(zé)任，還有控制成本的責(zé)任。 飯店成本中心： 人力資源部：對飯店人工成本（包括飯店定編定級、工 資開支總額、政府和飯店規(guī)定的福利性支出、員工 用餐 成本、培訓(xùn)費(fèi)用、招聘費(fèi)用等）預(yù)算的制定和控 制負(fù)責(zé)。 所有重要經(jīng)營報告（如會計報告、夜審報告、日審報告、成本報告）均應(yīng)有經(jīng)營實(shí)績與預(yù)算同口徑對比情況，如果預(yù)算是按月計的，要分解為日預(yù)算及月累計預(yù)算，并與經(jīng)營情況進(jìn)行對比； 為此，預(yù)算制定時要注意與有關(guān)報表的口徑相同、格式相近； 定期的預(yù)算檢查和討論會議是很重要的，這樣的會議應(yīng)由財務(wù)總監(jiān)召集，定期地（一般是一個月 1次）、分別地與各營業(yè)部門和成本部門召開，檢查和討論上月的工作，并形成紀(jì)要和決定： 預(yù)算控制會議的內(nèi)容： — 詳細(xì)檢查上月預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行情況； — 分析偏離預(yù)算指標(biāo)的外部、內(nèi)部原因及其對偏 離指標(biāo)的影響； — 檢查工作出現(xiàn)的問題和作出有關(guān)決定； 一系列的控制措施應(yīng)于會議之后開始，并于下月會議時重新檢討。 9. 飯店主要統(tǒng)計 飯店主要統(tǒng)計 ?客房 : (1) 房間總數(shù) (10) 在用房 = (6)+(9) (2) 自用房 (11) 散客房 (3) 待修房 (12) 團(tuán)隊(duì)房 (4) 可出租房 = (1)(2) (13) 長住戶房 (5) 可銷售房 = (4)(3) (14) 入住人數(shù) (6) 臨時用房 (15)平均賓客人數(shù) /間 (7) 收費(fèi)房 (有收入房 ) (16) 雙人房占用數(shù) (2人占用 ) (8) 免費(fèi)房 (17) 雙人房占用率 =(16)247。 (5) 總出租率 = (9)247。 (13) 總平均房價 = 客房總收入247。房間總數(shù) ?餐飲 (1) 餐位 (2) 就餐人數(shù) (3) 營業(yè)面積 (4) 餐位周轉(zhuǎn)率 = (2)247。 (2) (10) 飲品比例 = (6)247。營業(yè)收入 ?費(fèi)用率 =該項(xiàng)或全部營業(yè)費(fèi)用247。 ? 變動成本及費(fèi)用圖形 銷售額（量） 費(fèi)用 變動費(fèi)用的特征： 與銷售額 / 銷售量的增減變動呈現(xiàn)正比例關(guān) 系的費(fèi)用，其費(fèi)用之線性特征是一條斜線。 散布圖法：是將歷史數(shù)據(jù)標(biāo)在坐標(biāo)紙上，通 過目測畫一條接近所有坐標(biāo)點(diǎn)的直線，來推 算固定成本及單位變動成本。這對于借錢建造飯店的業(yè)主，或是計劃投資、改造等考慮的業(yè)主 /經(jīng)營者來說，都是很重要的。 ? 資產(chǎn)預(yù)算的控制 預(yù)算內(nèi)資產(chǎn)購置，必須于申請時再次確認(rèn)購置需要； 購置申請時，應(yīng)注明預(yù)算編號，經(jīng)財務(wù)核對、銷號后準(zhǔn) 予購買； 季度、年度應(yīng)作資產(chǎn)預(yù)算的執(zhí)行情況的統(tǒng)計報告 預(yù)算外資產(chǎn)的購置，申請人應(yīng)提交書面報告，除應(yīng)有足 夠的購置理由外，還應(yīng)對未能列入預(yù)算作出說明； 預(yù)算外資產(chǎn)的購置，應(yīng)按與業(yè)主約定的權(quán)限完成報批手 續(xù)； 資產(chǎn)購置，應(yīng)有專業(yè)部門的參與，和完善的資產(chǎn)購置 /使 用的交接。 ? 資產(chǎn)預(yù)算的制定過程 各部門在下年度工作計劃的基礎(chǔ)上，結(jié)合部門現(xiàn)有資產(chǎn)的使用情況，應(yīng)于當(dāng)年第四季度上報財務(wù)總監(jiān)下年度固定資產(chǎn)購置計劃。 ? 混合成本的劃分 /保利銷售額 工資及薪金 50萬 制服 職工福利 12萬 餐牌酒牌 職工福食 1差旅費(fèi) 辦公用品 1裝飾費(fèi) 郵電及電訊 1音樂娛樂 清潔用品 1演出費(fèi)用 棉織品 1廚房炊具 玻瓷銀鋼 1洗滌費(fèi) 合計： 例：已知 餐飲部固定費(fèi)用如下 ： （萬元 /月平均） 稅率 % 成本率 % 服務(wù)用品 2% 清潔用品 % 洗滌費(fèi) % 廚房燃料 % 合計： % 餐飲部變動費(fèi)用如下： ?月保本銷售額 = = 1 % 驗(yàn)證 ： （ %） = 0 ?如果要求部門完成利潤 80萬／月，則： 月保利銷售額 = + = % 驗(yàn)證： ( %) = 則 ： 1飯店資金 （現(xiàn)金流量） 預(yù)算 ? 在我們完成經(jīng)營預(yù)算以后，財務(wù)總監(jiān)一般都要進(jìn)行下一年度的現(xiàn)金流量計算，以了解該經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行以后對當(dāng)年現(xiàn)金流量的影響。 混合成本的特征： 在部分為固定成本的基礎(chǔ)上，還混合有部分與銷售收入成比例關(guān)系的變動費(fèi)用，其費(fèi)用之線性特征曲線主要有以上二種：半坡型和階梯型，前者如清潔、能源費(fèi)等，后者如營業(yè)人員的工資等。營業(yè)收入 ?費(fèi)用（特別是單項(xiàng)費(fèi)用）額和費(fèi)用率是每個部門經(jīng)理主要的成本管理指標(biāo)，也是確保預(yù)算準(zhǔn)確率的重要基礎(chǔ)工作。 (3) .本 .利關(guān)系 及換算 ? 客房出租量 =可出租客房出租率 =客房收入247。 (2) (8) 飲品平均消費(fèi) = (6)247。房間總數(shù) 每間房人工： 客房人工247。 (11) 團(tuán)隊(duì) = 團(tuán)隊(duì)收入247。 (5) 團(tuán)隊(duì) = (12)247。 編碼 項(xiàng) 目 客房 餐飲 商品 寫字樓 洗衣 其他 市場推廣 維修能源后 2 位 部門編碼頭 2 位 10 20 30 40 50 60 70 8001 辦公用品 * * * * * * * *02 郵電及電訊 * * * * * *03 清潔用品 * * * * * *04 服務(wù)用品 * * * *05 棉織品 * * *