【正文】 算要求確 定。 不分配費用預(yù)算 ?不分配費用預(yù)算與營業(yè)費用預(yù)算的制定方法大致相同，也是將其分為三塊 : — 行政管理費； — 市場推廣費： — 維修能源費。 6. 非經(jīng)營費用預(yù)算 ?非經(jīng)營費用的項目及預(yù)算 折舊 — 按國家或公司規(guī)定計提 利息支出 — 分月按利率預(yù)提 開辦費 — 按國家規(guī)定開業(yè)后一次計入成本 土地使用費 — 按出讓條件計提 /分?jǐn)? 其他遞延支出 — 按受益期分?jǐn)? 其他 — 如匯兌損益、查帳費、董事會費、 雜項支出等，按預(yù)計或歷史數(shù)據(jù)調(diào)整確定 7. 預(yù) 算 的 格 式 飯店 的預(yù)算應(yīng)該有一個比較固定的格式： ?在管理公司管理或行業(yè)、集團(tuán)多家投資酒店的情況下，相對固定、統(tǒng)一的預(yù)算格式有利于對酒店的匯總、對比和分析； ?對于酒店來說，相對固定的格式有利于統(tǒng)一酒店核算口徑、考核部門經(jīng)營指標(biāo)和與預(yù)算歷史數(shù)據(jù)對比 ?我們的預(yù)算格式： 附注說明 預(yù)算主表 （損益表） 各部門經(jīng)營情況表 營業(yè)收入明細(xì)表 不分配費用表 人工成本計算表 OK ! 當(dāng)你完整、認(rèn)真地做完以上工作后，經(jīng)過一番計算和整理、匯總，并得到飯店管理當(dāng)局批準(zhǔn)后，一個完整的下年度經(jīng)營預(yù)算已出現(xiàn)在你手中了 8. 預(yù) 算 控 制 信息收集 信息整理 信息分析 調(diào)查研究 工作報告 管理當(dāng)局 修改工作 制定目標(biāo) 付諸實施 過程控制 ? 預(yù)算控制的工作流程與大多數(shù)質(zhì)量管理工作流程相似： ? 預(yù)算控制的方法： 預(yù)算控制的責(zé)任歸屬 飯店利潤中心和成本中心的職能： 向飯店提供營業(yè)利潤的飯店各經(jīng)營部門，組成了飯店的利潤中心。 為滿足經(jīng)營需要而只會產(chǎn)生支出的后勤和供應(yīng)、管理部門，組成了飯店的成本中心。 因此：飯店利潤中心 各經(jīng)營部門：應(yīng)對其部門收益（利潤）預(yù)算的制定和預(yù)算控制負(fù)責(zé)，包括部門的收入、成本、費用、收益的所有項目。 銷售部：對市場推廣、銷售費用預(yù)算的制定和控制負(fù)責(zé)。 財務(wù)部：對財務(wù)費用、行政管理費、非經(jīng)營費用預(yù)算的 制 定和控制負(fù)責(zé)。 更為完善的，是建立各經(jīng)營部門和成本部門由 電腦處理的費用臺帳，由財務(wù)部作出費用列支規(guī)定和費用入帳編碼（與會計保持同一計算口徑），各部門隨時錄入發(fā)生的收、支，動態(tài)了解本部門的收支情況和預(yù)算執(zhí)行差異，以便及時采取應(yīng)有的控制措施。 可以檢查的有： 是否有因人設(shè)崗？ 是否一線、二線員工比例不合適？ 是否有男、女比例不合適？ 是否有干部比例不合適？ 是否有缺乏交叉培訓(xùn)造成的人力增加？ 是否有不必要的加班費支付？ 是否有調(diào)整服務(wù)程序降低定員的可能？ 是否有作弊行為的工資付出？ 是否有失控的員工餐成本？ 餐飲成本控制 另述。 (9) (9) 客用房 = (7)+(8) ?客房出租率 : 散客 = (11)247。 (5) 長住戶 = (13)247。 (5) ?客房平均房價 : 散客 = 散客收入247。 (12) 長住戶 = 長住戶收入247。 (10) ?每間房營業(yè)統(tǒng)計 （可比性、決策性）： 每間房收入 客房收入247。房間總數(shù) 每間房利潤： 客房利潤247。 (1) 100% (5) 食品收入 (6) 飲品收入 (7) 食品平均消費 = (5)247。 (2) (9) 總平均消費 = [(5)+(6)]247。 (5) (11) 每平方米收入 = 營業(yè)收入247。平均房價 ? 客房收入額 =客房出租量平均房價 = ? 平均房價 (每間出租房銷售收入 ) = 客房收入額 = 每類房收入額 出租客房量 每類房出租量 ? 每間房費用 = 全部 (單項 )費用 可出租客房數(shù) 客房 餐飲營業(yè)額 =席位席位周轉(zhuǎn)率平均消費 =就餐客數(shù)平均消費 平均消費 = 餐飲營業(yè)額 = 餐飲營業(yè)額 席位席位周轉(zhuǎn)率 就餐客數(shù) 餐飲 ?營業(yè)收入 營業(yè)成本 =營業(yè)毛利 ?營業(yè)毛利 稅金 直接工資 營業(yè)費用 =部門收益 （利潤） ?成本率 =營業(yè)成本247。營業(yè)收入 ?部門收益 (利潤 )率 =部門收益247。 部門利潤 ?保本 /保利銷售額 = 固定成本 +銷售收入變動費用率 +利潤 = 固定成本 +利潤 1 變動成本率 ?部門保利銷售額 = (部門固定成本 +混合成本中的固定部分 )+分配的部門利潤 1 (部門稅率 +營業(yè)成本率 +變動費用率之和 +混合成本中的變動費用率 ) 11. 保本 /利銷售額計算公式 12. 固定成本、變動成本、 混合成本的區(qū)分及特征 ?由保本 /保利銷售額的計算公式可知：區(qū)分三種成本是部門保本 /保利銷售額計算的基礎(chǔ) ?固定成本和變動成本比較容易理解和區(qū)分計算 ?混合成本則包含了部分固定成本和部分變動成本的特征，其定性和區(qū)分具有一定的專業(yè)性，能否科學(xué)的、客觀的給予評估和劃分，是準(zhǔn)確計算保本 /保利銷售額的重要基礎(chǔ)工作 ? 固定成本及費用圖形 銷售額（量） 費用 固定費用的特征： 費用保持在一個較穩(wěn)定的水平，不受銷售額（量）的影響，其費用之線性特征是一條水平線； 部門固定費用一般有：管理人員工資、辦公費用、攤銷費用等。 部門變動費用一般有：營業(yè)稅金、營業(yè)成本、服務(wù)用品等。 ? 混合成本及費用圖形 銷售額（量） 費用 混合成本必須經(jīng)過合理的劃分才能作為計算 保本 /保利銷售額的資料，劃分的方法主要有： 高低點法：以最低點為固定成本額， 最高 /最 低點之差與銷售量 /銷售額的比例關(guān)系為變 動 成本率，是較常用、簡單的劃分方法。 回歸分析法：是利用微分極值原理對歷史資 料進(jìn)行處理，來推算固定成本及單位變動成 本。這樣，我們便可以知道，下一年度的預(yù)算能有多少現(xiàn)金節(jié)余，或現(xiàn)金缺口。 ? 資金預(yù)算的準(zhǔn)備 資金預(yù)算的準(zhǔn)備工作應(yīng)包括以下內(nèi)容： 一份完整的經(jīng)營預(yù)算 各營業(yè)項目應(yīng)收賬款的內(nèi)容及其占營業(yè)額的比例 確定 各營業(yè)項目應(yīng)收賬款的收款期 約定付款周期的項目及付款時間（原材料、商品 等） 其他如工資、水電、稅務(wù)、通訊、利息等大項的 支付日期 ? 資金預(yù)算表的格式及說明 1飯店資產(chǎn)預(yù)算 隨著管理權(quán)和所有權(quán)的分離在飯店業(yè)被越來越廣泛的接受，隨著管理的不斷深化，業(yè)主對經(jīng)營者資產(chǎn)的管理要求決定了資產(chǎn)預(yù)算的必須。該計劃應(yīng)包括： 品名、數(shù)量及預(yù)計價格（價格由采購部、工 程部協(xié)助） 購置理由（必須性理由、數(shù)量理由、質(zhì)量理由） 購置時間（月度或季度） 購置的其他要求 報經(jīng)財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)、匯總后，財務(wù)總監(jiān)將所有預(yù)算購置項目編號，并編制專門格式的固定資產(chǎn)年度預(yù)算，由總經(jīng)理簽字，并報業(yè)主批準(zhǔn)后執(zhí)行。 結(jié) 束 THE END 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH