【正文】 年度末及過去五年受托資產(chǎn)及投資管理資產(chǎn)匯總表（表14）第二部分：業(yè)務(wù)統(tǒng)計報告1) 直接業(yè)務(wù)保單變動情況統(tǒng)計表a. 表211：直接業(yè)務(wù)保單變動情況統(tǒng)計表——個人業(yè)務(wù)b. 表212：直接業(yè)務(wù)保單變動情況統(tǒng)計表——團(tuán)體業(yè)務(wù)2) 分險種直接業(yè)務(wù)保費(fèi)收入統(tǒng)計表（表22）3) 分銷售渠道直接業(yè)務(wù)保費(fèi)收入統(tǒng)計表（表23）4) 委托管理業(yè)務(wù)管理費(fèi)收入統(tǒng)計表（表24）5) 業(yè)務(wù)利潤分析匯總表 （表25）6) 再保險業(yè)務(wù)報告a. 再保險業(yè)務(wù)安排的說明b. 表261：再保險業(yè)務(wù)統(tǒng)計表——分出業(yè)務(wù)c. 表262：再保險業(yè)務(wù)統(tǒng)計表——分入業(yè)務(wù)第三部分：分紅保險業(yè)務(wù)報告1) 分紅保險業(yè)務(wù)聲明書2) 分紅保險業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表 （表31）3) 分紅保險業(yè)務(wù)盈余計算與分配表 （表32）4) 分紅保險業(yè)務(wù)紅利給付明細(xì)表（表33）5) 分紅保險業(yè)務(wù)利源分析表a. 表34：分紅保險業(yè)務(wù)利源分析總表b. 表35：分紅保險業(yè)務(wù)利源分析明細(xì)表第四部分：萬能保險/投資連結(jié)保險/企業(yè)年金業(yè)務(wù)報告1) 萬能保險業(yè)務(wù)報告，包括：a. 表411：萬能業(yè)務(wù)利潤分析表b. 表412：萬能賬戶資產(chǎn)組合狀況表c. 表413：萬能業(yè)務(wù)負(fù)債明細(xì)表d. 表414：萬能業(yè)務(wù)本年度實(shí)際投資收益及結(jié)算利率匯總表2) 投資連結(jié)業(yè)務(wù)報告，包括：a. 表421：投資連結(jié)業(yè)務(wù)利潤分析表b. 表422：投資連結(jié)賬戶資產(chǎn)組合狀況表c. 表423：投資連結(jié)業(yè)務(wù)本年度月末賬戶單位價格匯總表3) 企業(yè)年金業(yè)務(wù)報告，包括：a. 表431：企業(yè)年金業(yè)務(wù)收入/支出表b. 表432：企業(yè)年金受托資產(chǎn)/投資管理資產(chǎn)組合狀況表第五部分：償付能力報告1) 人身保險業(yè)務(wù)償付能力額度狀況表（表51）2) 人身保險業(yè)務(wù)償付能力額度計算表（表52）3) 人身保險業(yè)務(wù)償付能力報表認(rèn)可資產(chǎn)表 （表53）4) 人身保險業(yè)務(wù)償付能力報表認(rèn)可負(fù)債表（表54）第六部分：總精算師備忘錄及準(zhǔn)備金充足性分析報告第七部分：內(nèi)含價值報告總體說明一、年度精算報告由七部分組成：責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債和受托資產(chǎn)及投資管理資產(chǎn)報告、業(yè)務(wù)統(tǒng)計報告、分紅保險業(yè)務(wù)報告、萬能保險/投資連結(jié)保險/企業(yè)年金業(yè)務(wù)報告、償付能力報告、總精算師備忘錄及準(zhǔn)備金充足性分析報告和內(nèi)含價值報告。吾生雖晚，世態(tài)炎涼卻已看透矣。凄然入夢。本人認(rèn)為精算報告的內(nèi)容真實(shí)的反映了公司的業(yè)務(wù)情況……”四、若無特別說明，年度精算報告按如下要求填報：1) 填報年度為公歷一月一日起至十二月三十一日止2) 填報金額以人民幣萬元為單位3) 每張報表均要求填寫填報單位和填報日期，并有相關(guān)制表、復(fù)核和主管人員的簽章。其中：1. 傳統(tǒng)壽險和分紅壽險進(jìn)一步細(xì)分為兩全保險、終身壽險、定期壽險、年金保險和人壽保險附加合同；其中人壽保險附加合同指附加于人身保險合同的以殘疾或約定的保險責(zé)任為給付條件，提供豁免保險費(fèi)或提前保險金給付等補(bǔ)充保險利益的保險合同。第一部分：責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債和受托資產(chǎn)及投資管理資產(chǎn)報告1. 責(zé)任準(zhǔn)備金評估聲明書總精算師關(guān)于責(zé)任準(zhǔn)備金及相關(guān)精算項(xiàng)目的聲明，應(yīng)涵蓋如下內(nèi)容：1) 關(guān)于總精算師的描述，包括： 萬能保險 ……”如果精算報告依賴他人提供的數(shù)據(jù)，需對此做出聲明。 保單責(zé)任準(zhǔn)備金評估的精算方法（修正方法）；如果某項(xiàng)負(fù)債按保險險種細(xì)分類有困難，如理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金，可以只填報各險種大類即傳統(tǒng)壽險、分紅壽險、萬能保險、投資連結(jié)保險、健康保險和意外傷害保險的合計數(shù)，但需在本表的附注中予以披露及說明。若公司未按本填報說明的要求填報歷史數(shù)據(jù)，需給出相關(guān)說明。列“0年”填報本年末相應(yīng)數(shù)額，列“1年”填報上年末數(shù)額，依此類推。表212團(tuán)體業(yè)務(wù)表按產(chǎn)品的特性，區(qū)分保障型產(chǎn)品與儲蓄型產(chǎn)品分別填報。保額應(yīng)按保單簽訂的最高給付額統(tǒng)計。按合同約定，每年續(xù)保的保單不作為新契約處理；，指期初處于非有效狀態(tài)且在本年度內(nèi)復(fù)效的保單；，填報本年度內(nèi)以增值紅利形式增加的保額；，填報本年度內(nèi)按合同約定增加的保額；，除上述（）原因的當(dāng)年增加；（）的合計數(shù)。 新單期繳保費(fèi)收入 公司直銷業(yè)務(wù)指保險公司通過報紙、電視等媒體廣告或電話直接銷售的業(yè)務(wù)；5． 業(yè)務(wù)利潤分析匯總表本表是公司年度利潤表關(guān)于各業(yè)務(wù)類型的細(xì)分，能夠反映公司各業(yè)務(wù)的利潤情況。 首年期繳傭金和手續(xù)費(fèi)率（）：等于[首年期繳手續(xù)費(fèi)支出（）+ 首年期繳傭金支出（）] 184。 各再保險合同的具體內(nèi)容，例如分保類別、自留額、最高限額以及相應(yīng)之再保險費(fèi)率等信息；分保業(yè)務(wù)凈額 = 分入保費(fèi) – 分保費(fèi)用支出（分保傭金 + 純益手續(xù)費(fèi)支出）– 分保賠款支出；；第三部分：分紅保險業(yè)務(wù)報告 分紅保險業(yè)務(wù)報告的對象應(yīng)為所有分紅保險業(yè)務(wù)，包括在新企業(yè)會計準(zhǔn)則下的原保險合同和非原保險合同。5) 總精算師的聲明和簽名 “本人XXX，作為XXX公司 的總精算師，參照了《分紅保險管理暫行辦法》和中國保險監(jiān)督管理委員會其它有關(guān)分紅保險的規(guī)定，對XXX公司XXXX會計年度分紅賬戶盈余計算與分配表中計算方法以及計算結(jié)果進(jìn)行了必要的審核。 “上年末預(yù)提應(yīng)付保戶紅利”（）為公司決定從上年度業(yè)務(wù)盈余中提取預(yù)計在本年度中支付給保戶的紅利準(zhǔn)備金，與“表31：分紅保險業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表”中對應(yīng)科目一致； “轉(zhuǎn)出：支付公司紅利”（行6）=“支付公司紅利調(diào)整”（行3）+“本年末預(yù)提應(yīng)付公司紅利”（行 )。 “C. 利源分析明細(xì)”部分中，行(1)：“費(fèi)差益 [S(E)]”=（“保費(fèi)凈收入[RGP]” “評估凈保費(fèi)[RNP]” “傭金和手續(xù)費(fèi)凈支出 [COMM]” “業(yè)務(wù)及管理費(fèi)[OE]”）180。 180。) 180。 張保單于下一會計年度保單周年日時的保險金額RSVk ：第k 張保單于本會計年度保單周年日時的責(zé)任準(zhǔn)備金RSVk162。 說明是否提供最低保障利率； 公司實(shí)際投資收益與所宣布的結(jié)算利率比較的描述； “業(yè)務(wù)利潤”（行5）= “業(yè)務(wù)收入” （行1） “業(yè)務(wù)支出” （行2） “非賬戶準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”（行3） “損益表平滑責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”（行 4）。負(fù)債明細(xì)內(nèi)容包括：報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1) 投資連結(jié)保險產(chǎn)品的性質(zhì)描述 “業(yè)務(wù)支出”（行2）= “理賠給付”（） “攤回分保賠款” （）+“分出保費(fèi)” （） “攤回分保費(fèi)用” （）+“傭金和手續(xù)費(fèi)支出” （）+“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)” （）+“營業(yè)稅金及附加” （）+“其它支出” （）；10. 企業(yè)年金業(yè)務(wù)報告企業(yè)年金業(yè)務(wù)報告包括：“企業(yè)年金業(yè)務(wù)收入/支出表”（表431）和“企業(yè)年金受托資產(chǎn)/投資管理資產(chǎn)組合狀況表”（表432）。資產(chǎn)組合狀況表的負(fù)債方包括：賣出回購金融資產(chǎn)款、應(yīng)付贖回款、應(yīng)付贖回費(fèi)、應(yīng)付管理人報酬、應(yīng)付托管費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付傭金、應(yīng)付收益、應(yīng)交稅金、預(yù)提費(fèi)用和其它應(yīng)付款。如果總精算師根據(jù)準(zhǔn)備金充足性分析的結(jié)果認(rèn)為公司現(xiàn)計提的準(zhǔn)備金是充足的，那么在總精算師備忘錄中應(yīng)當(dāng)包含如下聲明：“本人對XXX公司XXXX年度末的責(zé)任準(zhǔn)備金進(jìn)行了充足性分析，其中分析的準(zhǔn)備金項(xiàng)目包括未決賠款準(zhǔn)備金、壽險責(zé)任準(zhǔn)備金和長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金。準(zhǔn)備金充足性分析要求對上述各項(xiàng)準(zhǔn)備金的具體提取方法和提取基礎(chǔ)分別進(jìn)行說明，并證明符合審慎的原則。 包括或不包括某一部分業(yè)務(wù)的理由以及相關(guān)風(fēng)險的分析，以及對結(jié)果的影響；4) 分析的時間范圍對于采用GPV或現(xiàn)金流方法進(jìn)行充足性分析的業(yè)務(wù)，其分析的時間必須延續(xù)到某個時間點(diǎn)，在此時刻所考察的封閉業(yè)務(wù)，其責(zé)任已經(jīng)終止或其準(zhǔn)備金對分析來說不是實(shí)質(zhì)性的，如100年。 分析的初始時間應(yīng)為每年年末，即12月31日。同時對于采用毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估法（GPV）或現(xiàn)金流方法進(jìn)行充足性測試的業(yè)務(wù)，詳細(xì)的年度現(xiàn)金流情況應(yīng)當(dāng)作為準(zhǔn)備金充足性分析報告的附件，完整上報。對于業(yè)務(wù)中所占比例不大的非主要險種，可以不進(jìn)行毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金的具體計算，而采用比例近似的方法代替。現(xiàn)金流應(yīng)當(dāng)包括（但不局限于）下列項(xiàng)目：（一）傳統(tǒng)壽險、分紅壽險、健康險及意外傷害保險業(yè)務(wù)1） 保費(fèi)收入2） 保險利益支出。對于分紅業(yè)務(wù)毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)包含支付給保單持有人的紅利。4） 傭金及手續(xù)費(fèi)支出。持續(xù)獎金是保險公司對持續(xù)有效的保單或持續(xù)交費(fèi)的保單，滿足合同約定條件時給予的獎金。對于不同業(yè)務(wù)線可以選用不同的貼現(xiàn)率，以反映不同的資產(chǎn)組合和投資策略。5） 保單紅利對于分紅業(yè)務(wù)毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)包含支付給保單持有人的紅利；預(yù)期的未來紅利應(yīng)與公司的分紅政策、保單持有人的合理預(yù)期保持一致；原則上預(yù)期的未來紅利應(yīng)于預(yù)期的分析情景一致，如投資收益率等。6） 準(zhǔn)備金充足性判斷毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金GPV’是保險公司最低的保單責(zé)任準(zhǔn)備金負(fù)債要求，如果保險公司實(shí)際提取保單責(zé)任準(zhǔn)備金低于毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金，應(yīng)當(dāng)計提額外準(zhǔn)備金。 萬能保險的結(jié)算利率 毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金敏感性測試報告樣本利率情景實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金溢額（1）（2）（3）=(1)(2)利率情景1利率情景2利率情景3利率情景4 毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金敏感性測試——貼現(xiàn)率的示例情景1：一個基準(zhǔn)的收益率，在分析時間段內(nèi)保持不變；情景2：在基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)上，%，%，10年之后保持不變；情景3：在基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)上，%，5年之后保持不變；情景4：%，5年之后保持不變；敏感性測試毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估同時包括敏感性測試。6） 結(jié)算利率及賬戶增長率對于萬能保險保險業(yè)務(wù)或投資連結(jié)保險業(yè)務(wù)，預(yù)期的未來結(jié)算利率或賬戶增長率應(yīng)與公司的結(jié)算政策或投資政策、保單持有人的合理預(yù)期保持一致；原則上預(yù)期的未來結(jié)算利率或賬戶增長率應(yīng)與預(yù)期的分析情景一致，如投資收益率等。如果產(chǎn)品定價假設(shè)是基于最優(yōu)估計的，可以參考定價假設(shè)。5） 營業(yè)費(fèi)用。需特別注意的是，在未來現(xiàn)金流預(yù)測時所適用的賬戶價值（保險利益或退保）應(yīng)當(dāng)是考慮了預(yù)期結(jié)算利率和持續(xù)獎金給付后的結(jié)果。毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估應(yīng)當(dāng)包含對于其它非保證利益的合理預(yù)期。3） 退保金支出。關(guān)于比例近似方法