【正文】 ，詳見本實務指南關于“毛保費責任準備金的計算”。內(nèi)含價值報告的具體要求和方法，遵照《人身保險內(nèi)含價值報告編制指引》（保監(jiān)發(fā)[2005]83號）以及中國保險監(jiān)督管理委員會關于內(nèi)含價值報告的其它相關規(guī)定。 所采用的合并分析方法對結果的影響2． 負債的分析1) 關于公司和產(chǎn)品的描述（負債風險的詳細描述）需包括關于產(chǎn)品責任的描述、市場的描述、核保規(guī)則的描述，以及其它總精算師認為重要的特別風險特性的描述，如利率保證、續(xù)保保證、轉換險種保證等。5) 經(jīng)驗假設的基礎需闡明分析所用到的經(jīng)驗假設的基礎，自己公司的經(jīng)驗或是行業(yè)的經(jīng)驗都是可以接受的。 未到期責任準備金和壽險責任準備金（一年期及以內(nèi)）對于一年期可續(xù)保的業(yè)務，建議參照長期業(yè)務的方法，采用毛保費責任準備金評估法（GPV）進行準備金充足性測試。”總精算師備忘錄關于準備金充足性分析應當包括對下面內(nèi)容的披露和討論：1． 分析基礎概述1) 分析方法準備金充足性測試對于測試的準備金項目不同，應采用適當?shù)姆治龇椒ā５谖宀糠郑簝敻赌芰蟾鎯敻赌芰蟾孀鳛榫銏蟾娴囊徊糠?，其填報要求參照《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標管理規(guī)定》（保監(jiān)會令[2003]1號）及中國保險監(jiān)督管理委員會有關償付能力報告編報的其它適用規(guī)定。 “業(yè)務利潤”（行4）= “業(yè)務收入” （行1） “業(yè)務支出” （行2） “非單位準備金提轉差” （行3）。 其它利益給付，如持續(xù)獎金的設計； 非賬戶準備金，如持續(xù)獎金準備金、保證結算利率準備金、未賺風險保險費、未決賠款準備金等；各公司的不同子賬戶應分列填報該表，并加總各子賬戶得到萬能總賬戶資產(chǎn)組合狀況。2. 萬能業(yè)務利潤分析表表411旨在反映公司所有萬能業(yè)務利潤（稅前）情況，不包括保單持有人賬戶部分。 其它利益給付，如持續(xù)獎金的設計； 張保單于下一會計年度保單周年日時的責任準備金DBj ：第j件死亡理賠之給付金額RSVj =RSVtj 或 RSVtj+1若死亡發(fā)生在保單周年日前，RSVtj 為該保單于本會計年度保單周年日時的責任準備金；若死亡發(fā)生在保單周年日后，RSVtj+1為該保單于下一會計年度保單周年日時的責任準備金；行(4)：“其它差益 [S(O)]”= “期初各項責任準備金[V0]”180。 qx i162。 ) } ∑j (理賠死亡給付金額 該保單責任準備金轉回)j 180。 責任準備金評估利率 / 2 “期初各項責任準備金[V0]”180。總精算師：XXXXXX公司XXXX年XX月XX日”2. 分紅保險業(yè)務資產(chǎn)負債表分紅保險業(yè)務資產(chǎn)負債表應涵蓋本公司所有分紅業(yè)務，具體填報遵循中國保險監(jiān)督管理委員會關于分紅保險專題財務報告編報要求及中國保險監(jiān)督管理委員會其它相關規(guī)定。 本年度用于確定紅利分配的計算基礎、方法和程序是否有重大改變？如果是，請給出具體說明；“表261：再保險業(yè)務統(tǒng)計表——分出業(yè)務”記錄本年度分出業(yè)務情況。 首年躉繳傭金和手續(xù)費率（）：等于[首年躉繳手續(xù)費支出（）+ 首年躉繳傭金支出（）] 184。此處的其它業(yè)務包括委托代管集團業(yè)務。 銀行郵政代理業(yè)務指由銀行和郵政兼業(yè)代理銷售的業(yè)務； 首年保費收入小計：等于新單期繳保費收入 + 新單躉繳保費收入（一年期以上）+ 新單躉繳保費收入（一年期及一年期以內(nèi)） 當年減少（行3）包括：，指本年度內(nèi)按合同約定，發(fā)生保險責任給付并且保險合同終止的保單；，指本年度內(nèi)合同滿期，保險責任終止的保單；，指本年度內(nèi)退保的保單；，指本年度內(nèi)逾期未繳保費（超過寬限期）或其它原因，處于失效狀態(tài)的保單；，除上述（）原因的當年減少；（）的合計數(shù)。保單變動情況統(tǒng)計表（表211和表212）的填報內(nèi)容（行）：對于某一具體險種是屬于保障型還是儲蓄型，由填報公司自行判斷確定。第二部分：業(yè)務統(tǒng)計報告1. 直接業(yè)務保單變動情況統(tǒng)計表保單變動情況統(tǒng)計只針對保險期間大于或等于一年的直接承保業(yè)務，不包括分入業(yè)務與分出業(yè)務和委托管理業(yè)務。每一項評估基礎的變更都要求逐一編號記錄。3. 過去五年責任準備金及保單相關負債匯總表本表為過去五個年度末實際提取責任準備金和保單相關負債情況匯總表。 具體險種保單責任準備金評估基礎匯總表險種名稱評估利率生命表殘疾率表疾病發(fā)生率表修正方法2. 責任準備金及保單相關負債匯總表 責任準備金及保單相關負債匯總表按承保類型不同，個人業(yè)務和團體業(yè)務分開填報；按業(yè)務性質(zhì)不同，直接業(yè)務、分入業(yè)務和分出業(yè)務分開填報；按保險險種不同，依照總體說明中的分類分別填報。 符合相關法律和規(guī)定 健康保險 職位 （總精算師/財務總監(jiān)）3. 意外傷害保險包括長期意外傷害保險和短期意外傷害保險。六、公司自2007年度起，按本規(guī)定要求報送精算報告。嘯之記。七夕，古今詩人慣詠星月與悲情。乙酉年七月初七。五、本精算報告適用于人壽保險公司、養(yǎng)老保險公司、健康保險公司，但不適用于再保險公司。2. 健康保險進一步細分為短期健康保險和長期健康保險；其中短期健康保險指保險期限小于或等于一年的健康保險合同，長期健康保險指保險期限大于一年的健康保險合同。 姓名 投資連結保險3) 總精算師關于2) 中所列責任準備金及相關精算項目的聲明，例如：“本人認為上述責任準備金及相關精算項目： 保單責任準備金評估的處理方法（如：年齡的確定方法、評估所采用的分組方法和插值方法、次標準體業(yè)務的額外準備金等）；表111填報年末實際提取的責任準備金和保單相關負債數(shù)額，此表的各項負債的合計數(shù)應與公司經(jīng)審計的資產(chǎn)負債表對應項目一致；表112填報相應的法定最低標準下的數(shù)額。4. 本年度責任準備金及保單相關負債評估基礎變更報告表表13記錄本年度中保單責任準備金評估基礎的變化及變化所引起的保單責任準備金變化。歷史數(shù)據(jù)的填報追溯至2004年度。保障型產(chǎn)品指保險責任主要為提供保險保障的產(chǎn)品，如團體一年期定期保險；儲蓄型產(chǎn)品指儲蓄功能為主、基本沒有保障元素的產(chǎn)品。對于沒有明確死亡保額或死亡保險金額為零的保單（如無保險保障的年金產(chǎn)品），保額可填報零；對于團體業(yè)務的儲蓄型產(chǎn)品，保額填報相應的管理資產(chǎn)，管理資產(chǎn)由業(yè)務對應的法定責任準備金確定。 新單躉繳保費收入 保險專業(yè)代理業(yè)務指由保險專業(yè)代理機構或公司銷售的業(yè)務；按承保方式的不同劃分為個人業(yè)務、團體業(yè)務和其它業(yè)務，其中銀行業(yè)務需要單獨列報。 首年期繳保費收入（） 如果公司的再保險安排中包括財務分保的，要對所涉及的財務分保作出說明。1. 分紅保險業(yè)務聲明書總精算師對本公司分紅業(yè)務應出具相應聲明書，涵蓋如下內(nèi)容：1) 描述確定紅利的計算基礎、方法和程序，包括分紅示例和實際紅利分配；2) 聲明需對下列方面作闡述：本人認為，XXX公司的分紅賬戶盈余及紅利分配方案真實地反映了公司XXXX會計年度分紅賬戶的狀況，分配方案符合現(xiàn)行的精算標準以及相應的法律法規(guī)，同時考慮了保單持有人對紅利分配的合理預期，符合公平、公正的原則。 “上年末預提應付公司紅利”（）為公司決定從上年度業(yè)務盈余中提取預計在本年度支付給公司的紅利準備金，與“表31：分紅保險業(yè)務資產(chǎn)負債表”中對應科目一致；根據(jù)《分紅保險管理暫行辦法》（保監(jiān)發(fā)[2000]26號）“應付公司紅利”不得超過“應付保戶紅利”的七分之三。5. 分紅保險業(yè)務利源分析表 分紅保險業(yè)務利源分析表應涵蓋本公司所有的分紅業(yè)務，包括個人業(yè)務、團體業(yè)務。（1 + 責任準備金評估利率 / 2 ）；對于不分費差的分紅保險業(yè)務，“業(yè)務及管理費[OE]”按照固定費用填報，“費差益 [S(E)]”為零；行(2)：“利差益 [S(I)]”= “投資收益[II]”+“其它凈收入[OI]” （“保費凈收入[RGP]”“保單利益凈支出 [BEN]”“傭金和手續(xù)費凈支出 [COMM]”–“ 業(yè)務及管理費[OE]”）180。 qx i162。 180。：第k162。 身故保險金給付的設計（給付形式）； 公司是否提供最低保障利率，如果提供，最低保障利率和結算利率的比較。3. 萬能賬戶資產(chǎn)組合狀況表表412旨在反映公司萬能賬戶（包括各子賬戶）的資產(chǎn)組合狀況，通過反映公司萬能賬戶各投資品種占比狀況，起到披露相關風險的作用。 賬戶準備金（保單持有人賬戶價值）； 身故給付的設計（給付形式）； “非單位準備金提轉差”（行3）= “提存非單位準備金” （） “轉回非單位準備金” （）；“非單位準備金”為確保將來對個人賬戶之外的理賠、營業(yè)費用等支出有足夠的支付能力，遵循普遍認可的精算原則提取的非單位準備金，如未賺風險保險費、未決賠款準備金等；表431旨在反映公司企業(yè)年金業(yè)務收入和支出情況。凈資產(chǎn)等于資產(chǎn)合計減負債合計。分析范圍內(nèi)的準備金是充足的。如果根據(jù)總精算師的判斷，更長的分析時間對分析結果沒有實質(zhì)性的影響，可以考慮較短的時間范圍，但是建議分析的時間范圍不少于30年。如果分析的初始時間非此時間，需做出聲明并對此產(chǎn)生的對結果的影響進行分析說明；第七部分：內(nèi)含價值報告內(nèi)含價值報告是精算報告的一部分。比例近似方法分析應基于總精算師的合理判斷，即所采用的近似方法不會對最終的結果造成實質(zhì)性的偏差，并且此部分業(yè)務實際提取責任準備金數(shù)額占比不得超過5%。保單合同約定的保險利益給付，包括死亡給付、殘疾給付、疾病給付、滿期金給付、生存年金給付等。7） 其它非保證利益支出。5） 營業(yè)費用。4） 傭金及手續(xù)費支出。2） 死亡率/疾病發(fā)生率/退保率以自身公司的實際經(jīng)驗或是行業(yè)的經(jīng)驗為基礎，可以加入對未來的合理預期。不同未來紅利水平對分析結果的影響可在敏感性測試中披露。準備金的充足性應當以公司整體作為考察對象。 投資連結保險的賬戶增長率敏感性測試的示例 毛保費責任準備金現(xiàn)金流報告樣本收入項支出項毛保費責任準備金年份保費收入退保金支出紅利支出保險利益支出營業(yè)費用傭金支出合計0123…100