【正文】 備金，兩者分列填報(bào)。8. 投資連結(jié)賬戶資產(chǎn)組合狀況表表422旨在反映公司投資連結(jié)保險(xiǎn)各賬戶的資產(chǎn)組合狀況。精算報(bào)告中涉及的償付能力相關(guān)報(bào)表的樣式，遵照當(dāng)時(shí)適用之償付能力報(bào)告的報(bào)表樣式。總精算師也可以根據(jù)具體業(yè)務(wù)的續(xù)保特性，如是否提供保證續(xù)保、續(xù)保費(fèi)率是否保證的情況采用其它合理的方法進(jìn)行充足性分析。如有相應(yīng)準(zhǔn)備金支持上述保證的，給出準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)；如果沒有提存相應(yīng)準(zhǔn)備金的，給出理由。時(shí)間范圍毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估關(guān)于保單現(xiàn)金流的規(guī)劃必需延續(xù)到某個(gè)時(shí)間點(diǎn)，在此時(shí)刻所考察的封閉業(yè)務(wù)，其保險(xiǎn)責(zé)任已經(jīng)終止或?qū)Ψ治鰜碚f不是實(shí)質(zhì)性的，如100年。（二）萬能保險(xiǎn)業(yè)務(wù)1） 保費(fèi)收入。精算假設(shè)的選擇毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估運(yùn)用的假設(shè)原則上應(yīng)以本公司的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)。不同未來結(jié)算利率及賬戶增長率水平對(duì)分析結(jié)果的影響可在敏感性測試中披露。 毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金敏感性測試——死亡率/疾病發(fā)生率的示例情景1：死亡率（或發(fā)病率）為基準(zhǔn)死亡率（或基準(zhǔn)發(fā)病率）的90％；情景2：死亡率（或發(fā)病率）為基準(zhǔn)死亡率（或基準(zhǔn)發(fā)病率）的110％； 分紅水平包括公司一般間接管理費(fèi)用的營業(yè)費(fèi)用假設(shè)可作為敏感性測試的一個(gè)情景。3） 持續(xù)獎(jiǎng)金等支出。6） 保單紅利。毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估不包括將來可能產(chǎn)生的新業(yè)務(wù)。7) 其它需要考慮的問題 未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金包括：已發(fā)生未報(bào)案責(zé)任準(zhǔn)備金、已發(fā)生已報(bào)案責(zé)任準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用責(zé)任準(zhǔn)備金。資產(chǎn)組合狀況表的資產(chǎn)方包括：現(xiàn)金、銀行存款、國債、企業(yè)債券、金融債券、基金投資（細(xì)分為：貨幣型、債權(quán)型和股權(quán)型；對(duì)于混合型的基金，只要有股票投資的成分，一般確認(rèn)為股權(quán)型）、貸款、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、信托資產(chǎn)、買入返售證券、應(yīng)收紅利、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利和其它應(yīng)收款。 “業(yè)務(wù)收入”（行1）= “買入賣出差價(jià)收入” （）+ “風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入”（）+“初始費(fèi)用收入” （）+“保單管理費(fèi)” （）+“資產(chǎn)管理費(fèi)收入” （）+“退保費(fèi)用” （）+“手續(xù)費(fèi)” （）+“其它費(fèi)用收入” （）；4. 萬能業(yè)務(wù)負(fù)債明細(xì)表表413旨在反映公司萬能保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保單負(fù)債狀況，應(yīng)涵蓋所有萬能保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。 確定結(jié)算利率的流程，需說明參予決定結(jié)算利率的部門，如投資部、精算部等；：第k162。 180。 “本年末預(yù)提應(yīng)付公司紅利”為公司決定從本年度業(yè)務(wù)盈余中提取但尚未支付給公司的紅利準(zhǔn)備金，與“表31：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表”中對(duì)應(yīng)科目一致；根據(jù)《分紅保險(xiǎn)管理暫行辦法》（保監(jiān)發(fā)[2000]26號(hào)）“應(yīng)付公司紅利”不得超過“應(yīng)付保戶紅利”的七分之三； 支付保戶的紅利，如果保戶選擇轉(zhuǎn)回公司儲(chǔ)存，此款項(xiàng)是否繼續(xù)存放在分紅賬戶中？或是轉(zhuǎn)入非分紅賬戶？3) 主要分紅產(chǎn)品過去實(shí)際發(fā)放的紅利與相應(yīng)分紅示例的比較；4) 總精算師關(guān)于當(dāng)年度實(shí)際分紅分配的說明，包括業(yè)務(wù)盈余情況，本年度紅利分配方案（支付保戶紅利與支付公司紅利以及分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備情況），以及紅利分配對(duì)償付能力的影響。 總精算師關(guān)于再保安排合理性和充足性的聲明；4． 委托管理業(yè)務(wù)管理費(fèi)收入統(tǒng)計(jì)表委托管理業(yè)務(wù)管理費(fèi)收入統(tǒng)計(jì)表要求填報(bào)健康保險(xiǎn)委托管理基金、企業(yè)年金等委托管理業(yè)務(wù)的管理費(fèi)收入。按承保方式的不同，個(gè)人業(yè)務(wù)和團(tuán)體業(yè)務(wù)分別填報(bào)以下內(nèi)容：保險(xiǎn)金額包括以紅利或其他形式增加的保額。按業(yè)務(wù)類型分為健康保險(xiǎn)委托管理基金、企業(yè)年金受托管理資產(chǎn)、企業(yè)年金投資管理資產(chǎn)和其它。此外，各險(xiǎn)種的保費(fèi)不足準(zhǔn)備金需要單獨(dú)披露。 長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”按照精算報(bào)告填報(bào)說明的要求完成年度精算報(bào)告視同履行了《健康保險(xiǎn)管理辦法》的精算要求。本人XXX作為總精算師，對(duì)年度精算報(bào)告的內(nèi)容進(jìn)行了必要的審核并簽署了相關(guān)的聲明報(bào)告。情也成空，且作“揮手袖底風(fēng)”罷。關(guān)于業(yè)務(wù)分類的說明保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)可分為直接承保業(yè)務(wù)和委托管理業(yè)務(wù)。 精算師資格2) 關(guān)于總精算師工作范圍和本聲明報(bào)告涵蓋項(xiàng)目（責(zé)任范圍）的描述，例如：“本人檢查了年度報(bào)表（時(shí)間）中責(zé)任準(zhǔn)備金及相關(guān)精算項(xiàng)目所用精算假設(shè)和精算方法。 對(duì)合同約定的保險(xiǎn)責(zé)任提供合理的準(zhǔn)備列“0年”填報(bào)本年末保單責(zé)任準(zhǔn)備金數(shù)額，列“1年”填報(bào)上年末數(shù)額，依此類推。表211填報(bào)個(gè)人業(yè)務(wù)的保單變動(dòng)情況；表212填報(bào)團(tuán)體業(yè)務(wù)的保單變動(dòng)情況。 續(xù)年保費(fèi)收入小計(jì) 費(fèi)用率（）：等于業(yè)務(wù)及管理費(fèi)（）184。分類定義參照總體說明；列(3)：公司名稱填報(bào)分出業(yè)務(wù)接受方（再保險(xiǎn)公司）的名稱；列(4)：分保類型填報(bào)分保合同的類型，包括法定分保、溢額分保（自動(dòng)分保和臨時(shí)分保）、共保、巨災(zāi)再保險(xiǎn)等。3. 分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)盈余計(jì)算與分配表分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)盈余計(jì)算與分配表應(yīng)涵蓋本公司所有分紅業(yè)務(wù)，具體填報(bào)遵循中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于分紅保險(xiǎn)專題財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)要求及中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)其它相關(guān)規(guī)定?！氨?5：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)利源分析明細(xì)表”中： 180。 （1+責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估利率/2） “期末各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金[V1]” “死差益 [S(M)]”。 “業(yè)務(wù)收入”（行1）= “投資收益” （）+ “風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入”（）+“初始費(fèi)用收入” （）+“保單管理費(fèi)” （）+“退保費(fèi)用” （）+“手續(xù)費(fèi)” （）+“其它費(fèi)用收入” （）；資產(chǎn)組合狀況表的資產(chǎn)方包括：現(xiàn)金、銀行存款、國債、企業(yè)債券、金融債券、基金投資（細(xì)分為：貨幣型、債權(quán)型和股權(quán)型；對(duì)于混合型的基金，只要有股票投資的成分，一般確認(rèn)為股權(quán)型）、貸款、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、信托資產(chǎn)、買入返售證券、應(yīng)收紅利、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利和其它應(yīng)收款。需特別說明的是：“表51：人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)償付能力額度狀況表”要求填報(bào)本年度和過去三年的公司償付能力額度狀況；“表53：人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)償付能力報(bào)表認(rèn)可資產(chǎn)表”中列（4）和列（6）“會(huì)計(jì)報(bào)表值”為按照公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表編制時(shí)所采用的資產(chǎn)認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)所確定的資產(chǎn)數(shù)額，應(yīng)與對(duì)應(yīng)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表上的資產(chǎn)數(shù)額一致；“表54：人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)償付能力報(bào)表認(rèn)可負(fù)債表”中列（2）和列（4）“會(huì)計(jì)報(bào)表值”為按照公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表編制時(shí)所采用的負(fù)債認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)所確定的負(fù)債數(shù)額，應(yīng)與對(duì)應(yīng)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表上的負(fù)債數(shù)額一致。對(duì)于一年期以內(nèi)的極短期業(yè)務(wù)和不可續(xù)保業(yè)務(wù)，可以采用損失率法（Loss Ratio Method）或風(fēng)險(xiǎn)理論技術(shù)（Risk Theory Techniques）進(jìn)行充足性分析。對(duì)于需要提存保費(fèi)不足準(zhǔn)備金的產(chǎn)品，即毛保費(fèi)低于評(píng)估凈保費(fèi)的情形需要給出說明。如果根據(jù)總精算師的判斷，在對(duì)分析結(jié)果沒有實(shí)質(zhì)性影響的前提下，可以考慮較短的時(shí)間范圍，但必須就此給說特別說明。2） 保險(xiǎn)利益支出。對(duì)于缺乏經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的假設(shè)，可以參考行業(yè)一般經(jīng)驗(yàn)結(jié)果或同等規(guī)模其它保險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)。毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算1） 分組方法毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算可以采用合理的分組方法，對(duì)于每個(gè)分組規(guī)劃相應(yīng)的未來保單現(xiàn)金流。 毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金敏感性測試——退保率的示例情景1：退保率為基準(zhǔn)退保率的75％；情景2：退保率為基準(zhǔn)退保率的125％ 營業(yè)費(fèi)用4） 營業(yè)費(fèi)用假設(shè)營業(yè)費(fèi)用一般可劃分為保單獲得費(fèi)用、保單直接維持費(fèi)用和公司一般間接管理費(fèi)用；營業(yè)費(fèi)用的假設(shè)可以采用多種形式，如保費(fèi)收入的%、保額的%、每張保單的成本或保單賬戶價(jià)值的%等；毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估基本情景的營業(yè)費(fèi)用假設(shè)不包括公司一般間接管理費(fèi)用。保單合同約定的保險(xiǎn)利益給付，包括死亡給付、殘疾給付等，不包含保單賬戶價(jià)值部分。5） 營業(yè)費(fèi)用。附錄一：“毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估（GPV）”實(shí)務(wù)指南業(yè)務(wù)范圍毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估考察對(duì)象為責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估日處于有效狀態(tài)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，適用的責(zé)任準(zhǔn)備金負(fù)債范圍包括壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金和未到期責(zé)任準(zhǔn)備金（一年期以上業(yè)務(wù)），不包括投資連結(jié)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的賬戶價(jià)值準(zhǔn)備金。 分析中是否考慮再保險(xiǎn)安排的影響以及考慮或不考慮的理由。毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估法（GPV）的具體方法，參見附錄一《“毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估（GPV）”實(shí)務(wù)指南》表432旨在反映企業(yè)年金業(yè)務(wù)的資產(chǎn)組合狀況，對(duì)于受托管理業(yè)務(wù)和投資管理業(yè)務(wù)要求分別列報(bào)。凈資產(chǎn)等于資產(chǎn)合計(jì)減負(fù)債合計(jì)。 確定結(jié)算利率的頻率； 張有效保單序號(hào)j ：本會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)生的死亡理賠案序號(hào)SAk ：第k 張保單于本會(huì)計(jì)年度保單周年日時(shí)的保險(xiǎn)金額SAk162。 ( 凈風(fēng)險(xiǎn)額k162。 “本年末預(yù)提應(yīng)付保戶紅利”為公司決定從本年度業(yè)務(wù)盈余中提取但尚未支付給保戶的紅利準(zhǔn)備金，與“表31：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表”中對(duì)應(yīng)科目一致； 是否存在分紅賬戶與其他賬戶的轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出？如果是，請闡明轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出的基礎(chǔ)；“再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)安排的說明”要求具體地描述公司有關(guān)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的安排情況，內(nèi)容包括：關(guān)于填報(bào)內(nèi)容參見表22的說明。此表的按保險(xiǎn)險(xiǎn)種分類與總體說明不同，要求參照《中國保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)接標(biāo)準(zhǔn)》之保費(fèi)收入明細(xì)表的分類，即分為傳統(tǒng)壽險(xiǎn)（包括兩全保險(xiǎn)、終身壽險(xiǎn)、定期壽險(xiǎn)和年金保險(xiǎn)）、分紅壽險(xiǎn)（包括兩全保險(xiǎn)、終身壽險(xiǎn)、定期壽險(xiǎn)和年金保險(xiǎn)）、萬能保險(xiǎn)、投資連結(jié)保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)（長期健康保險(xiǎn)和短期健康保險(xiǎn)）和意外傷害保險(xiǎn)（一年期及一年期以內(nèi)）。 保額：填報(bào)當(dāng)時(shí)的保險(xiǎn)金額，而非保單生效時(shí)的保險(xiǎn)金額。5. 年度末及過去五年受托資產(chǎn)及投資管理資產(chǎn)匯總表表14填報(bào)本年度末及過去五年公司委托管理業(yè)務(wù)的受托資產(chǎn)及投資管理資產(chǎn)金額。上述負(fù)債項(xiàng)目除分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備及萬能保險(xiǎn)平滑準(zhǔn)備金引起的差異和“其它”負(fù)債外，其它負(fù)債項(xiàng)目應(yīng)與保險(xiǎn)公司在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下適用的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目一致，其報(bào)告口徑嚴(yán)格參照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。 壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金根據(jù)中國保監(jiān)會(huì)2006年8號(hào)文《健康保險(xiǎn)管理辦法》第三十五條之規(guī)定：“經(jīng)營健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照中國保監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定提交上一年度的精算報(bào)告或者準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告，其中應(yīng)當(dāng)詳細(xì)報(bào)告健康保險(xiǎn)的準(zhǔn)備金計(jì)算基礎(chǔ)、方法、結(jié)果以及對(duì)公司償付能力的影響，并由總精算師遵循審慎原則簽字確認(rèn)。聲明內(nèi)容包括：“按照中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)XXX規(guī)定，本公司已按時(shí)完成本年度精算報(bào)告的上報(bào)。是夜，窗外風(fēng)雨如晦，吾獨(dú)坐陋室，聽一曲《塵緣》，合成詩韻一首，覺放諸古今，亦獨(dú)有風(fēng)韻也。直接承保業(yè)務(wù)包括原保險(xiǎn)合同和非原保險(xiǎn)合同，其所對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)與負(fù)債在公司資產(chǎn)負(fù)債表中列示；委托管理業(yè)務(wù)包括第三方管理業(yè)務(wù)、企業(yè)年金業(yè)務(wù)等，其所對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)與負(fù)債屬于公司表外資產(chǎn)與負(fù)債，不在公司的資產(chǎn)負(fù)債表中列示。涉及的業(yè)務(wù)/險(xiǎn)種范圍包括： 與上一年