【正文】 投資連結保險的賬戶增長率敏感性測試的示例不同未來紅利水平對分析結果的影響可在敏感性測試中披露。4） 傭金及手續(xù)費支出。7） 其它非保證利益支出。比例近似方法分析應基于總精算師的合理判斷，即所采用的近似方法不會對最終的結果造成實質性的偏差，并且此部分業(yè)務實際提取責任準備金數額占比不得超過5%。如果分析的初始時間非此時間，需做出聲明并對此產生的對結果的影響進行分析說明；凈資產等于資產合計減負債合計。 “非單位準備金提轉差”（行3）= “提存非單位準備金” （） “轉回非單位準備金” （）；“非單位準備金”為確保將來對個人賬戶之外的理賠、營業(yè)費用等支出有足夠的支付能力，遵循普遍認可的精算原則提取的非單位準備金，如未賺風險保險費、未決賠款準備金等； 賬戶準備金（保單持有人賬戶價值）； 公司是否提供最低保障利率，如果提供，最低保障利率和結算利率的比較。：第k162。 qx i162。5. 分紅保險業(yè)務利源分析表 分紅保險業(yè)務利源分析表應涵蓋本公司所有的分紅業(yè)務，包括個人業(yè)務、團體業(yè)務。本人認為，XXX公司的分紅賬戶盈余及紅利分配方案真實地反映了公司XXXX會計年度分紅賬戶的狀況，分配方案符合現(xiàn)行的精算標準以及相應的法律法規(guī)，同時考慮了保單持有人對紅利分配的合理預期，符合公平、公正的原則。 如果公司的再保險安排中包括財務分保的，要對所涉及的財務分保作出說明。按承保方式的不同劃分為個人業(yè)務、團體業(yè)務和其它業(yè)務，其中銀行業(yè)務需要單獨列報。 新單躉繳保費收入對于沒有明確死亡保額或死亡保險金額為零的保單（如無保險保障的年金產品），保額可填報零；對于團體業(yè)務的儲蓄型產品，保額填報相應的管理資產，管理資產由業(yè)務對應的法定責任準備金確定。歷史數據的填報追溯至2004年度。表111填報年末實際提取的責任準備金和保單相關負債數額，此表的各項負債的合計數應與公司經審計的資產負債表對應項目一致；表112填報相應的法定最低標準下的數額。3) 總精算師關于2) 中所列責任準備金及相關精算項目的聲明，例如：“本人認為上述責任準備金及相關精算項目： 姓名五、本精算報告適用于人壽保險公司、養(yǎng)老保險公司、健康保險公司，但不適用于再保險公司。七夕，古今詩人慣詠星月與悲情。六、公司自2007年度起，按本規(guī)定要求報送精算報告。 職位 （總精算師/財務總監(jiān)） 符合相關法律和規(guī)定3. 過去五年責任準備金及保單相關負債匯總表本表為過去五個年度末實際提取責任準備金和保單相關負債情況匯總表。第二部分：業(yè)務統(tǒng)計報告1. 直接業(yè)務保單變動情況統(tǒng)計表保單變動情況統(tǒng)計只針對保險期間大于或等于一年的直接承保業(yè)務，不包括分入業(yè)務與分出業(yè)務和委托管理業(yè)務。保單變動情況統(tǒng)計表（表211和表212）的填報內容（行）： 首年保費收入小計：等于新單期繳保費收入 + 新單躉繳保費收入（一年期以上）+ 新單躉繳保費收入（一年期及一年期以內）此處的其它業(yè)務包括委托代管集團業(yè)務?！氨?61：再保險業(yè)務統(tǒng)計表——分出業(yè)務”記錄本年度分出業(yè)務情況?？偩銕煟篨XXXXX公司XXXX年XX月XX日”2. 分紅保險業(yè)務資產負債表分紅保險業(yè)務資產負債表應涵蓋本公司所有分紅業(yè)務，具體填報遵循中國保險監(jiān)督管理委員會關于分紅保險專題財務報告編報要求及中國保險監(jiān)督管理委員會其它相關規(guī)定。 ) } ∑j (理賠死亡給付金額 該保單責任準備金轉回)j 180。 張保單于下一會計年度保單周年日時的責任準備金DBj ：第j件死亡理賠之給付金額RSVj =RSVtj 或 RSVtj+1若死亡發(fā)生在保單周年日前，RSVtj 為該保單于本會計年度保單周年日時的責任準備金；若死亡發(fā)生在保單周年日后，RSVtj+1為該保單于下一會計年度保單周年日時的責任準備金；行(4)：“其它差益 [S(O)]”= “期初各項責任準備金[V0]”180。2. 萬能業(yè)務利潤分析表表411旨在反映公司所有萬能業(yè)務利潤（稅前）情況，不包括保單持有人賬戶部分。 非賬戶準備金，如持續(xù)獎金準備金、保證結算利率準備金、未賺風險保險費、未決賠款準備金等； “業(yè)務利潤”（行4）= “業(yè)務收入” （行1） “業(yè)務支出” （行2） “非單位準備金提轉差” （行3）。第五部分：償付能力報告償付能力報告作為精算報告的一部分，其填報要求參照《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標管理規(guī)定》（保監(jiān)會令[2003]1號）及中國保險監(jiān)督管理委員會有關償付能力報告編報的其它適用規(guī)定。 未到期責任準備金和壽險責任準備金（一年期及以內）對于一年期可續(xù)保的業(yè)務，建議參照長期業(yè)務的方法，采用毛保費責任準備金評估法（GPV）進行準備金充足性測試。 所采用的合并分析方法對結果的影響2． 負債的分析1) 關于公司和產品的描述（負債風險的詳細描述）需包括關于產品責任的描述、市場的描述、核保規(guī)則的描述，以及其它總精算師認為重要的特別風險特性的描述，如利率保證、續(xù)保保證、轉換險種保證等。關于比例近似方法，詳見本實務指南關于“毛保費責任準備金的計算”。毛保費責任準備金評估應當包含對于其它非保證利益的合理預期。5） 營業(yè)費用。6） 結算利率及賬戶增長率對于萬能保險保險業(yè)務或投資連結保險業(yè)務，預期的未來結算利率或賬戶增長率應與公司的結算政策或投資政策、保單持有人的合理預期保持一致；原則上預期的未來結算利率或賬戶增長率應與預期的分析情景一致，如投資收益率等。 毛保費責任準備金敏感性測試——貼現(xiàn)率的示例情景1：一個基準的收益率，在分析時間段內保持不變；情景2：在基準收益率的基礎上，%，%，10年之后保持不變；情景3：在基準收益率的基礎上，%，5年之后保持不變；情景4：%，5年之后保持不變； 萬能保險的結算利率5） 保單紅利對于分紅業(yè)務毛保費責任準備金應當包含支付給保單持有人的紅利；預期的未來紅利應與公司的分紅政策、保單持有人的合理預期保持一致；原則上預期的未來紅利應于預期的分析情景一致，如投資收益率等。持續(xù)獎金是保險公司對持續(xù)有效的保單或持續(xù)交費的保單，滿足合同約定條件時給予的獎金。對于分紅業(yè)務毛保費責任準備金應當包含支付給保單持有人的紅利。對于業(yè)務中所占比例不大的非主要險種，可以不進行毛保費責任準備金的具體計算，而采用比例近似的方法代替。 分析的初始時間應為每年年末，即12月31日。準備金充足性分析要求對上述各項準備金的具體提取方法和提取基礎分別進行說明，并證明符合審慎的原則。資產組合狀況表的負債方包括：賣出回購金融資產款、應付贖回款、應付贖回費、應付管理人報酬、應付托管費、應付利息、應付傭金、應付收益、應交稅金、預提費用和其它應付款。 “業(yè)務支出”（行2）= “理賠給付”（） “攤回分保賠款” （）+“分出保費” （） “攤回分保費用” （）+“傭金和手續(xù)費支出” （）+“業(yè)務及管理費” （）+“營業(yè)稅金及附加” （）+“其它支出” （）；負債明細內容包括： 公司實際投資收益與所宣布的結算利率比較的描述； 張保單于下一會計年度保單周年日時的保險金額RSVk ：第k 張保單于本會計年度保單周年日時的責任準備金RSVk162。 180。 “轉出：支付公司紅利”（行6）=“支付公司紅利調整”（行3）+“本年末預提應付公司紅利”（行 )。5) 總精算師的聲明和簽名 “本人XXX，作為XXX公司 的總精算師，參照了《分紅保險管理暫行辦法》和中國保險監(jiān)督管理委員會其它有關分紅保險的規(guī)定，對XXX公司XXXX會計年度分紅賬戶盈余計算與分配表中計算方法以及計算結果進行了必要的審核。 各再保險合同的具體內容，例如分保類別、自留額、最高限額以及相應之再保險費率等信息；5． 業(yè)務利潤分析匯總表本表是公司年度利潤表關于各業(yè)務類型的細分，能夠反映公司各業(yè)務的利潤情況。 新單期繳保費收入保額應按保單簽訂的最高給付額統(tǒng)計。列“0年”填報本年末相應數額，列“1年”填報上年末數額，依此類推。如果某項負債按保險險種細分類有困難，如理賠費用準備金，可以只填報各險種大類即傳統(tǒng)壽險、分紅壽險、萬能保險、投資連結保險、健康保險和意外傷害保險的合計數，但需在本表的附注中予以披露及說明。 ……”如果精算報告依賴他人提供的數據，需對此做出聲明。第一部分：責任準備金及保單相關負債和受托資產及投資管理資產報告1. 責任準備金評估聲明書總精算師關于責任準備金及相關精算項目的聲明，應涵蓋如下內容：1) 關于總精算師的描述，包括：本人認為精算報告的內容真實的反映了公司的業(yè)務情況……”四、若無特別說明，年度精算報告按如下要求填報：1) 填報年度為公歷一月一日起至十二月三十一日止2) 填報金額以人民幣萬元為單位3) 每張報表均要求填寫填報單位和填報日期，并有相關制表、復核和主管人員的簽章。吾生雖晚，世態(tài)炎涼卻已看透矣。報告中的歷史數據追溯至2004年度。 與公司的關系（從業(yè)時間） 計算符合一般精算標準和精算原則表121填報個人業(yè)務；表122填報團體業(yè)務。按承保類型的不同，保單變動情況按個人業(yè)務和團體業(yè)務分開填報。 年初有效（行1）：填報各統(tǒng)計項目的期初值，應當與上年度的年末有效值一致。 首年標準保費收入小計：參照《中國保險統(tǒng)計信息系統(tǒng)對接標準》之標準保費收入之定義與此同時，為了更好的反映公司的業(yè)務狀況，設計如下業(yè)務指標：除財務分保外，每一分保合同及其所涉及的業(yè)務分類要求逐一編號，按下述要求填報：列(1)：承保類型區(qū)分個人業(yè)務和團體業(yè)務； 列(2)：業(yè)務分類區(qū)分傳統(tǒng)壽險、分紅壽險、萬能保險、投資連結保險、健康保險和意外傷害保險。資產負債表的分紅特別儲備項目應當包括兩個層次，即由損益累積所形成的部分和由可供出售（AFS）金融資產的未實現(xiàn)資本利得或損失（URCG/L）所形成的部分。 “表34：分紅保險業(yè)務利源分析總表”為利源分析的匯總表，各科目應與“表35：分紅保險業(yè)務利源分析明細表”中各對應科目一致。 (1 + i/2)= { ∑k (SAk RSVi 1) 180。 （1 + 責任準備金評估利率）+ （“評估凈保費[RNP]” “保單利益凈支出 [BEN]”）180。 平滑責任準備金，包括損益表平滑責任準備金和AFS資產浮盈（虧）轉平滑責任準