【正文】 公司的財務費用、各項稅金及附加、開辦費、固定資產折舊以及年度資本性支出預算；負責 本部門的市內交通費、差旅費、手機費、業(yè)務招待費、培訓費、會務費、咨詢費、等費用預算；并對預算數據負責。 預算編制過程 預算編制自上而下、自下而上、上下結合。包括各種稅費預算、財務費用預算、折舊與攤銷預算等。 銷售預算包括汽車整車銷售預算、備件銷售預算、維修收入預算；及其他業(yè)務收入預算。 一、預算管理基本內容 預算是為確保集團戰(zhàn)略目標實現的組織手段。 20xx 年的預算包括業(yè)務預算、資本性支出預算、財務預算、費用預算、 匯總預算 等。 此預算金額 要由含稅金額轉 為不含稅 金額。稅費包括 ： 價外稅增值稅 計入成本的稅金 及附加 5 計入費用的稅費 所得稅； 財務費用包括貸款利息支出、應付票據利息、 手續(xù)費等； 折舊與攤 銷包括固定資產折舊、低值易耗品攤銷、 待攤費用攤銷、開辦費及 無形資產攤銷 等。集團匯總預算指標與董事會制定的年度目標相比較，經過多次循環(huán)，反復修訂 ，確定年度預算，預算一旦確定，就是硬性的。 （ 4）銷售 部負責 公司的 整車銷售 預算 、 整車庫存預算、其他業(yè)務預算、 新車加油 、促銷費和 本部門 費用預算，內容為 市內交通費、差旅費、手機費、運費、業(yè)務招待費、 培訓費、會務費、咨詢費的預算編制；并對預算數據負責。各業(yè)務具體到入廠臺次、單次工時收入、單次備件收入及成本、維修收入及成本的預算。 b) 每次發(fā)放標準：正式員工按照每人 200 元發(fā)放。職工保險金按照各類人員集團規(guī)定應享有的基數 計算，計提比例按照總部人力資源部根據各地區(qū)情況確定的標準計算；住房公積金根據各公司所在稅務局要求計提。 差旅費： 包括出差在外的住宿費、長途交通費和出差補助以13 及參加總部組織的各種會議的費用等。 、補助：出差期間符合制度要求可以享受出差補助的員工，預計出差區(qū)域、天數、補助標準、人數等。 、辦公設備維護： 電腦、打印機、復印機日常維修發(fā)生的各種費用。 、車船使用稅：公司公務車數量、應交費標準、金額。如客戶新車加油，可根據車型 不同 和生產廠家的要求計算每臺 車 加油數量及金額。 、電費：根據每月經營業(yè)務量，分峰、谷、平不同時段的單價計算，并結合季節(jié)耗用量測算。 、報刊雜志廣告 ： 商品廣告 、電視廣告 ： 商品廣告 、其他 ： 指員工招聘費。預算按照發(fā)生的月份編制。 、雇主責任險 ： 由公司法務部做出，下指標到分公司。 、保潔費 ：每月支出的標準，費用支出時間，即按月或按季度。 20 財務部門審核相關預算方案，并報中心負責人審定，經負責人審定后與本單位財務經理審核、平衡。 對于費用預算的執(zhí)行情況我們采用雙軌制進行記錄，即財務人員21 錄入反映各種經濟業(yè)務的單據時，如果涉及與預算管理科目有關的業(yè)務，則系統(tǒng)提示需要錄入相應的部門，如果部門的實際發(fā)生額大于預算數，財務經理警告不 允許處理，據此可實現對費用預算項目的實時控制。出現這種情況時，要求追 加用款的部門填寫“月度用款追加計劃申請表”，說明申請追加用款的理由及金額，總經理簽字，交由集團分管領導、財務副總裁、執(zhí)行總裁審批通過后，方可加入預算范圍內。 在預算完成情況考核中，我們指定了四個指標對公司總經理、財務經理進行季度 考核，即：利潤預算指標、收入預算指標、毛利預算指標、費用預算指標。最終根據實際取得的分數劃分24 不同的檔次，分檔次確定給予多少獎金或扣減多少經營風險抵押金。 （ 1）預算執(zhí)行情況分析。限額費用使用手冊類似于為預算管理所設計的責任會計賬，通過責任會計賬控制費用的發(fā)生。 集團財務部檢查各預算編制情況，匯總成損益預算、業(yè)務預算、費用預算交預算管理委員會。該費用預算做在支付的月份。 、印花稅 ： 合同稅計算標準（按收入和成本乘一定的比例或按收入計算）、交稅時間（按月交或季度交或年度交）；賬本交稅；貸款合同計算標準。 1咨詢費 ：工商年檢費（包括需要會計事務所審計報告時的審計費）、專營店維修資質年檢、鍋爐年檢、稅務年檢費、訴訟費、中介機構的咨詢費代理，財務電算化升級咨詢費，及公司管理軟件等。 各種渠道使用的頻次，每次的17 付費標準。 水費、電費：每月消耗量、單價；冬季、夏季的電費作特殊考慮；有暖氣的地方，要計算取暖月數、每月的暖氣費支出標準。辦公租房，按照簽訂 的合同租金，合同中計算的依據，合同是否報總部審批；員工租房必須是公司統(tǒng)一租用，租房套數，每套房居住人數、每套房單價，合計金額。 、年審及養(yǎng)路費：公司公務車數量、應交費標準、金額。 、網絡使用費： 固定支出的網絡使用年費等。除總經理以外，屬于享受出差補助范圍的人員，一類地區(qū) 50 元 /天，二類地區(qū) 25 元 /天。 、住宿費：經營管理需要，或根據業(yè)務計劃，到網點、廠家等地出差發(fā)生的住宿費，按照出差地點應控制的標準，每次出差住宿天數、人數計算費用