【正文】 公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用、各項(xiàng)稅金及附加、開辦費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊以及年度資本性支出預(yù)算；負(fù)責(zé) 本部門的市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、等費(fèi)用預(yù)算；并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。 預(yù)算編制過程 預(yù)算編制自上而下、自下而上、上下結(jié)合。包括各種稅費(fèi)預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、折舊與攤銷預(yù)算等。 銷售預(yù)算包括汽車整車銷售預(yù)算、備件銷售預(yù)算、維修收入預(yù)算；及其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算。 一、預(yù)算管理基本內(nèi)容 預(yù)算是為確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的組織手段。 20xx 年的預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、 匯總預(yù)算 等。 此預(yù)算金額 要由含稅金額轉(zhuǎn) 為不含稅 金額。稅費(fèi)包括 ： 價(jià)外稅增值稅 計(jì)入成本的稅金 及附加 5 計(jì)入費(fèi)用的稅費(fèi) 所得稅； 財(cái)務(wù)費(fèi)用包括貸款利息支出、應(yīng)付票據(jù)利息、 手續(xù)費(fèi)等； 折舊與攤 銷包括固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷、 待攤費(fèi)用攤銷、開辦費(fèi)及 無形資產(chǎn)攤銷 等。集團(tuán)匯總預(yù)算指標(biāo)與董事會(huì)制定的年度目標(biāo)相比較，經(jīng)過多次循環(huán)，反復(fù)修訂 ，確定年度預(yù)算，預(yù)算一旦確定，就是硬性的。 （ 4）銷售 部負(fù)責(zé) 公司的 整車銷售 預(yù)算 、 整車庫存預(yù)算、其他業(yè)務(wù)預(yù)算、 新車加油 、促銷費(fèi)和 本部門 費(fèi)用預(yù)算，內(nèi)容為 市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、 培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)的預(yù)算編制；并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。各業(yè)務(wù)具體到入廠臺次、單次工時(shí)收入、單次備件收入及成本、維修收入及成本的預(yù)算。 b) 每次發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)：正式員工按照每人 200 元發(fā)放。職工保險(xiǎn)金按照各類人員集團(tuán)規(guī)定應(yīng)享有的基數(shù) 計(jì)算，計(jì)提比例按照總部人力資源部根據(jù)各地區(qū)情況確定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；住房公積金根據(jù)各公司所在稅務(wù)局要求計(jì)提。 差旅費(fèi)： 包括出差在外的住宿費(fèi)、長途交通費(fèi)和出差補(bǔ)助以13 及參加總部組織的各種會(huì)議的費(fèi)用等。 、補(bǔ)助：出差期間符合制度要求可以享受出差補(bǔ)助的員工，預(yù)計(jì)出差區(qū)域、天數(shù)、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù)等。 、辦公設(shè)備維護(hù)： 電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)日常維修發(fā)生的各種費(fèi)用。 、車船使用稅：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、金額。如客戶新車加油，可根據(jù)車型 不同 和生產(chǎn)廠家的要求計(jì)算每臺 車 加油數(shù)量及金額。 、電費(fèi)：根據(jù)每月經(jīng)營業(yè)務(wù)量，分峰、谷、平不同時(shí)段的單價(jià)計(jì)算，并結(jié)合季節(jié)耗用量測算。 、報(bào)刊雜志廣告 ： 商品廣告 、電視廣告 ： 商品廣告 、其他 ： 指員工招聘費(fèi)。預(yù)算按照發(fā)生的月份編制。 、雇主責(zé)任險(xiǎn) ： 由公司法務(wù)部做出，下指標(biāo)到分公司。 、保潔費(fèi) ：每月支出的標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用支出時(shí)間，即按月或按季度。 20 財(cái)務(wù)部門審核相關(guān)預(yù)算方案，并報(bào)中心負(fù)責(zé)人審定，經(jīng)負(fù)責(zé)人審定后與本單位財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、平衡。 對于費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況我們采用雙軌制進(jìn)行記錄，即財(cái)務(wù)人員21 錄入反映各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的單據(jù)時(shí)，如果涉及與預(yù)算管理科目有關(guān)的業(yè)務(wù)，則系統(tǒng)提示需要錄入相應(yīng)的部門，如果部門的實(shí)際發(fā)生額大于預(yù)算數(shù)，財(cái)務(wù)經(jīng)理警告不 允許處理，據(jù)此可實(shí)現(xiàn)對費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)時(shí)控制。出現(xiàn)這種情況時(shí)，要求追 加用款的部門填寫“月度用款追加計(jì)劃申請表”，說明申請追加用款的理由及金額，總經(jīng)理簽字，交由集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)副總裁、執(zhí)行總裁審批通過后，方可加入預(yù)算范圍內(nèi)。 在預(yù)算完成情況考核中，我們指定了四個(gè)指標(biāo)對公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行季度 考核，即：利潤預(yù)算指標(biāo)、收入預(yù)算指標(biāo)、毛利預(yù)算指標(biāo)、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)。最終根據(jù)實(shí)際取得的分?jǐn)?shù)劃分24 不同的檔次，分檔次確定給予多少獎(jiǎng)金或扣減多少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)抵押金。 （ 1）預(yù)算執(zhí)行情況分析。限額費(fèi)用使用手冊類似于為預(yù)算管理所設(shè)計(jì)的責(zé)任會(huì)計(jì)賬，通過責(zé)任會(huì)計(jì)賬控制費(fèi)用的發(fā)生。 集團(tuán)財(cái)務(wù)部檢查各預(yù)算編制情況，匯總成損益預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算交預(yù)算管理委員會(huì)。該費(fèi)用預(yù)算做在支付的月份。 、印花稅 ： 合同稅計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)（按收入和成本乘一定的比例或按收入計(jì)算）、交稅時(shí)間（按月交或季度交或年度交）；賬本交稅；貸款合同計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。 1咨詢費(fèi) ：工商年檢費(fèi)（包括需要會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)報(bào)告時(shí)的審計(jì)費(fèi)）、專營店維修資質(zhì)年檢、鍋爐年檢、稅務(wù)年檢費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)的咨詢費(fèi)代理，財(cái)務(wù)電算化升級咨詢費(fèi)，及公司管理軟件等。 各種渠道使用的頻次，每次的17 付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 水費(fèi)、電費(fèi)：每月消耗量、單價(jià)；冬季、夏季的電費(fèi)作特殊考慮；有暖氣的地方，要計(jì)算取暖月數(shù)、每月的暖氣費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)。辦公租房，按照簽訂 的合同租金，合同中計(jì)算的依據(jù)，合同是否報(bào)總部審批；員工租房必須是公司統(tǒng)一租用，租房套數(shù)，每套房居住人數(shù)、每套房單價(jià)，合計(jì)金額。 、年審及養(yǎng)路費(fèi)：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、金額。 、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)： 固定支出的網(wǎng)絡(luò)使用年費(fèi)等。除總經(jīng)理以外，屬于享受出差補(bǔ)助范圍的人員，一類地區(qū) 50 元 /天，二類地區(qū) 25 元 /天。 、住宿費(fèi)：經(jīng)營管理需要，或根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃，到網(wǎng)點(diǎn)、廠家等地出差發(fā)生的住宿費(fèi)，按照出差地點(diǎn)應(yīng)控制的標(biāo)準(zhǔn)，每次出差住宿天數(shù)、人數(shù)計(jì)算費(fèi)用