《某乘用車4s銷售店預(yù)算管理制度》(文件)
【正文】 份編制。 、雇主責任險 ： 由公司法務(wù)部做出，下指標到分公司。 、房產(chǎn)使用稅：房產(chǎn)面積、計稅標準、交稅金 額、交稅時間。 、保潔費 ：每月支出的標準，費用支出時間，即按月或按季度。 2折舊與攤銷 、固定資 產(chǎn)折舊 、低值易耗品攤銷 、待攤費用攤銷 、 開辦費及 無形資產(chǎn)攤銷 五、預(yù)算目標的確定 由集團最高領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)提出公司預(yù)算年度發(fā)展的總目標。 20 財務(wù)部門審核相關(guān)預(yù)算方案，并報中心負責人審定，經(jīng)負責人審定后與本單位財務(wù)經(jīng)理審核、平衡。 八、預(yù)算執(zhí)行與控制 各公司嚴格按照已確定的預(yù)算指標執(zhí)行。 對于費用預(yù)算的執(zhí)行情況我們采用雙軌制進行記錄，即財務(wù)人員21 錄入反映各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的單據(jù)時，如果涉及與預(yù)算管理科目有關(guān)的業(yè)務(wù)，則系統(tǒng)提示需要錄入相應(yīng)的部門，如果部門的實際發(fā)生額大于預(yù)算數(shù)，財務(wù)經(jīng)理警告不 允許處理，據(jù)此可實現(xiàn)對費用預(yù)算項目的實時控制。 九、預(yù)算的調(diào)整 預(yù)算編制完成后，在執(zhí)行過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的變化，會引起預(yù)算的偏差，當這些偏差達到足以影響到預(yù)算的控制與指導(dǎo)作用時，要對原來的預(yù)算進行調(diào) 整。出現(xiàn)這種情況時，要求追 加用款的部門填寫“月度用款追加計劃申請表”，說明申請追加用款的理由及金額，總經(jīng)理簽字，交由集團分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)副總裁、執(zhí)行總裁審批通過后，方可加入預(yù)算范圍內(nèi)。預(yù)算分析的重點是差異的原因及應(yīng)采取的措施。 在預(yù)算完成情況考核中，我們指定了四個指標對公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理進行季度 考核，即：利潤預(yù)算指標、收入預(yù)算指標、毛利預(yù)算指標、費用預(yù)算指標。 。最終根據(jù)實際取得的分數(shù)劃分24 不同的檔次，分檔次確定給予多少獎金或扣減多少經(jīng)營風(fēng)險抵押金。 預(yù)算管理委員會及各業(yè)務(wù)歸口管理部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準確性與及時性等指標。 （ 1）預(yù)算執(zhí)行情況分析。 調(diào)整流程如下： 22 調(diào)整后，原來的預(yù)算仍然保留，新的預(yù)算形成新的版本，有利于預(yù)算數(shù)據(jù)多個版本直接的比較分析。限額費用使用手冊類似于為預(yù)算管理所設(shè)計的責任會計賬，通過責任會計賬控制費用的發(fā)生。 在期初（月初或年初）在核算系統(tǒng)中定義預(yù)算，日常發(fā)生的每一筆收入、支出通過憑證錄入一次，計算機將按照預(yù)算管理的要求，按科目和部門歸集和匯總實際發(fā)生額，保存在賬務(wù)數(shù)據(jù)文件中。 集團財務(wù)部檢查各預(yù)算編制情況，匯總成損益預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、費用預(yù)算交預(yù)算管理委員會。 六、預(yù)算草案的編制、上報 各公司根據(jù)本單位本年度實際經(jīng)營情況及預(yù)算年度各區(qū)域市場形勢編制預(yù)算年度財務(wù)預(yù)算草案，并在 11 月底前上報集團。該費用預(yù)算做在支付的月份。 2環(huán)衛(wèi)及安全費 ： 、綠化費：指植物租賃擺放費。 、印花稅 ： 合同稅計算標準（按收入和成本乘一定的比例或按收入計算）、交稅時間（按月交或季度交或年度交）；賬本交稅；貸款合同計算標準。 、房屋維修費 ： 預(yù)計需要維修的項目及金額 2保險費 、財產(chǎn)保險費：按照財產(chǎn)構(gòu)成，投保金額，交費比例計算。 1咨詢費 ：工商年檢費（包括需要會計事務(wù)所審計報告時的審計費）、專營店維修資質(zhì)年檢、鍋爐年檢、稅務(wù)年檢費、訴訟費、中介機構(gòu)的咨詢費代理，財務(wù)電算化升級咨詢費，及公司管理軟件等。 參加廠家組織的培訓(xùn)的時間、參加人員的結(jié)構(gòu)和人數(shù)、培訓(xùn)地點、預(yù)計每人培訓(xùn)費用；培訓(xùn)費包括長途交通費及市內(nèi)交通費、住宿費、資料費等與培訓(xùn)相關(guān)的各項費用。 各種渠道使用的頻次，每次的17 付費標準。 1廣告費 ：全年需要做廣告的次數(shù)、媒體方式、采取該方式的原因及效果、版面、價格；需要制作宣傳畫冊的標準、數(shù)量、單價、金額。 水費、電費：每月消耗量、單價；冬季、夏季的電費作特殊考慮；有暖氣的地方，要計算取暖月數(shù)、每月的暖氣費支出標準。 1動能費 、水費 ： 測算每月消耗用量、水費單價、金額。辦公租房，按照簽訂 的合同租金，合同中計算的依據(jù)，合同是否報總部審批；員工租房必須是公司統(tǒng)一租用，租房套數(shù)，每套房居住人數(shù)、每套房單價，合計金額。 、修理費：車輛保養(yǎng)、小修的頻次、項目、單價及金額。 、年審及養(yǎng)路費：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費標準、金額。 車輛使用費 ： 、燃油費：每臺車每月出車公里數(shù)、每公里耗油量、用油15 的型號單價，總金額。 、網(wǎng)絡(luò)使用費： 固定支出的網(wǎng)絡(luò)使用年費等。 辦公費 ： 、辦公用品： 員工日常辦公需用的零星用品 。除總經(jīng)理以外，屬于享受出差補助范圍的人員，一類地區(qū) 50 元 /天，二類地區(qū) 25 元 /天。總經(jīng)理可乘坐火車軟臥和飛機普通艙；部 門經(jīng)理以下的員工只能乘坐火車硬座，緊急情況必須乘坐飛機，須事先請示總部領(lǐng)導(dǎo)得到同意后，方可乘坐飛機。 、住宿費：經(jīng)營管理需要，或根據(jù)業(yè)務(wù)計劃，到網(wǎng)點、廠家等地出差發(fā)生的住宿費，按照出差地點應(yīng)控制的標準，每次出差住宿天數(shù)、人數(shù)計
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