【正文】 份編制。 、雇主責(zé)任險(xiǎn) ： 由公司法務(wù)部做出，下指標(biāo)到分公司。 、房產(chǎn)使用稅：房產(chǎn)面積、計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)、交稅金 額、交稅時(shí)間。 、保潔費(fèi) ：每月支出的標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用支出時(shí)間，即按月或按季度。 2折舊與攤銷(xiāo) 、固定資 產(chǎn)折舊 、低值易耗品攤銷(xiāo) 、待攤費(fèi)用攤銷(xiāo) 、 開(kāi)辦費(fèi)及 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 五、預(yù)算目標(biāo)的確定 由集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)提出公司預(yù)算年度發(fā)展的總目標(biāo)。 20 財(cái)務(wù)部門(mén)審核相關(guān)預(yù)算方案，并報(bào)中心負(fù)責(zé)人審定，經(jīng)負(fù)責(zé)人審定后與本單位財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、平衡。 八、預(yù)算執(zhí)行與控制 各公司嚴(yán)格按照已確定的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。 對(duì)于費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況我們采用雙軌制進(jìn)行記錄，即財(cái)務(wù)人員21 錄入反映各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的單據(jù)時(shí)，如果涉及與預(yù)算管理科目有關(guān)的業(yè)務(wù)，則系統(tǒng)提示需要錄入相應(yīng)的部門(mén)，如果部門(mén)的實(shí)際發(fā)生額大于預(yù)算數(shù)，財(cái)務(wù)經(jīng)理警告不 允許處理，據(jù)此可實(shí)現(xiàn)對(duì)費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)時(shí)控制。 九、預(yù)算的調(diào)整 預(yù)算編制完成后，在執(zhí)行過(guò)程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的變化，會(huì)引起預(yù)算的偏差，當(dāng)這些偏差達(dá)到足以影響到預(yù)算的控制與指導(dǎo)作用時(shí)，要對(duì)原來(lái)的預(yù)算進(jìn)行調(diào) 整。出現(xiàn)這種情況時(shí)，要求追 加用款的部門(mén)填寫(xiě)“月度用款追加計(jì)劃申請(qǐng)表”，說(shuō)明申請(qǐng)追加用款的理由及金額，總經(jīng)理簽字，交由集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)副總裁、執(zhí)行總裁審批通過(guò)后，方可加入預(yù)算范圍內(nèi)。預(yù)算分析的重點(diǎn)是差異的原因及應(yīng)采取的措施。 在預(yù)算完成情況考核中，我們指定了四個(gè)指標(biāo)對(duì)公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行季度 考核，即：利潤(rùn)預(yù)算指標(biāo)、收入預(yù)算指標(biāo)、毛利預(yù)算指標(biāo)、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)。 。最終根據(jù)實(shí)際取得的分?jǐn)?shù)劃分24 不同的檔次，分檔次確定給予多少獎(jiǎng)金或扣減多少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)抵押金。 預(yù)算管理委員會(huì)及各業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性等指標(biāo)。 （ 1）預(yù)算執(zhí)行情況分析。 調(diào)整流程如下： 22 調(diào)整后，原來(lái)的預(yù)算仍然保留，新的預(yù)算形成新的版本，有利于預(yù)算數(shù)據(jù)多個(gè)版本直接的比較分析。限額費(fèi)用使用手冊(cè)類(lèi)似于為預(yù)算管理所設(shè)計(jì)的責(zé)任會(huì)計(jì)賬，通過(guò)責(zé)任會(huì)計(jì)賬控制費(fèi)用的發(fā)生。 在期初（月初或年初）在核算系統(tǒng)中定義預(yù)算，日常發(fā)生的每一筆收入、支出通過(guò)憑證錄入一次，計(jì)算機(jī)將按照預(yù)算管理的要求，按科目和部門(mén)歸集和匯總實(shí)際發(fā)生額，保存在賬務(wù)數(shù)據(jù)文件中。 集團(tuán)財(cái)務(wù)部檢查各預(yù)算編制情況，匯總成損益預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算交預(yù)算管理委員會(huì)。 六、預(yù)算草案的編制、上報(bào) 各公司根據(jù)本單位本年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況及預(yù)算年度各區(qū)域市場(chǎng)形勢(shì)編制預(yù)算年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，并在 11 月底前上報(bào)集團(tuán)。該費(fèi)用預(yù)算做在支付的月份。 2環(huán)衛(wèi)及安全費(fèi) ： 、綠化費(fèi)：指植物租賃擺放費(fèi)。 、印花稅 ： 合同稅計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)（按收入和成本乘一定的比例或按收入計(jì)算）、交稅時(shí)間（按月交或季度交或年度交）；賬本交稅；貸款合同計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。 、房屋維修費(fèi) ： 預(yù)計(jì)需要維修的項(xiàng)目及金額 2保險(xiǎn)費(fèi) 、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)：按照財(cái)產(chǎn)構(gòu)成，投保金額，交費(fèi)比例計(jì)算。 1咨詢(xún)費(fèi) ：工商年檢費(fèi)（包括需要會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)報(bào)告時(shí)的審計(jì)費(fèi)）、專(zhuān)營(yíng)店維修資質(zhì)年檢、鍋爐年檢、稅務(wù)年檢費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)的咨詢(xún)費(fèi)代理，財(cái)務(wù)電算化升級(jí)咨詢(xún)費(fèi)，及公司管理軟件等。 參加廠家組織的培訓(xùn)的時(shí)間、參加人員的結(jié)構(gòu)和人數(shù)、培訓(xùn)地點(diǎn)、預(yù)計(jì)每人培訓(xùn)費(fèi)用；培訓(xùn)費(fèi)包括長(zhǎng)途交通費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、資料費(fèi)等與培訓(xùn)相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用。 各種渠道使用的頻次，每次的17 付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 1廣告費(fèi) ：全年需要做廣告的次數(shù)、媒體方式、采取該方式的原因及效果、版面、價(jià)格；需要制作宣傳畫(huà)冊(cè)的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、單價(jià)、金額。 水費(fèi)、電費(fèi)：每月消耗量、單價(jià)；冬季、夏季的電費(fèi)作特殊考慮；有暖氣的地方，要計(jì)算取暖月數(shù)、每月的暖氣費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)。 1動(dòng)能費(fèi) 、水費(fèi) ： 測(cè)算每月消耗用量、水費(fèi)單價(jià)、金額。辦公租房，按照簽訂 的合同租金，合同中計(jì)算的依據(jù)，合同是否報(bào)總部審批；員工租房必須是公司統(tǒng)一租用，租房套數(shù)，每套房居住人數(shù)、每套房單價(jià)，合計(jì)金額。 、修理費(fèi)：車(chē)輛保養(yǎng)、小修的頻次、項(xiàng)目、單價(jià)及金額。 、年審及養(yǎng)路費(fèi)：公司公務(wù)車(chē)數(shù)量、應(yīng)交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、金額。 車(chē)輛使用費(fèi) ： 、燃油費(fèi)：每臺(tái)車(chē)每月出車(chē)公里數(shù)、每公里耗油量、用油15 的型號(hào)單價(jià)，總金額。 、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)： 固定支出的網(wǎng)絡(luò)使用年費(fèi)等。 辦公費(fèi) ： 、辦公用品： 員工日常辦公需用的零星用品 。除總經(jīng)理以外，屬于享受出差補(bǔ)助范圍的人員，一類(lèi)地區(qū) 50 元 /天，二類(lèi)地區(qū) 25 元 /天。總經(jīng)理可乘坐火車(chē)軟臥和飛機(jī)普通艙；部 門(mén)經(jīng)理以下的員工只能乘坐火車(chē)硬座，緊急情況必須乘坐飛機(jī)，須事先請(qǐng)示總部領(lǐng)導(dǎo)得到同意后，方可乘坐飛機(jī)。 、住宿費(fèi)：經(jīng)營(yíng)管理需要，或根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃，到網(wǎng)點(diǎn)、廠家等地出差發(fā)生的住宿費(fèi)，按照出差地點(diǎn)應(yīng)控制的標(biāo)準(zhǔn)，每次出差住宿天數(shù)、人數(shù)計(jì)