【正文】 ； EMS 快遞的費(fèi)用；其他特殊需要的另行詳細(xì)計(jì)算。 、路橋費(fèi)：本區(qū)域內(nèi)的路橋費(fèi)、出差在外的路交費(fèi)、出差預(yù)計(jì)的路線等因素都要考慮。該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份。該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份。該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份。 、其他：以上沒(méi) 有包括，但屬于車輛使用費(fèi)范圍的費(fèi)用。 1租賃費(fèi) 、 房屋租賃費(fèi)：辦公用租房，員工住宿公司統(tǒng)一租房。 、場(chǎng)地租賃費(fèi)：按照簽訂 的合同，每年租金，合同計(jì)算的依據(jù)，合同是否報(bào)總部審批同意。 16 、設(shè)備租賃費(fèi)：按照簽訂 的合同，每年租金，合同計(jì)算的依據(jù)，合同是否報(bào)總部審批同意?？山Y(jié)合業(yè)務(wù)量考慮。 、暖氣費(fèi) ： 指冬季有取暖設(shè)施的公司，根據(jù)供暖月份計(jì)算 。 此三項(xiàng)費(fèi)用 禁止全年均攤。 1業(yè)務(wù)招待費(fèi) ：各部門每月發(fā)生招待的頻次、接待人員的結(jié)構(gòu)、接待的標(biāo)準(zhǔn)；遇到節(jié)假日需要招待的部門、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算作在發(fā)生 支出 的月份。預(yù)算按發(fā)生的月份編制。詳細(xì)說(shuō)明招聘渠道：現(xiàn)場(chǎng)招聘、平面廣告（報(bào)紙）、網(wǎng)絡(luò)、獵頭公司。 1促銷費(fèi)： 為開展 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用 、展覽費(fèi)：為開展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，一年內(nèi)將辦理的展覽會(huì)的次數(shù)、每次預(yù)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等。 1培訓(xùn)費(fèi) ：各層級(jí)人員參加培訓(xùn)的次數(shù)、時(shí)間、地點(diǎn) ，每次參加培訓(xùn)人員的數(shù)量，每人的培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)。沒(méi)有出差補(bǔ)助。 1會(huì)務(wù)費(fèi) ：參加廠家組織的各種會(huì)議的時(shí)間、參加人員的結(jié)構(gòu)和人數(shù) 、會(huì)議地點(diǎn)、預(yù)計(jì)每人會(huì)務(wù)費(fèi)用；會(huì)務(wù)費(fèi)包括長(zhǎng)途交通費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、資料費(fèi)等與會(huì)議相關(guān)的費(fèi)用；沒(méi)有出差補(bǔ)助；預(yù)算按照發(fā)生的月份編制。各項(xiàng)目的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。 年檢費(fèi) 訴訟費(fèi) 其他 18 維修費(fèi) 、設(shè)備維修費(fèi)：現(xiàn)有設(shè)備（不包括辦公設(shè)備）日常維修發(fā)生的時(shí)間、維修的項(xiàng)目、維修 金額。 、其他保險(xiǎn)費(fèi) ： 特殊工種 ,為員工購(gòu)買的人身意外保險(xiǎn)。 2稅金 ：各公司可根據(jù)實(shí)際情況增加明細(xì)。按照發(fā)生時(shí)間編制。 、土地使用稅：土地面積、單位面積應(yīng)交納的稅款、交稅金額、交稅時(shí)間。每月支出標(biāo)準(zhǔn)，金額；排污費(fèi)：垃圾清理費(fèi)及衛(wèi)生費(fèi)每月標(biāo)準(zhǔn)，各地規(guī)定每月支付的排污費(fèi)。 、保安及消防費(fèi) ：保安費(fèi)，包括支付保安人員工資、制服19 及相關(guān)費(fèi)用；消防費(fèi)，包括消防設(shè)施支出及相關(guān)費(fèi)用支出。 2進(jìn)出口費(fèi) ： 各公司不做。各公司、部門負(fù)責(zé)人編制預(yù)算計(jì)劃，然后由集團(tuán)財(cái)務(wù)部匯總生成總的計(jì)劃，預(yù)算管理委員會(huì)針對(duì)匯總計(jì)劃與總目標(biāo)，進(jìn)行調(diào)整后，再形成各公司的預(yù)算計(jì)劃。具體編制流程如下： 各責(zé)任中心的每一部門編制由本部門負(fù)責(zé)的各項(xiàng)預(yù)算，報(bào)責(zé) 任中心的財(cái)務(wù)部門審核。 財(cái)務(wù)部門將審核后的部門提供的預(yù)算進(jìn)行平衡、匯總，編制責(zé)任中心的財(cái)務(wù)預(yù)算，提交財(cái)務(wù)經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人審定后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部預(yù)算管理部門審核。 七、預(yù)算的審批、下達(dá) 各責(zé)任中心上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算草案在預(yù)算管理委員會(huì)的審核、平衡、調(diào)整，通過(guò)后，提交最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)審批。各公 司總經(jīng)理做好預(yù)算的控制工作。并與預(yù)警平臺(tái)相結(jié)合：提供計(jì)劃預(yù)算的預(yù)警功能，系統(tǒng)自動(dòng)檢測(cè)，生成預(yù)警信息自動(dòng)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳給相關(guān)負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理委員會(huì)。同時(shí)，經(jīng)手人必須填寫 “申請(qǐng)領(lǐng)用支票及申請(qǐng)付款表” ，并在“限額費(fèi)用使用手冊(cè)”上進(jìn)行登記，控制費(fèi)用的發(fā)生。 預(yù)算實(shí)際執(zhí)行時(shí)，應(yīng)本著實(shí)質(zhì)重于形成的原則，是哪個(gè)科目的費(fèi)用列入哪個(gè)科目，不允許張冠李戴，將已超預(yù)算的費(fèi)用摞列入未超費(fèi)用中去。在下列幾種情況下，年度預(yù)算必須作調(diào)整： ? 公司年度目標(biāo)作重大調(diào)整； ? 市場(chǎng)策略的重大變化； ? 國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整； ? 年度預(yù)算編制條件的重大變化； ? 年初市場(chǎng)預(yù)測(cè)的較大偏頗。 對(duì)于費(fèi)用預(yù)算，由于預(yù)算是建立在對(duì)公司業(yè)務(wù)情況的一定假設(shè)基礎(chǔ)上的，而實(shí)際業(yè)務(wù)情況不一定內(nèi)含在假設(shè)范圍，因此各公司的各部門有時(shí)需要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢(shì)調(diào)整本月預(yù)算。 十、預(yù)算分析與考核 預(yù)算分析 預(yù)算的分析內(nèi)容有： ? 存貨結(jié)構(gòu) 目標(biāo)重大調(diào)整 策略重大變化 產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整 條件重大變化 市場(chǎng)預(yù)測(cè)重大偏頗 提交預(yù)算委員會(huì) 尋求對(duì)策 調(diào)整預(yù)算 批準(zhǔn) /執(zhí)行 NO YES 23 ? 收入成本 結(jié)構(gòu) ? 稅費(fèi) 結(jié)構(gòu) ? 固定資產(chǎn)總量 預(yù)算執(zhí)行情況的分析與考核 當(dāng)管理者需要對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)考評(píng)或綜合考評(píng)時(shí)，可以直接由計(jì)算機(jī)自動(dòng)從賬務(wù)數(shù)據(jù)文件中獲取預(yù)算執(zhí)行實(shí)際數(shù)據(jù)并與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對(duì)比，按月、按季或按年輸出各種預(yù)算管理分析表。 預(yù)算管理委員會(huì)及各 業(yè)務(wù)歸口管理部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況按季度進(jìn)行分析，著重分析利潤(rùn)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金收入平衡預(yù)算的完成情況，對(duì)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認(rèn)真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進(jìn)措施。 （ 2）預(yù)算執(zhí)行情況考核?？己瞬扇∮浄种?，基礎(chǔ)分為 100 分。預(yù)算的實(shí)際完成數(shù)每超過(guò)或低于預(yù)算數(shù)一定的百分比則給予一定分?jǐn)?shù)的處罰或獎(jiǎng)勵(lì)。預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性考核的方法與預(yù)算完成情況考核相類似，最終也是按實(shí)際分?jǐn)?shù)所在檔次來(lái)