【正文】 （二）住房公積金業(yè)務臨柜人員不得經(jīng)手現(xiàn)金、轉帳支票，不得進行住房公積金歸集、支取、轉移的會計核算工作。第四條：不相容職務分離應當遵守以下基本原則：（一）不相容職務分離應當符合國家有關規(guī)范，以及單位的實際情況。應用自我評價報告。4)內(nèi)部控制建立的適應性，即內(nèi)部控制的建立是否根據(jù)外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和自身條件的變化適時地調(diào)整關鍵控制點和控制措施。對于檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題應當時與相關業(yè)務部門溝通，并就存在的問題和改進建議與相關業(yè)務部門達成一致。監(jiān)督檢查工作方案經(jīng)單位負責人批準后實施監(jiān)督檢查。內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應的資格和能力。在每年的學習計劃中安排相應內(nèi)容，對關鍵崗位工作人員進行的業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，及時、全面、準確掌握國家有關法律法規(guī)政策，不斷提升專業(yè)技能和業(yè)務水平，不斷提高職業(yè)道德修養(yǎng)。崗位責任制的制定要堅持：才能與崗位相統(tǒng)一的原則，職責與權利相統(tǒng)一的原則和考核與獎懲相一致的原則。三、建立健全內(nèi)部控制關鍵崗位責任制。作出通過決定的，由校長簽發(fā)；作出修改決定的，由承辦分校（部門）依照會議要求修改后報分管校長審定，由校長簽發(fā)；屬重大原則或者實質(zhì)內(nèi)容修改的，作出再次審議決定，按程序重新審議。與會人員要認真熟悉材料，醞釀意見，做好發(fā)言準備。（三）集體決策的程序集體決策采取校長會、教代會的形式,由校長負責主持,財務負責人參加,必要時有關分校負責人列席參加（會議列席人員由校長確定）。對專業(yè)性、技術性較強的重大事項，必須進行專家論證、技術咨詢、決策評估。單位重大經(jīng)濟事項實行班子集體決策制度，防范“一言堂”或者“一支筆”造成的決策風險和腐敗風險。 第四十三條：根據(jù)實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。 第四十條：合同歸口管理部門加強對合同登記的管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。 第三十四條：經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應當按照國家有關規(guī)定報經(jīng)批準。 第三十條：建立與建設項目相關的審核機制。 （三）建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。 第二十六條：加強貨幣資金的核查控制。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。 第二十一條：建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。定期通報各部門預算執(zhí)行情況，召開預算執(zhí)行分析會議，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執(zhí)行的有效性。 第三章 業(yè)務層面內(nèi)部控制第一節(jié) 預算業(yè)務控制第十三條：建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內(nèi)部管理制度。學校建立健全集體研究決策機制。內(nèi)部控制應當符合國家有關規(guī)定和學校的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學校經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。 第四條：學校內(nèi)部控制的目標主要包括：合理保證學校經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。 第五條：學校建立與實施內(nèi)部控制，應當遵循下列原則： （一）全面性原則。 第六條：建立學校內(nèi)部控制組織機構。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，由學校領導班子集體研究決定。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。 第十七條：加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。支出憑證應當附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務事項相符。 第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，確保不相容崗位相互分離。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點銀存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由學校內(nèi)部的相關工作人員或者根據(jù)國家有關規(guī)定委托具有相應資質(zhì)的中介機構進行審核，出具評審意見。單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規(guī)定履行相應的審批程序。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保管。與單位經(jīng)濟活動相關的合同應當同時提交財會部門作為賬務處理的依據(jù)。 第四十四條：學校負責人應當指定專門部門或專人負責對學校內(nèi)部控制建設的有效性進行評價并出具學校內(nèi)部控制自我評價報告。（一）重大經(jīng)濟業(yè)務事項內(nèi)容納入本制度的重大經(jīng)濟事項包括：1．年度財務預算、決算。3．公示原則。1．確定議題。4．充分討論。7．形成紀要。建立健全內(nèi)部控制關鍵崗位責任制，明確校內(nèi)各崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。崗位責任制的形式和內(nèi)容。四、建立健全內(nèi)部監(jiān)督稽核機制。第二、業(yè)務層面內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況，具體包括：預算業(yè)務重點檢查：預算編制、預算執(zhí)行制度否建立并得到有效執(zhí)行；預算執(zhí)行分析機制是否建立并得到有效執(zhí)行；預算與決算相互反映、相互促進的機制是否建立并得到有效執(zhí)行；全過程的預算績效管理機制是否建立并得到有效執(zhí)行等。實施監(jiān)督檢查：第一步，內(nèi)部監(jiān)督機構獲取相關的文件和資料，掌握內(nèi)部控制建立情況。監(jiān)督檢查的結果和改進建議應當經(jīng)過相關工作人員復核和驗證。二是對內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進行自我評價。自我評價報告應當作為行政事業(yè)單位完善內(nèi)部控制的依據(jù)和考核評價相關工作人員的依據(jù)。（二）不相容職務分離應當約束單位內(nèi)部涉及會計及業(yè)務工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越不相容職務分離規(guī)范的權力。（三）有價證券的經(jīng)辦人員不得進行證券收付的會計核算工作。（十一）在進行業(yè)務操作時出現(xiàn)系統(tǒng)故障的，要立即通知系統(tǒng)管理員，由系統(tǒng)管理員排除故障。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶，需要結轉的科目一定要按規(guī)定進行明細結轉。賬冊打印每年至少兩次。對沒有辦理審批手續(xù)而購物的發(fā)票不予受理。二、空白支票必須由出納人員負責登記，保管、領用、繳銷。XXXXX鄉(xiāng)中心學校財務公開制度為規(guī)范學校財務行為，加強學校財務管理，對學校財務活動進行有效地控制和監(jiān)督，進一步提高教育經(jīng)費的使用效益，保障教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制定學校財務公開制度。，必須按規(guī)定的程序辦理，手續(xù)完備后方能采購。（專用室）賬冊。（五）存貨報廢1．報廢物品要加以區(qū)別，找出報廢原因。對不明原因的長款和短款，應及時查明原因，專項報告單位領導或上級財務主管部門。三、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產(chǎn)安全的目的。購置固定資產(chǎn)首先填制“固定資產(chǎn)購置申請表”交財務室，金額在10000元以下的由財務負責人審批，10000元以上的由主校長或召開會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的要實行政府采購。對擅自出租、出借的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規(guī)定進行處理。XXXXX鄉(xiāng)中心學校教育收費專項議事制度為了進一步依法治校,加強行風建設,規(guī)范教育收費行為,特制定該項議事制度。八、收費操作過程中不明確的必須議事。如填寫錯誤，應另行填開。(1)原始憑證的審核：主要審核合法有效的原始憑證應具備的基本要素是否齊全，即：原始憑證的名稱、填制憑證日期、憑證的編號、接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容（包括品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、填制單位公章和填制人簽章等）是否按規(guī)范的要求填寫齊全。在稽核工作中，遇到問題應及時向校長和上級主管部門報告。XXXXX鄉(xiāng)中心學校會計電算化管理制度為了科學、規(guī)范地開展會計電算化工作，不斷提高財務管理水平，根據(jù)有關會計電算化規(guī)定和辦法，特制定本辦法：一、我單位使用用友U8財務軟件進行會計電算化核算。八、在操作過程中如遇斷電、設備故障，軟件運行不正常等情況，應立即中止操作，并迅速備份，然后通知有關人員及時處理。十六、會計電算化的檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要的會計檔案應準備雙份，存放在不同地點。5. 按規(guī)定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財務會計部門共同派員監(jiān)銷，也可請主管部門參與監(jiān)銷。票據(jù)使用時每聯(lián)要加蓋單位財務印簽章或發(fā)票專用章。二、外單位查閱會計檔案人員，必須持單位介紹信，經(jīng)主管財會領導簽字批準后，方可查閱。XXXXX鄉(xiāng)中心學校貨幣資金管理制度一、現(xiàn)金管理制度管理原則：嚴格審核、手續(xù)齊備，當面點清、堅持復核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結，查核限額、及時存取，嚴禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴防挪用、確保安全。明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。各印章監(jiān)管人員要增強法律意識和責任感，認真履行崗位職責，嚴格照章辦事，凡是不符合本規(guī)定的，印章管理人員應堅持原則拒絕用印。會計人員名章具有財務方面的效力。第十二條：學校公章存放和使用地點在校務辦公室，部門公章存放和使用地點在部門辦公室內(nèi)，印章未經(jīng)管理負責人批準，均不得帶出存放地點使用。第十八條：印章管理人員用章時，應當審閱、了解用印內(nèi)容，同時還要檢查留存材料是否齊全。第二十二條：不得偽造、變造、盜用、故意毀壞公章，違反者學校將視其情況給予黨紀政紀處分，情節(jié)嚴重者，交公安機關處理。辦理借款手續(xù)時，要出具有關批示或會議通知等相關資料。四、需要以銀行結算方式預付款的，應填寫《預付款申請單》經(jīng)科室（單位）負責人審簽、財務負責人審批后按規(guī)定程序辦理。四、跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。在出差地工作期間，縣內(nèi)出差伙食補助每天15元，本縣以外出差伙食補助每天70元。三、切實加強部門預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務監(jiān)督。十、與本單位負責人沒有直系親屬關系。5. 積極配合上級部門對財務和會計工作的檢查、審計等，如實完整地提供一切會計資料和信息。2. 負責本單位的收費工作，嚴格執(zhí)行亮證收費，按項目、按標準收費，收費后及時解交銀行，不得坐支，不得挪用公款。7. 積極主動配合上級對財務工作的檢查、審計等，如實完整地提供一切會計資料和信息。XXXXX鄉(xiāng)中心學校審核崗位職責一、熟悉與執(zhí)行國家有關的財經(jīng)制度及學校內(nèi)部的各項規(guī)定，嚴格掌握各種開支范圍及標準，既要堅持原則，秉公辦事，講究工作效率，又要做到耐心細致，禮貌待人。XXXXXXXXXX鄉(xiāng)中心學校財政專項資金管理辦法為合理、有效、規(guī)范使用專項資金，完善專項資金管理流程，確保財政性資金的安全合理使用，根據(jù)國家專項資金管理有關制度等法律法規(guī)，特制訂本規(guī)定。四、專項資金各管理部門職責：財會室負責專項資金的預算、決算的編制，負責專項資金使用的審批、監(jiān)督與審查，以及各項專用資金的匯總與分析。專項資金項目完畢及時按規(guī)定辦理財務結算，保證專項資金的使用安全、完整。驗收：專項資金項目要按申請計劃推進，按時完成項目任務，達到申請報告中預期的各項經(jīng)濟技術指標，同時由項目申請單位會同項目承擔單位、財會室及其他相關部門，開展項目驗收、工作，對項目進行專項評價及結算。其他各相關部門：根據(jù)歸口及部門職責，負責專項資金項目運行各過程中的配合工作，包括項目委托、項目采購、證照申辦等。 二、專項資金的類別：財政專項補助、專項資金和專項借款。做好財務制度的宣傳解釋工作，對不符合規(guī)定的應拒絕支付，并耐心解釋有關規(guī)定。XXXXX鄉(xiāng)中心學?；藛T崗位職責一、協(xié)助審查本級及本單位的財務收支計劃和預算計劃。各項收支憑證必須先審后付，把好出納關。7. 及時、正確編制年度部門預算、部門預算的調(diào)整，按照預算計劃執(zhí)行，確保教育經(jīng)費安全、有效地運作。認真執(zhí)行財務會計制度。四、定期分析本校的部門預算執(zhí)行情況和預算外資金收支兩條線情況，認真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計工作，對存在問題及時采取改進措施。五、出差人員的市內(nèi)交通費按出差自然(日歷)天數(shù)計算，每人每天30元包干使用。五、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。二、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。非公務活動一律不得借款。第六章 印章的刻制與注銷第二十四條：學校印章的刻制、注銷均由學校務辦公室管理。（二）協(xié)議書、合同書應保留一份文本。第十三條：需由學校出具介紹信的，介紹信需寫明活動事由，印章管理人員嚴格審核并填寫《公章使用登記表》后方可出具簽章后的學校介紹信。第八條：使用校長法人名章，須經(jīng)校長本人或本人委托的其他校領導審閱印件內(nèi)容和簽名批準，方可用章。各職能部門印章各處室負責人負責管理，學籍專用章教導主任管理。單位往來款核算的內(nèi)容主要包括：暫付款、暫存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。四、查閱的帳卷，不準涂改、剪裁、更不準撕掉原始憑證，如需要取證時只能照原件抄錄。五、會計應根據(jù)收據(jù)的記賬聯(lián)對應收據(jù)存根聯(lián)進行銷號，在收據(jù)銷號單對應所銷收據(jù)的號碼、記賬憑證的編號及收款金額，銷號人在票據(jù)銷號單上簽章。XXXXX鄉(xiāng)中心學校票據(jù)管理制度嚴格遵守財政部門的有關規(guī)定保證非稅收收費有序地進行，并納入學校的統(tǒng)一管理。十八、在用的計算機，如需要修改和升級財務軟件，要報上級主