【正文】 （二）住房公積金業(yè)務(wù)臨柜人員不得經(jīng)手現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票，不得進(jìn)行住房公積金歸集、支取、轉(zhuǎn)移的會(huì)計(jì)核算工作。第四條：不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)遵守以下基本原則：（一）不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)范，以及單位的實(shí)際情況。應(yīng)用自我評(píng)價(jià)報(bào)告。4)內(nèi)部控制建立的適應(yīng)性，即內(nèi)部控制的建立是否根據(jù)外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和自身?xiàng)l件的變化適時(shí)地調(diào)整關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施。對(duì)于檢查測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)時(shí)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，并就存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)達(dá)成一致。監(jiān)督檢查工作方案經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施監(jiān)督檢查。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。在每年的學(xué)習(xí)計(jì)劃中安排相應(yīng)內(nèi)容，對(duì)關(guān)鍵崗位工作人員進(jìn)行的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確掌握國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)政策，不斷提升專業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平，不斷提高職業(yè)道德修養(yǎng)。崗位責(zé)任制的制定要堅(jiān)持：才能與崗位相統(tǒng)一的原則，職責(zé)與權(quán)利相統(tǒng)一的原則和考核與獎(jiǎng)懲相一致的原則。三、建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制。作出通過(guò)決定的，由校長(zhǎng)簽發(fā)；作出修改決定的，由承辦分校（部門(mén)）依照會(huì)議要求修改后報(bào)分管校長(zhǎng)審定，由校長(zhǎng)簽發(fā)；屬重大原則或者實(shí)質(zhì)內(nèi)容修改的，作出再次審議決定，按程序重新審議。與會(huì)人員要認(rèn)真熟悉材料，醞釀意見(jiàn)，做好發(fā)言準(zhǔn)備。（三）集體決策的程序集體決策采取校長(zhǎng)會(huì)、教代會(huì)的形式,由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)主持,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參加,必要時(shí)有關(guān)分校負(fù)責(zé)人列席參加（會(huì)議列席人員由校長(zhǎng)確定）。對(duì)專業(yè)性、技術(shù)性較強(qiáng)的重大事項(xiàng)，必須進(jìn)行專家論證、技術(shù)咨詢、決策評(píng)估。單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行班子集體決策制度，防范“一言堂”或者“一支筆”造成的決策風(fēng)險(xiǎn)和腐敗風(fēng)險(xiǎn)。 第四十三條：根據(jù)實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。 第四十條：合同歸口管理部門(mén)加強(qiáng)對(duì)合同登記的管理，定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實(shí)行對(duì)合同的全過(guò)程管理。對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等工作人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。 第三十四條：經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。 第三十條：建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制。 （三）建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。 第二十六條：加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。重點(diǎn)審核單據(jù)來(lái)源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。 第二十一條：建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷(xiāo)流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。定期通報(bào)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。 第三章 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制第一節(jié) 預(yù)算業(yè)務(wù)控制第十三條：建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。學(xué)校建立健全集體研究決策機(jī)制。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。 第四條：學(xué)校內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。 第五條：學(xué)校建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則： （一）全面性原則。 第六條：建立學(xué)校內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分離。 第十七條：加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說(shuō)明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。 第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，確保不相容崗位相互分離。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤(pán)點(diǎn)銀存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。定期清查盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由學(xué)校內(nèi)部的相關(guān)工作人員或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評(píng)審意見(jiàn)。單位建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。談判過(guò)程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交財(cái)會(huì)部門(mén)作為賬務(wù)處理的依據(jù)。 第四十四條：學(xué)校負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門(mén)部門(mén)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)并出具學(xué)校內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。（一）重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)內(nèi)容納入本制度的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)包括：1．年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算。3．公示原則。1．確定議題。4．充分討論。7．形成紀(jì)要。建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確校內(nèi)各崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。崗位責(zé)任制的形式和內(nèi)容。四、建立健全內(nèi)部監(jiān)督稽核機(jī)制。第二、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況，具體包括：預(yù)算業(yè)務(wù)重點(diǎn)檢查：預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行制度否建立并得到有效執(zhí)行；預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行；預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行；全過(guò)程的預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行等。實(shí)施監(jiān)督檢查：第一步，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)獲取相關(guān)的文件和資料，掌握內(nèi)部控制建立情況。監(jiān)督檢查的結(jié)果和改進(jìn)建議應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)相關(guān)工作人員復(fù)核和驗(yàn)證。二是對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)作為行政事業(yè)單位完善內(nèi)部控制的依據(jù)和考核評(píng)價(jià)相關(guān)工作人員的依據(jù)。（二）不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)及業(yè)務(wù)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越不相容職務(wù)分離規(guī)范的權(quán)力。（三）有價(jià)證券的經(jīng)辦人員不得進(jìn)行證券收付的會(huì)計(jì)核算工作。（十一）在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)出現(xiàn)系統(tǒng)故障的，要立即通知系統(tǒng)管理員，由系統(tǒng)管理員排除故障。必須填好賬簿啟用表和扉頁(yè)，往來(lái)款項(xiàng)科目不得使用綜合賬戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)。賬冊(cè)打印每年至少兩次。對(duì)沒(méi)有辦理審批手續(xù)而購(gòu)物的發(fā)票不予受理。二、空白支票必須由出納人員負(fù)責(zé)登記，保管、領(lǐng)用、繳銷(xiāo)。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校財(cái)務(wù)公開(kāi)制度為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效地控制和監(jiān)督，進(jìn)一步提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，保障教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制定學(xué)校財(cái)務(wù)公開(kāi)制度。，必須按規(guī)定的程序辦理，手續(xù)完備后方能采購(gòu)。（專用室）賬冊(cè)。（五）存貨報(bào)廢1．報(bào)廢物品要加以區(qū)別，找出報(bào)廢原因。對(duì)不明原因的長(zhǎng)款和短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，專項(xiàng)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén)。三、清查方法以核實(shí)賬面、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)為主，以抽查、臨時(shí)盤(pán)倉(cāng)的方法為輔，以達(dá)到摸清家底、保證財(cái)產(chǎn)安全的目的。購(gòu)置固定資產(chǎn)首先填制“固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表”交財(cái)務(wù)室，金額在10000元以下的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，10000元以上的由主校長(zhǎng)或召開(kāi)會(huì)議研究審批，使用財(cái)政性資金采購(gòu)集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的要實(shí)行政府采購(gòu)。對(duì)擅自出租、出借的，依據(jù)《 財(cái)政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校教育收費(fèi)專項(xiàng)議事制度為了進(jìn)一步依法治校,加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè),規(guī)范教育收費(fèi)行為,特制定該項(xiàng)議事制度。八、收費(fèi)操作過(guò)程中不明確的必須議事。如填寫(xiě)錯(cuò)誤，應(yīng)另行填開(kāi)。(1)原始憑證的審核：主要審核合法有效的原始憑證應(yīng)具備的基本要素是否齊全，即：原始憑證的名稱、填制憑證日期、憑證的編號(hào)、接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容（包括品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、填制單位公章和填制人簽章等）是否按規(guī)范的要求填寫(xiě)齊全。在稽核工作中，遇到問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向校長(zhǎng)和上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校會(huì)計(jì)電算化管理制度為了科學(xué)、規(guī)范地開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化工作，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)電算化規(guī)定和辦法，特制定本辦法：一、我單位使用用友U8財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化核算。八、在操作過(guò)程中如遇斷電、設(shè)備故障，軟件運(yùn)行不正常等情況，應(yīng)立即中止操作，并迅速備份，然后通知有關(guān)人員及時(shí)處理。十六、會(huì)計(jì)電算化的檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在不同地點(diǎn)。5. 按規(guī)定銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)共同派員監(jiān)銷(xiāo)，也可請(qǐng)主管部門(mén)參與監(jiān)銷(xiāo)。票據(jù)使用時(shí)每聯(lián)要加蓋單位財(cái)務(wù)印簽章或發(fā)票專用章。二、外單位查閱會(huì)計(jì)檔案人員，必須持單位介紹信，經(jīng)主管財(cái)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，方可查閱。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校貨幣資金管理制度一、現(xiàn)金管理制度管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點(diǎn)清、堅(jiān)持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對(duì)、日清日結(jié)，查核限額、及時(shí)存取，嚴(yán)禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全。明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。各印章監(jiān)管人員要增強(qiáng)法律意識(shí)和責(zé)任感，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格照章辦事，凡是不符合本規(guī)定的，印章管理人員應(yīng)堅(jiān)持原則拒絕用印。會(huì)計(jì)人員名章具有財(cái)務(wù)方面的效力。第十二條：學(xué)校公章存放和使用地點(diǎn)在校務(wù)辦公室，部門(mén)公章存放和使用地點(diǎn)在部門(mén)辦公室內(nèi)，印章未經(jīng)管理負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，均不得帶出存放地點(diǎn)使用。第十八條：印章管理人員用章時(shí)，應(yīng)當(dāng)審閱、了解用印內(nèi)容，同時(shí)還要檢查留存材料是否齊全。第二十二條：不得偽造、變?cè)?、盜用、故意毀壞公章，違反者學(xué)校將視其情況給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，情節(jié)嚴(yán)重者，交公安機(jī)關(guān)處理。辦理借款手續(xù)時(shí)，要出具有關(guān)批示或會(huì)議通知等相關(guān)資料。四、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫(xiě)《預(yù)付款申請(qǐng)單》經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人審簽、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。四、跨年度的票據(jù)，原則上不予報(bào)銷(xiāo)。在出差地工作期間，縣內(nèi)出差伙食補(bǔ)助每天15元，本縣以外出差伙食補(bǔ)助每天70元。三、切實(shí)加強(qiáng)部門(mén)預(yù)算管理、國(guó)庫(kù)集中支付管理和非稅收入管理，認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。十、與本單位負(fù)責(zé)人沒(méi)有直系親屬關(guān)系。5. 積極配合上級(jí)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)工作的檢查、審計(jì)等，如實(shí)完整地提供一切會(huì)計(jì)資料和信息。2. 負(fù)責(zé)本單位的收費(fèi)工作，嚴(yán)格執(zhí)行亮證收費(fèi)，按項(xiàng)目、按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，收費(fèi)后及時(shí)解交銀行，不得坐支，不得挪用公款。7. 積極主動(dòng)配合上級(jí)對(duì)財(cái)務(wù)工作的檢查、審計(jì)等，如實(shí)完整地提供一切會(huì)計(jì)資料和信息。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校審核崗位職責(zé)一、熟悉與執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及學(xué)校內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)定，嚴(yán)格掌握各種開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，既要堅(jiān)持原則，秉公辦事，講究工作效率，又要做到耐心細(xì)致，禮貌待人。XXXXXXXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法為合理、有效、規(guī)范使用專項(xiàng)資金，完善專項(xiàng)資金管理流程，確保財(cái)政性資金的安全合理使用，根據(jù)國(guó)家專項(xiàng)資金管理有關(guān)制度等法律法規(guī)，特制訂本規(guī)定。四、專項(xiàng)資金各管理部門(mén)職責(zé)：財(cái)會(huì)室負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金的預(yù)算、決算的編制，負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金使用的審批、監(jiān)督與審查，以及各項(xiàng)專用資金的匯總與分析。專項(xiàng)資金項(xiàng)目完畢及時(shí)按規(guī)定辦理財(cái)務(wù)結(jié)算，保證專項(xiàng)資金的使用安全、完整。驗(yàn)收：專項(xiàng)資金項(xiàng)目要按申請(qǐng)計(jì)劃推進(jìn)，按時(shí)完成項(xiàng)目任務(wù)，達(dá)到申請(qǐng)報(bào)告中預(yù)期的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，同時(shí)由項(xiàng)目申請(qǐng)單位會(huì)同項(xiàng)目承擔(dān)單位、財(cái)會(huì)室及其他相關(guān)部門(mén)，開(kāi)展項(xiàng)目驗(yàn)收、工作，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)價(jià)及結(jié)算。其他各相關(guān)部門(mén)：根據(jù)歸口及部門(mén)職責(zé)，負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金項(xiàng)目運(yùn)行各過(guò)程中的配合工作，包括項(xiàng)目委托、項(xiàng)目采購(gòu)、證照申辦等。 二、專項(xiàng)資金的類別：財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助、專項(xiàng)資金和專項(xiàng)借款。做好財(cái)務(wù)制度的宣傳解釋工作，對(duì)不符合規(guī)定的應(yīng)拒絕支付，并耐心解釋有關(guān)規(guī)定。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)?；藛T崗位職責(zé)一、協(xié)助審查本級(jí)及本單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃。各項(xiàng)收支憑證必須先審后付，把好出納關(guān)。7. 及時(shí)、正確編制年度部門(mén)預(yù)算、部門(mén)預(yù)算的調(diào)整，按照預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，確保教育經(jīng)費(fèi)安全、有效地運(yùn)作。認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。四、定期分析本校的部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線情況，認(rèn)真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)存在問(wèn)題及時(shí)采取改進(jìn)措施。五、出差人員的市內(nèi)交通費(fèi)按出差自然(日歷)天數(shù)計(jì)算，每人每天30元包干使用。五、經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。二、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開(kāi)具。非公務(wù)活動(dòng)一律不得借款。第六章 印章的刻制與注銷(xiāo)第二十四條：學(xué)校印章的刻制、注銷(xiāo)均由學(xué)校務(wù)辦公室管理。（二）協(xié)議書(shū)、合同書(shū)應(yīng)保留一份文本。第十三條：需由學(xué)校出具介紹信的，介紹信需寫(xiě)明活動(dòng)事由，印章管理人員嚴(yán)格審核并填寫(xiě)《公章使用登記表》后方可出具簽章后的學(xué)校介紹信。第八條：使用校長(zhǎng)法人名章，須經(jīng)校長(zhǎng)本人或本人委托的其他校領(lǐng)導(dǎo)審閱印件內(nèi)容和簽名批準(zhǔn)，方可用章。各職能部門(mén)印章各處室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)管理，學(xué)籍專用章教導(dǎo)主任管理。單位往來(lái)款核算的內(nèi)容主要包括：暫付款、暫存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。四、查閱的帳卷，不準(zhǔn)涂改、剪裁、更不準(zhǔn)撕掉原始憑證，如需要取證時(shí)只能照原件抄錄。五、會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)收據(jù)的記賬聯(lián)對(duì)應(yīng)收據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行銷(xiāo)號(hào)，在收據(jù)銷(xiāo)號(hào)單對(duì)應(yīng)所銷(xiāo)收據(jù)的號(hào)碼、記賬憑證的編號(hào)及收款金額，銷(xiāo)號(hào)人在票據(jù)銷(xiāo)號(hào)單上簽章。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校票據(jù)管理制度嚴(yán)格遵守財(cái)政部門(mén)的有關(guān)規(guī)定保證非稅收收費(fèi)有序地進(jìn)行，并納入學(xué)校的統(tǒng)一管理。十八、在用的計(jì)算機(jī)，如需要修改和升級(jí)財(cái)務(wù)軟件，要報(bào)上級(jí)主