【正文】 關(guān)系是否一致，會計報表的簽章是否齊全，是否按期及時編報，必要時是否附有編報說明，是否按規(guī)定裝訂成冊，歸檔保管。5. 單位撤消時，會計人員應(yīng)會同有關(guān)人員辦理會計事項清理工作，單位合并、分立，會計工作交接也應(yīng)按正常工作交接手續(xù)進行。七、每次上機完畢后按正確方式退出，不得在使用過程中非正常關(guān)機。十四、磁盤等形式的會計檔案的保管按國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定執(zhí)行。當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由單位財務(wù)部門保管一年，期滿之后，原則上應(yīng)由財務(wù)會計部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管，不得自行封包保存。三、出納或領(lǐng)用人領(lǐng)用時，應(yīng)在《票據(jù)領(lǐng)用薄》上簽名，并寫明領(lǐng)用本數(shù)、起訖號碼。財務(wù)負責(zé)人應(yīng)妥善保管好票據(jù)存根，以便備查，并按財務(wù)制度規(guī)定期限登記造冊，報上級部門備案后方可進行銷毀，不得私自處理。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校會計電算化檔案管理制度一、會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；二、嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求，對會計檔案進行專人管理；三、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個不同的地點；四、采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定期進行檢查，定期復(fù)制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失；五、嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。嚴格遵守銀行支付結(jié)算紀律。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校印章管理使用制度第一章 總則第一條：為進一步規(guī)范學(xué)校各類印章的使用和管理，使學(xué)校印章管理規(guī)范化、制度化，保證印章權(quán)威性和嚴肅性，明確印章的使用權(quán)限和范圍，嚴格事務(wù)審批程序，規(guī)范用印行為，提高服務(wù)質(zhì)量和辦事效率，根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，特制定本規(guī)定。第六條：名章在一定范圍具有規(guī)定的效力。未經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準，不得隨意交給他人管理和使用。第十七條：凡有下列情況之一的，印鑒管理人員可拒絕用印。第五章 印章的安全與管理第二十條：印章必須指定原則性強的專人保管，不得遺失。第二十六條：印章管理人員未能按用印管理規(guī)定用印的要予以批評教育，導(dǎo)致學(xué)校損失和產(chǎn)生不良影響或后果的給予相關(guān)處分。如不能按規(guī)定時間報銷，應(yīng)向財務(wù)機構(gòu)出具書面說明材料。報銷金額以核定數(shù)為準。三、出差人員乘坐飛機要從嚴控制。二、組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務(wù)收支計劃。八、負責(zé)本校財會人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與研究本系統(tǒng)會計人員的作用和調(diào)配。3. 按程序規(guī)范做好收據(jù)的銷號工作、支票使用入帳及作廢的統(tǒng)計工作，負責(zé)會計資料的裝訂歸檔、保管和監(jiān)管工作。認真執(zhí)行財務(wù)會計制度。5. 加強支票管理工作，做好支票領(lǐng)用、簽發(fā)、審批手續(xù)，簽發(fā)支票時內(nèi)容要填寫齊全，支票領(lǐng)用申請單要有領(lǐng)用人簽字。五、承辦財務(wù)檢查和財務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。定期清理往來款，對長期借款負責(zé)催交，往來款核銷要準確無誤。在資金使用上，要堅持?？顚Ｓ玫脑瓌t，使各項專用資金正確使用并達到預(yù)期目的。使用：專項資金使用嚴格按項目資金申報計劃執(zhí)行，本單位自有資金同步配套。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)?；?、維修管理制度一、學(xué)校新建改建項目應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)辦。申請/報批：由項目申請部門會同相關(guān)部門組織申報材料，形成專項資金申請報告，報送相關(guān)歸口管理部門，并就項目進展進行全程聯(lián)系及跟蹤、匯報進展。對各種專項資金要統(tǒng)一核算，劃清與日常業(yè)務(wù)收支的界限，不得互相占用。 　　四、熟悉學(xué)院年度預(yù)算計劃，掌握各部門預(yù)算指標，堅持量入為出的原則，不辦理無收入來源的支出，對無計劃、超計劃的開支，應(yīng)停止辦理報銷業(yè)務(wù)。三、定期抽查各戶賬簿記錄。每天結(jié)出現(xiàn)金余額并與實際庫存進行核實，按時與會計核對賬目，及時與銀行對賬，做到賬賬、賬實相符。9. 認真完成上級財政部門交辦的其它工作。2. 切實加強會計基礎(chǔ)工作，仔細審核原始憑證、記賬憑證，拒收虛假票據(jù)，提高會計核算質(zhì)量。六、審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。七、工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。報銷差旅費時按規(guī)定填寫《差旅費報銷單》。收據(jù)上必須要求其詳細列明收款事由。除會務(wù)資料費外，省內(nèi)出差，一般情況下每次每人借款不超過500元；省外出差，每人每次不超過2000元。需注銷的印章均應(yīng)及時交回校辦辦理注銷手續(xù)，并將注銷印章交學(xué)校檔案室歸檔。（四）沒有留存材料的，要詳細記載用印情況。第十五條：凡屬于部門日常性工作的印件如報表、上報材料等，由主要負責(zé)人審核并在用材料上簽名，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)核準后，方可用印。第十條：情況特殊的，須由校長批準后方可用印。用于以學(xué)校名義上報、平送的文件、報表、布告、通告、公函、聘書、獎狀、合同、協(xié)議書、證明、申請、說明、成果鑒定書、項目申報書、成果申報書、計劃任務(wù)書、職稱申報表等。建立債權(quán)債務(wù)責(zé)任追究等制度，督促財務(wù)及相關(guān)人員及時清理往來款項。二、銀行存款管理制度加強賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。六、查閱帳卷時，禁止吸煙，以保證會計檔案的安全。七、發(fā)現(xiàn)票據(jù)填寫錯誤時，須重新填開，并在錯誤的票據(jù)上打印“作廢”字樣（三聯(lián)），保存?zhèn)洳椋豢砂咽論?jù)聯(lián)、記賬聯(lián)附在記賬憑證后。二、收費票據(jù)必須由學(xué)?？倓?wù)負責(zé)人購買，按票據(jù)購買證填寫的號碼分類、登記，寫清購進日期、本數(shù)及編號。2. 各單位的會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料應(yīng)建立檔案，妥善保管，實行會計電算化單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)，會計軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會計檔案進行管理。十二、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要定期打印，總分類賬、明細賬接需打印，一般賬簿可以根據(jù)實際情況和工作需要按月或按季按年打印,發(fā)生業(yè)務(wù)少的賬簿可滿頁打印。五、定期對計算機進行病毒檢測，切實做好防毒工作，未經(jīng)檢查的外來軟盤不得上機運行，發(fā)現(xiàn)機內(nèi)病毒，應(yīng)立即采取有力措施，消除病毒。4. 移交人員在編制移交清冊時應(yīng)列明移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、會計軟件及密碼，會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁盤等）及有關(guān)資料、其他會計資料和物品、實物等內(nèi)容。賬簿啟用表內(nèi)容是否按規(guī)定填寫，裝訂后按實際使用的賬頁順序編定頁碼。個別用量大的票據(jù)存根存放五年確有困難的，經(jīng)財政收費管理機構(gòu)批準，可適當(dāng)縮短保存期限。除財政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按照財務(wù)隸屬關(guān)系分別使用黑龍江省財政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時上繳財政專戶。四、收費工作結(jié)束之后必須議事。每年進行一次全面清查。處置固定資產(chǎn)要嚴格按照有關(guān)規(guī)定的權(quán)限及要求進行審批；未經(jīng)批準不得擅自處置。分校（部門）固定資產(chǎn)管理實行負責(zé)人負責(zé)制，分校（部門）負責(zé)人全面負責(zé)本分校（部門）的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負責(zé)固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動情況表”，分校（部門）負責(zé)人簽字后報財務(wù)機構(gòu)。領(lǐng)用要有記錄，賬實要相符。4．報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。6．每學(xué)期結(jié)束時，財產(chǎn)管理員要及時收回、統(tǒng)一管理。2．入庫時要區(qū)分物品性質(zhì)，對危險品、易腐蝕物品、易爆物品要區(qū)別對待，妥善保管。四、財務(wù)公開的組織實施：學(xué)校成立政（財）務(wù)公開監(jiān)督小組，工會主席任組長，其他組成人員由教職工大會通過，其中教師代表人數(shù)應(yīng)占多數(shù)。六、除按規(guī)定提取、轉(zhuǎn)賬的各項費用，其他開支的一切費用，必須由有關(guān)部門批準、領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可報銷入賬。五、報銷差旅費，須提供單位負責(zé)人批準的會議通知或外出的申請報告。三、一切財務(wù)開支應(yīng)憑合法票據(jù)，必須取得財政和稅務(wù)發(fā)票。月末對未達賬，應(yīng)查明原因，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。（二）寫出檢查報告，對涉及資金管理、資產(chǎn)管理及各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內(nèi)部機構(gòu)和崗位設(shè)置存在的缺陷提出改進建議。（七）同一筆業(yè)務(wù)的登記權(quán)限和審核權(quán)限相隔離，登記和審核人員不能為同一操作員。第三章 不相容職務(wù)分離的內(nèi)容第五條：不相容職務(wù)主要包括：負責(zé)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、檔案管理、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。第二章 不相容職務(wù)分離的目標和原則第三條：不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)達到以下基本目標：（一）規(guī)范單位會計行為，保持會計資料真實、完整。4)執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)工作人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能力。側(cè)重于單位層面內(nèi)部控制，主要包括以下四個方面：1)內(nèi)部控制建立的合法性，即行政事業(yè)單位在對內(nèi)部控制建立過程中，是否做到以內(nèi)部控制的基本原理為前提，以相關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定以及《XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)范》作為依據(jù)。根據(jù)測試結(jié)果，分析查找內(nèi)部控制缺陷。（三）監(jiān)督檢查程序制定監(jiān)督檢查工作方案。內(nèi)部管理制度是否符合國家有關(guān)規(guī)定尤其是國家明確的標準、范圍和程序；內(nèi)部管理制度是否符合本單位的實際情況。把好人員入口關(guān)。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位是指與預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟業(yè)務(wù)有關(guān)的審批、執(zhí)行和監(jiān)督等崗位。在執(zhí)行過程中，確需進行重大調(diào)整或變更的，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究。會議實行逐項表決，議題經(jīng)充分討論后，進行表決。3．醞釀意見。參與決策有關(guān)人員在集體討論時應(yīng)明確個人意見（同意、反對、棄權(quán)）。（二）重大經(jīng)濟事項決策原則1．科學(xué)、依法、民主、集體決策的原則。決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離機制側(cè)重點為：（一）過程分離：決策（授權(quán)審批）、執(zhí)行、監(jiān)督過程分離。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負責(zé)人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行審查。合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學(xué)校名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。財會部門加強與建設(shè)項目承建單位的溝通，準確掌握建設(shè)進度，加強價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。負責(zé)保管印章的人員要配置單獨的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。 （四）加強支出的核算和歸檔控制。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。 第二十條：學(xué)校的各項收入應(yīng)當(dāng)由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設(shè)立賬外賬。 第十五條：根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)和分工，對按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在學(xué)校內(nèi)部進行指標分解、審批下達，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟活動的管控作用。加強內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。 第二章 學(xué)校層面內(nèi)部控制第八條：財務(wù)室為內(nèi)部控制牽頭部門，負責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。 （三）制衡性原則。 專業(yè)資料分享 內(nèi) 部 控 制 手 冊xx中心學(xué)校二0一五年四月目 錄單位層面內(nèi)部控制內(nèi)部控制規(guī)范……………………………………………………………1內(nèi)部控制工作機制……………………………………………………11不相容職務(wù)分離辦法…………………………………………………20賬務(wù)處理程序制度……………………………………………………23財務(wù)收支審批制度……………………………………………………24財務(wù)牽制制度…………………………………………………………25財務(wù)公開制度…………………………………………………………26財產(chǎn)管理制度………………………………………………………28資產(chǎn)清查制度………………………………………………………30固定資產(chǎn)管理制度……………………………………………………31教育收費專項議事制度………………………………………………33收費管理制度………………………………………………………34財務(wù)稽核制度…………………………………………………………35會計工作交接制度………………………………………………37會計電算化管理制度…………………………………………………38會計檔案管理制度……………………………………………………40票據(jù)管理制度………………………………………………………41會計檔案借閱制度……………………………………………………43會計電算化檔案管理制度……………………………………………44貨幣資金管理制度………………………………………………45往來款項管理制度……………………………………………………46印章管理使用制度……………………………………………………47預(yù)借款管理制度………………………………………………………51報銷票據(jù)管理制度……………………………………………………52差旅費管理規(guī)定………………………………………………………53財務(wù)負責(zé)人崗位職責(zé)………………………………………………54會計員崗位職責(zé)………………………………………………………55出納員崗位職責(zé)………………………………………………………56稽核員崗位職責(zé)………………………………………………………57審核崗位職責(zé)…………………………………………………………58財政專項資金管理辦法……………………………………………59基建、維修管理制度………………………………………………61內(nèi)部稽核制度…………………………………………………………63業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制印章管理內(nèi)部控制制度………………………………………………68印章管理內(nèi)部控制流程圖……………………………………………73票據(jù)管理內(nèi)部控制制度………………………………………………74票據(jù)管理內(nèi)部控制流程圖……………………………………………78銀行賬號管理內(nèi)部控制制度…………………………………………79銀行賬號管理內(nèi)部控制流程圖………………………………………83行政事業(yè)性收費內(nèi)部控制制度…………………………………