加強學校內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難(完整版)
【正文】 的相對獨立性，同時，內(nèi)部審計部門應對單位的各種財務資料的可靠性和完整性、資產(chǎn)運用的經(jīng)濟有效性等進行審核。二是嚴格按照《會計法》和有關規(guī)定的要求,充分發(fā)揮會計的核算、監(jiān)督職能,規(guī)范整個會計處理過程,建立、健全稽核制度、內(nèi)部牽制制度、會計人員崗位輪換制度,使會計信息失真在源頭就實施有效的預防和控制,并把制度落到實處,取得實效。因此，必須建立一套嚴格的評價體系和制約機制，保證內(nèi)部控制制度能有效地發(fā)揮作用，這就需要強化對內(nèi)部控制制度實施情況進行檢查與考核，并建立有效的激勵機制，看內(nèi)控制度是否得到有效遵循，對于嚴格執(zhí)行的，給予精神鼓勵和物質(zhì)獎勵。內(nèi)部審計、紀檢機構(gòu)普遍人員缺乏，甚至有些不設立內(nèi)部審計、紀檢機構(gòu)或?qū)嶋H上與其它部門重合。一是會計人員業(yè)務素質(zhì)較低。為謀求各人利益，有的大額采購不經(jīng)招投標，有的不惜高價采購物資或平價采購劣質(zhì)商品。(四)、違規(guī)行為時有發(fā)生。人為捏造會計事實，假帳真作、真帳假作、甚至設兩套帳搞內(nèi)外有別。加強學校內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難近幾年，隨著我國對學校資金使用審計的力度不斷加大，學校貪腐案件不斷上升，國家相當一部分資金被不合理使用，造成國家財產(chǎn)的損失和學校發(fā)展的滯后。資產(chǎn)不清、債務不實等等。由于受個人利益的驅(qū)使，某些教育工作者利用內(nèi)控不嚴的漏洞，無視國家法規(guī)，不顧教育形象，鉆制度的空子，損公肥私，違法違紀行為層出不窮。四是基建、維修方面出現(xiàn)腐敗。會計人員是會計信息“產(chǎn)品”的“制造者”，他們的素質(zhì)高低直接影響會計信息的質(zhì)量。一些雖設置了機構(gòu)，配備了人員，但因內(nèi)部控制制度不健全，業(yè)務不規(guī)范，人員素質(zhì)低，作用未能充分發(fā)揮，部門形同虛設。對于違規(guī)違章的，堅決給予行政處分和經(jīng)濟處罰，并與職務職稱升降掛鉤。(四)、強化預算控制建設。內(nèi)部審計機構(gòu)還應當定時向?qū)徲嫻ぷ黝I導小組匯報工作。這一切都離不開具有防范作用的內(nèi)部控制體系。很多學校未制訂成文的內(nèi)控制度,這一事實反映出有相當一部分學校尚未認識到內(nèi)控對于學校管理的重大意義。這樣,學校的管理者可能基于利己動機而利用職權(quán)侵吞資產(chǎn)或大肆揮霍。會計人員不足,不能做到不相容職務分離,容易造成個人舞弊。一些審計人員未能擺正自己的位置,有些人將自己等同于領導的行為工具,使內(nèi)部審計形同虛設。對審計的獨立監(jiān)督、公正職能未予以充分重視,審計未形成規(guī)范化、法制化和經(jīng)?；?。至今,一些學校仍未形成一套確保國有資產(chǎn)保值增值的機制。教育手段軟弱,重視思想品德、制度宣傳的軟性教育,而忽視對道德敗壞、踐踏法制者的硬性規(guī)定處罰教育,存在有法不依、違法不究的普遍現(xiàn)象。這樣,即使設
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