【正文】 的管理需求，完善高校內部控制制度可以提高高校的管理水平，增強高校防范財務風險的能力，加強互相監(jiān)督的力度。為保證高校健康科學的可持續(xù)發(fā)展，建立一套科學規(guī)范的高校內部控制制度迫在眉睫。三、完善高校內部控制的建議不相容職責相互分離不相容職責分離旨在進行“內部牽制”，就是要求一項經濟業(yè)務或其他經濟事件需要經過至少兩個或兩個以上的人或部門的處理，使得參與的人員或部門達到一個相互制約，相互監(jiān)督的作用。這就要求培養(yǎng)一批不僅需要具有財務會計的專業(yè)操作技能，又能懂得管理且有能力解決實際問題的具有良好職業(yè)素養(yǎng)的高級復合型財會人才。風險評估是及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。這些方法、措施和程序能夠幫助高校及時識別風險和處理風險，促進學校戰(zhàn)略目標的實現。物力資源主要指校舍、圖書、儀器設備等顯性資源，其浪費更是隨處可見。提供教育服務是政府的責任，為了維護納稅人應享有公共產品的權益，高等教育必須公正、公開，提高高等教育信息的規(guī)范化、透明化。有的學校在新生入學中，利用工作之便及學生家長入學心切的心理，收受錢財和禮金形成犯罪，給學校造成不良影響。國家要求高等教育擴大招生規(guī)模，推進高等教育大眾化，進一步推進了高?；I集渠道的多元化，以解決擴大規(guī)模帶來的經濟壓力。經濟案件的頻繁發(fā)生給我們以深刻的教訓：只有通過加強制度建設，實施有效監(jiān)督，才能從源頭上預防和治理腐敗?！陡咝Ｐ畔⒐_實施辦法》對高校提出了信息公開的基本要求，明確了信息公開的范圍、目的、原則和職責分工，對信息公開的管理體制和工作機制，程序和要求做出了指令性規(guī)定。會計控制系統(tǒng)是內部控制的重要組成部分，是高校內部控制中心環(huán)節(jié)。這三個內部監(jiān)督控制機構或者合署辦公，或者分開辦公?！瘛緟⒖嘉墨I】［1］盧盛江，、成因及對策［J］.南京林業(yè)大學學報（人文社會科學版），2007（12）：117120.［2］［J］.吉首大學學報（社會科學版），2009（11）：153156.［3］，2008（9）：5964.［4］［J］.遼寧教育研究，2005（2）：4648.［5］［J］.中國地質大學學報（社會科學版），2008（11）：6368.［6］［J］.江蘇警官學院學報，2009（6）：134.［7］張月玲，張慧鑫，［J］.會計之友，2007（11）：，技術資產逐漸成為企業(yè)的核心生產要素，占據了企業(yè)盈利能力的主導地位。從資產計量角度來看，技術資產大致可以分為專利權、專有技術和工業(yè)版權三大類，技術資產作為無形資產的重要組成部分，除了具有無形資產的一般特征之外，還有其自身的特點：，其生產具有不可重復性，生產技術資產的勞動比生產一般資產的勞動具有更大的增值效應；，不是可以輕易就可獲得的，但其供應卻具有無限的空間；，從法律上它是排斥他人同時擁有該項技術資產，但從物理意義上它不排斥他人同時使用該項資產。(3)授權批準的責任應當明確，要明確各級管理人員所承擔的責任, 要求各審批人應本著“誰主管、誰審批、誰負責”的原則認真履行職責，使他們對自己的業(yè)務處理行為負責, 以加強工作的責任心，確保國家和學校利益。財務報告控制。(2)會計賬簿控制的主要內容:會計賬簿體系的建立要適應單位的規(guī)模和特點，滿足單位管理的需要。收人預算堅持積極穩(wěn)妥的原則。財產保全控制是對流動資產、固定資產及其他資產，規(guī)定其采購、驗收、入庫、領用、計量、維修、盤點等職責、權限、程序和手續(xù)。對計算機系統(tǒng)處理的條件下重要資料留有后備記錄?；I資風險是由于舉債而帶來的。為了滿足單位管理人員日常控制的需要,應建立內部管理報告制度,、資產負債狀況報告、對外投資報告,工程進度報告等內部管理報告,加強內部監(jiān)督。隨著電子信息技術的發(fā)展，高校利用計算機從事財務管理越來越普遍，尤其會計電算化和電子商務的發(fā)展對信息的安全性提出更嚴格的要求。它是高校最重要的管理工具?！秶鴦赵宏P于進一步促進GZ經濟社會又好又快發(fā)展的若干意見》中也提出，大力發(fā)展教育等事業(yè)，支持GZ優(yōu)化高等學校布局結構。（2）建立設計、勘察、監(jiān)理、施工單位資料庫，詳實記錄其資質、負責人及曾承擔的項目等信息，并記錄對其曾負責項目的客觀評價。所以應本著“風險分擔”原則，合同中不能規(guī)定無限風險即所有風險規(guī)校方。這使得高校最終仍以銀行貸款為解決資金缺口。、信譽好的監(jiān)理公司進行全面監(jiān)理施工階段全面監(jiān)理涵蓋工程施工、驗收、交工、工程保修等階段，包括投資控制、進度控制、質量控制、合同管理、協(xié)調咨詢等工作。[參考文獻][1]教育部、（教財[2004]18號）.[2](國[2012]2號).[3]中華人民共和國招標投標法實施條例,2012(國務院令第613號).[4],2010.[5].[6]關振宇,2011(5).[7],2010(4).第五篇：內部控制制度北京安家永富資產管理有限公司內部控制制度第一章 總則第一條 為了加強北京安家永富資產管理有限公司(以下稱“公司”)的內部控制，促進公司合法合規(guī)、誠信經營，提高風險防范能力，推動公司規(guī)范發(fā)展，根據《私募投資基金管理人內部控制指引》特制定本制度。內部控制應當覆蓋包括各項業(yè)務、各個部門和各級人員，并涵蓋資金募集、投資研究、投資運作、運營保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)。以合理的成本控制達到最佳的內部控制效果，內部控制與公司的管理規(guī)模和員工人數等方面相匹配，契合自身實際情況。第五條 公司應當牢固樹立合法合規(guī)經營的理念和風險控制優(yōu)先的意識，培養(yǎng)從業(yè)人員的合規(guī)與風險意識，營造合規(guī)經營的制度文化環(huán)境，保證管理人及其從業(yè)人員誠實信用、勤勉盡責、恪盡職守。第十一條 公司應當建立科學的風險評估體系，對內外部風險進行識別、評估和分析，及時防范和化解風險。第十八條 公司應當建立健全投資業(yè)務控制，保證投資決策嚴格按照法律法規(guī)規(guī)定，符合基金合同所規(guī)定的投資目標、投資范圍、投資策略、投資組合和投資限制等要求。第二十三條 公司應當建立健全信息披露控制，維護信息溝通渠道的暢通，保證向投資者、監(jiān)管機構及基金業(yè)協(xié)會所披露信息的真實性、準確性、完整性和及時性，不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。（二）加強對員工的守法意識、職業(yè)道德的教育，員工必須根據自身的工作崗位，提交自律承諾書，保證嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)的有關規(guī)定。內核工作包括內核申報、項目預審、項目復審、內核會議、項目跟蹤及回訪等內容。司法部門認可的部門因特殊需要查閱會計檔案時，須持有縣級以上主管部門的正式公函，經公司負責人批準，并指定專人負責陪同查閱，需要復制時，須經會計主管人員同意、公司負責人批準方可復制，并做登記。第三十四條 監(jiān)事應對執(zhí)行董事、經理履行職責的情況進行監(jiān)督，對公司財務情況和內部控制建設及執(zhí)行情況實施必要的檢查，督促執(zhí)行董事、經理及時糾正內部控制缺陷，并對督促檢查不力等情況承擔相應責任。第五章 附則第三十六條 本制度與法律、法規(guī)及《公司章程》相沖突時，應按照法律、法規(guī)及《公司章程》執(zhí)行。（二）各部門主要領導作為業(yè)務信息資源的負責人，負責本部門信息報送的組織和審核工作。（一）公司依據會計法、會計準則、財務通則、會計基礎工作規(guī)范、和財務制度等制訂公司會計制度、財務制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，作為公司財務管理和會計核算工作的依據。第二十九條 項目投資業(yè)務控制（一）項目投資、項目管理制度化。第二十五條 公司應對內部控制制度的執(zhí)行情況進行定期和不定期的檢查、監(jiān)督及評價，排查內部控制制度是否存在缺陷及實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內部控制制度的有效執(zhí)行?；鸷贤s定私募基金不進行托管的，公司應建立保障私募基金財產安全的制度措施和糾紛解決機制。第十三條 授權控制應當貫穿于公司資金募集、投資研究、投資運作、運營保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)的始終。第七條 公司應當健全治理結構，防范不正當關聯(lián)交易、利益輸送和內部人控制風險，保護投資者利益和自身合法權益。公司應當定期評價內部控制的有效性，并隨著有關法律法規(guī)的調整和經營戰(zhàn)略、方針、理念等內外部環(huán)境的變化同步適時修改或完善。組織結構應當權責分明、相互制約。第二章 內部控制的目標和原則第一條 執(zhí)行董事對建立內部控制制度和維持其有效性承擔最終責任，公司經理對內部控制制度的有效執(zhí)行承擔責任。校方應積極與監(jiān)理方溝通，督促其按相關規(guī)范進行監(jiān)理，避免工程監(jiān)理不到位，物資質次價高，導致工程質量低劣，進度延遲。通過銀行貸款解決建設資金使高校面臨財務風險提高，融資成本大幅提高（長期借款借貸利率高），資產負債率難以保持在恰當水平。（５）應約束中標人按招標要求履行義務。如不同投標人的投標文件中載明項目經理為同一人或通過其他現象判斷是否是通過轉讓相應資質、掛靠等形式，轉包工程。在GZ省政府主導下的大學城建設中，高校面臨著巨大的機遇與挑戰(zhàn)。使內部控制制度作為一種制度能真正成為學校管理者的行為規(guī)范，根據高校經濟活動的發(fā)展規(guī)律，制定出一套科學、嚴密、有效、可操作的高校內部控制制度，推動高等教育事業(yè)健康的發(fā)展。電算化會計信息系統(tǒng)內部控制過程分為預先控制、現場控制和反饋控制,業(yè)務操作主要包括數據的輸入、數據的處理和數據的輸出。高校的內部控制制度實施監(jiān)督可以由學校的內部審計部門來執(zhí)行。為此高校要建立籌資風險評估制度。定期和不定期的進行實物資產清查，保證實物資產實有數量與賬面記載相符。(l)建立限制接近制度。其基本要求是:第一，所編預算必須體現本單位的業(yè)