【正文】 審計調查記錄；（四）其他證據(jù)。第十八條單位負責人可以在管理權限范圍內，授予內部審計機構通報、警告、內部罰款、收繳違紀資金、責令改正等權力，收繳處罰款項交同級財務部門。第十三條 農牧場有限公司內部審計機構的主要職責：(一)制定年度審計工作計劃并組織實施；(二)組織領導所屬單位內部審計工作及有關資料的綜合、統(tǒng)計、匯總、上報工作；(三)負責對本部門及所屬單位的審計及專題審計調查；(四)促進所屬單位健全自我約束機制，建立內部審計機構，配備審計人員；(五)辦理上級審計部門交辦的審計工作任務。優(yōu)先考慮取得注冊會計師或高級會計師資格的人員。各級內部審計機構在行政上接受本級企業(yè) 的領導，對本企業(yè)負責并報告工作；在業(yè)務上接受上一級審計機構的領導，對***審計部負責并報告工作。第二章 機構設置第三條下列單位應設立內部審計機構： ***、全資或控股產業(yè)公司、農牧場有限公司。各企業(yè)審計部部長、副部長的任免，應當事先征求***審計部的意見，并按集團人力資源部門要求履行相關手續(xù)。第四章 工作職責第十一條 各級審計機構負責所屬單位的內部審計工作。第十七條內部審計人員依法行使取權、履行義務和承擔責任，受國家法律保護，任何組織和個人不得借故設置障礙，妨礙內部審計人員履行職責，更不得對內部審計人員打擊報復。第七章 內部審計業(yè)務文書規(guī)范第二十一條審計公文、業(yè)務用紙及行文格式標準按國家有關部門規(guī)定和公司規(guī)定執(zhí)行。第二十七條 在實施內部審計過程中，對于被審計單位或者人員的下列情形，應當作出審計決定：（一）應繳未繳、偷逃稅款；（二）隱瞞、截留收入和利潤，亂擠、亂攤成本和費用；（三）擠占、挪用專項資金；（四）不依法設置會計賬簿或者私設會計賬簿；（五）編制虛假財務會計報告；（六）虛報產量、產值和原材料消耗；（七）揮霍國家資產或者造成國家資產流失；（八）違反發(fā)票和現(xiàn)金管理規(guī)定；（九）違反財經法律、法規(guī)、規(guī)章的其他情形。第三十二條 對違反本實施辦法的單位和個人，由其主管部門或單位根據(jù)情節(jié)，給予行政處分及經濟處罰，或者提請有關部門依法處理。第二章組織和領導第四條第三章機構和人員第六條紀檢監(jiān)察處負責學校內審工作。對從事審計工作的財經、工程技術及其他方面的專業(yè)技術人員，凡符合規(guī)定的，均應聘任相應的專業(yè)技術職務。內部審計工作要促進財務部門加強財務管理，對本單位資金收支的真實性、完整性、合法性以及賬務處理的正確性進行監(jiān)督，定期進行審計調查。第五章第十七條審計組在實施審計3日前向被審計部門和個人送達審計通知書（副本），特殊審計業(yè)務的審計通知書可在實施審計時送達。被審計部門和個人自接到審計報告之日起10個工作日內，向紀檢監(jiān)察處提出書面意見，逾期即視為無異議。紀檢監(jiān)察處在審計事項結束后，應當按照單項審計項目歸檔原則，建立、保管審計案卷，定期歸檔。第二十六條本辦法自2020年4月1日起執(zhí)行。第七條 審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計準則和內審人員職業(yè)道德規(guī)范。五 工作程序第十四條 教育內部審計工作的主要程序：（一）根據(jù)縣教育局的中心任務和上級部門內審機構的部署，制定和階段性審計工作計劃，報經局長批準后組織實施；（二）內部審計機構實施審計，應組成審計組，編制審計方案，并于實施審計前向被審計單位送達審計通知書；特殊審計業(yè)務的審計通知書可在實施審計時送達；涉及有關單位內個人責任的審計項目，審計通知書應抄送被審計者本人；（三）審計人員對審計事項實施審計，取得有關證據(jù)，編制審計工作底稿；審計人員取得的審計證據(jù)，如有必要，應經證據(jù)提供者簽證；審計人員對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向被審計單位和人員提出改進的建議；（四）審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計單位意見；被審計單位應當自接到審計報告之日起十個工作日內，將其書面意見送交審計組，逾期即視為無異議；（五）內部審計機構負責人對審計報告進行審核后，報教育局局長審批；（六）內審機構應對重要審計事項進行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果；（七）內部審計機構在審計事項結束后，應當按照有關規(guī)定建立和管理審計檔案。其職責是：（一）擬定集團有關審計事項的規(guī)章制度，提交集團會議研究。（四）評價被審計公司財務部門的工作質量和監(jiān)控能力，發(fā)現(xiàn)問題并指導工作。地產（1）資金支付審批程序，高息借款的支付利息情況。（4）關注費息率變化。（二）有權審核被審計單位憑證、帳表、預決算,檢查資金和現(xiàn)場勘察有關資產的使用、管理,查閱有關合同、協(xié)議和決議等有關經營活動方面的文件和會議記錄等資料,查閱會計年報、計算機軟件和電子數(shù)據(jù)等相關資料。四、審計程序（一）年初擬訂當年審計項目和工作重點，經批準后組織實施。（二）依法審計，不得濫用職權，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守，認真做好本職工作。（四）對審計中出現(xiàn)的問題給公司造成重大損失者，對責任人不低于500元的罰款，對連帶部門第一負責人不低于300元的罰款，問題和罰款金額報批準后執(zhí)行。（四）對違反審計工作規(guī)定的單位和個人，根據(jù)所犯錯誤情節(jié)給予處罰。（三）認真閱覽各公司的管理制度、業(yè)務流程等；了解被審計單位的基本情況，而后制定審計項目。（四）對審計涉及的有關事項進行調查，索取有關文件、資料等證明材料。（6）絕當物品、寄賣品和黃金等銷售情況。（3）房產銷售、按揭貸款、開發(fā)成本和費用情況。（六）對各公司審計具體內容如下：酒店（1）應收應付往來款的金額、賬齡，應收款和月收入額的配比程度，與歷史數(shù)據(jù)對比增減變化情況。（三）負責檢查集團各公司貫徹執(zhí)行集團公司規(guī)定、規(guī)章制度情況，負責對各公司及其高層管理人員的所有經濟活動、經濟效益及任期經濟責任進行審計。以上行為構成犯罪的，應當移交司法機關處理。第九條 審計人員依法履行職責，受法律保護，任何單位和個人不得設置障礙和打擊報復。第二條 教育內部審計是我縣教育局內審機構、內審人員對所屬單位財務收支、經濟活動的真實、合法和效益，依法進行獨立監(jiān)督、評價。以上行為構成犯罪的，應當移交司法機關處理。第二十二條第十九條審計人員根據(jù)國家有關法律及學校規(guī)章制度對審計事項實施審計，填寫審計工作底稿，取得有關證明材料。工作程序第十五條第九條根據(jù)工作需要，可聘請?zhí)丶s審計人員和兼職審計人員。第二篇：職業(yè)學院內部審計工作實施辦法**職業(yè)學院內部審計工作實施辦法第一章總則第一條為了規(guī)范我校內部審計工作，建立健全內部審計制度，保障學校教育教學改革發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作規(guī)定》及《浙江省教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》等法律、法