【正文】 審計(jì)調(diào)查記錄；（四）其他證據(jù)。第十八條單位負(fù)責(zé)人可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通報(bào)、警告、內(nèi)部罰款、收繳違紀(jì)資金、責(zé)令改正等權(quán)力，收繳處罰款項(xiàng)交同級(jí)財(cái)務(wù)部門。第十三條 農(nóng)牧場有限公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：(一)制定年度審計(jì)工作計(jì)劃并組織實(shí)施；(二)組織領(lǐng)導(dǎo)所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作及有關(guān)資料的綜合、統(tǒng)計(jì)、匯總、上報(bào)工作；(三)負(fù)責(zé)對(duì)本部門及所屬單位的審計(jì)及專題審計(jì)調(diào)查；(四)促進(jìn)所屬單位健全自我約束機(jī)制，建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員；(五)辦理上級(jí)審計(jì)部門交辦的審計(jì)工作任務(wù)。優(yōu)先考慮取得注冊會(huì)計(jì)師或高級(jí)會(huì)計(jì)師資格的人員。各級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在行政上接受本級(jí)企業(yè) 的領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)本企業(yè)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；在業(yè)務(wù)上接受上一級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)***審計(jì)部負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置第三條下列單位應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)： ***、全資或控股產(chǎn)業(yè)公司、農(nóng)牧場有限公司。各企業(yè)審計(jì)部部長、副部長的任免，應(yīng)當(dāng)事先征求***審計(jì)部的意見，并按集團(tuán)人力資源部門要求履行相關(guān)手續(xù)。第四章 工作職責(zé)第十一條 各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作。第十七條內(nèi)部審計(jì)人員依法行使取權(quán)、履行義務(wù)和承擔(dān)責(zé)任，受國家法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得借故設(shè)置障礙，妨礙內(nèi)部審計(jì)人員履行職責(zé)，更不得對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員打擊報(bào)復(fù)。第七章 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)文書規(guī)范第二十一條審計(jì)公文、業(yè)務(wù)用紙及行文格式標(biāo)準(zhǔn)按國家有關(guān)部門規(guī)定和公司規(guī)定執(zhí)行。第二十七條 在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位或者人員的下列情形，應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)決定：（一）應(yīng)繳未繳、偷逃稅款；（二）隱瞞、截留收入和利潤，亂擠、亂攤成本和費(fèi)用；（三）擠占、挪用專項(xiàng)資金；（四）不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿或者私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿；（五）編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；（六）虛報(bào)產(chǎn)量、產(chǎn)值和原材料消耗；（七）揮霍國家資產(chǎn)或者造成國家資產(chǎn)流失；（八）違反發(fā)票和現(xiàn)金管理規(guī)定；（九）違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章的其他情形。第三十二條 對(duì)違反本實(shí)施辦法的單位和個(gè)人，由其主管部門或單位根據(jù)情節(jié)，給予行政處分及經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請(qǐng)有關(guān)部門依法處理。第二章組織和領(lǐng)導(dǎo)第四條第三章機(jī)構(gòu)和人員第六條紀(jì)檢監(jiān)察處負(fù)責(zé)學(xué)校內(nèi)審工作。對(duì)從事審計(jì)工作的財(cái)經(jīng)、工程技術(shù)及其他方面的專業(yè)技術(shù)人員，凡符合規(guī)定的，均應(yīng)聘任相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職務(wù)。內(nèi)部審計(jì)工作要促進(jìn)財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，對(duì)本單位資金收支的真實(shí)性、完整性、合法性以及賬務(wù)處理的正確性進(jìn)行監(jiān)督，定期進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。第五章第十七條審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)3日前向被審計(jì)部門和個(gè)人送達(dá)審計(jì)通知書（副本），特殊審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。被審計(jì)部門和個(gè)人自接到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向紀(jì)檢監(jiān)察處提出書面意見，逾期即視為無異議。紀(jì)檢監(jiān)察處在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照單項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目歸檔原則，建立、保管審計(jì)案卷，定期歸檔。第二十六條本辦法自2020年4月1日起執(zhí)行。第七條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)審人員職業(yè)道德規(guī)范。五 工作程序第十四條 教育內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：（一）根據(jù)縣教育局的中心任務(wù)和上級(jí)部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)的部署，制定和階段性審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)局長批準(zhǔn)后組織實(shí)施；（二）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)，應(yīng)組成審計(jì)組，編制審計(jì)方案，并于實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書；特殊審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)；涉及有關(guān)單位內(nèi)個(gè)人責(zé)任的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)通知書應(yīng)抄送被審計(jì)者本人；（三）審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，取得有關(guān)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿；審計(jì)人員取得的審計(jì)證據(jù)，如有必要，應(yīng)經(jīng)證據(jù)提供者簽證；審計(jì)人員對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向被審計(jì)單位和人員提出改進(jìn)的建議；（四）審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位意見；被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十個(gè)工作日內(nèi)，將其書面意見送交審計(jì)組，逾期即視為無異議；（五）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后，報(bào)教育局局長審批；（六）內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果；（七）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計(jì)檔案。其職責(zé)是：（一）擬定集團(tuán)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的規(guī)章制度，提交集團(tuán)會(huì)議研究。（四）評(píng)價(jià)被審計(jì)公司財(cái)務(wù)部門的工作質(zhì)量和監(jiān)控能力，發(fā)現(xiàn)問題并指導(dǎo)工作。地產(chǎn)（1）資金支付審批程序，高息借款的支付利息情況。（4）關(guān)注費(fèi)息率變化。（二）有權(quán)審核被審計(jì)單位憑證、帳表、預(yù)決算,檢查資金和現(xiàn)場勘察有關(guān)資產(chǎn)的使用、管理,查閱有關(guān)合同、協(xié)議和決議等有關(guān)經(jīng)營活動(dòng)方面的文件和會(huì)議記錄等資料,查閱會(huì)計(jì)年報(bào)、計(jì)算機(jī)軟件和電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資料。四、審計(jì)程序（一）年初擬訂當(dāng)年審計(jì)項(xiàng)目和工作重點(diǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。（二）依法審計(jì)，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守，認(rèn)真做好本職工作。（四）對(duì)審計(jì)中出現(xiàn)的問題給公司造成重大損失者，對(duì)責(zé)任人不低于500元的罰款，對(duì)連帶部門第一負(fù)責(zé)人不低于300元的罰款，問題和罰款金額報(bào)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）對(duì)違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人，根據(jù)所犯錯(cuò)誤情節(jié)給予處罰。（三）認(rèn)真閱覽各公司的管理制度、業(yè)務(wù)流程等；了解被審計(jì)單位的基本情況，而后制定審計(jì)項(xiàng)目。（四）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，索取有關(guān)文件、資料等證明材料。（6）絕當(dāng)物品、寄賣品和黃金等銷售情況。（3）房產(chǎn)銷售、按揭貸款、開發(fā)成本和費(fèi)用情況。（六）對(duì)各公司審計(jì)具體內(nèi)容如下：酒店（1）應(yīng)收應(yīng)付往來款的金額、賬齡，應(yīng)收款和月收入額的配比程度，與歷史數(shù)據(jù)對(duì)比增減變化情況。（三）負(fù)責(zé)檢查集團(tuán)各公司貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司規(guī)定、規(guī)章制度情況，負(fù)責(zé)對(duì)各公司及其高層管理人員的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)效益及任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。第九條 審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。第二條 教育內(nèi)部審計(jì)是我縣教育局內(nèi)審機(jī)構(gòu)、內(nèi)審人員對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益，依法進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督、評(píng)價(jià)。以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。第二十二條第十九條審計(jì)人員根據(jù)國家有關(guān)法律及學(xué)校規(guī)章制度對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，填寫審計(jì)工作底稿，取得有關(guān)證明材料。工作程序第十五條第九條根據(jù)工作需要，可聘請(qǐng)?zhí)丶s審計(jì)人員和兼職審計(jì)人員。第二篇：職業(yè)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法**職業(yè)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法第一章總則第一條為了規(guī)范我校內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，保障學(xué)校教育教學(xué)改革發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》及《浙江省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等法律、法