【正文】 高 內(nèi)部控制與經(jīng)營 管理工作水平， 根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及高速股份有關(guān)財務(wù)制度，結(jié)合管理處實際情況制定本制度 。 2 堅持 財務(wù)收支審批控制不相容職務(wù)必須分離的原則。 重要性高、技術(shù)性強(qiáng)、影響范圍廣的財務(wù)收支事項，實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見， 集體決策審批或聯(lián)簽制度 具體 辦法 另行制定。按其形式可分為一般授權(quán)和特殊授權(quán)（或 臨時授權(quán)）。 財務(wù)收支審批的具體內(nèi)容 財務(wù)收支事項是否符合公司或管理處的相關(guān)業(yè)務(wù)管理制度或合同規(guī) 定； 財務(wù)收支事項是否符合《會計法》、有關(guān)法規(guī)和內(nèi)部會計管理制度的規(guī)定； 財務(wù)收支事項的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實； 財務(wù)收支事項是否符合成本效益性原則和財務(wù)收支計劃及預(yù)算定額； 財務(wù)收支事項的原始憑證是否符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定等等。 路產(chǎn)賠償 收入控制程序 根據(jù)高速股份有關(guān)路橋及附屬設(shè)施損壞占用賠（補(bǔ)）償實施細(xì)則的規(guī)定，路政部門履行相關(guān)的審批程序，按標(biāo)準(zhǔn)收取路產(chǎn)賠償收入后，填寫現(xiàn)金繳款單和發(fā)票繳銷單，路政部門負(fù)責(zé)人審批后報財務(wù)部門出納人員復(fù)核，出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的繳款單 、發(fā)票 并清點現(xiàn)金或核對 6 收到的支票等票據(jù)后，將款項交存銀行，根據(jù)銀行回單，登記銀行日記賬后將手續(xù)完備的單據(jù)交會計崗位，會計崗位將出納提供的銀行回單 、發(fā)票 及繳存手續(xù)，并和路政部門提供的收款報表核對無誤后，登記路產(chǎn)賠償收入賬簿。 各級審批人員根據(jù)費用報銷管理制度的規(guī)定和其職責(zé)、權(quán)限及相應(yīng)程 7 序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。 根據(jù)費用報銷管理制度的規(guī)定， 支付方式 原則上 以銀行轉(zhuǎn)賬方式為主。庫管 人員需要嚴(yán)格按規(guī)定驗收所收所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等，填寫驗收單和入庫單辦理入庫手續(xù)。 結(jié)算與 付款控制 采購經(jīng)辦人員憑“費用報銷單”（自行采購方式）或“付款審批單” 10 （外部供貨商送貨方式）和采購發(fā)票，報養(yǎng)護(hù)基建科負(fù)責(zé)人簽批、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)、處長審批，最后送財務(wù)部門辦理款項支付手續(xù)。 結(jié)算與付款控制 根據(jù)設(shè)備采購合同規(guī)定的款項支付方式，設(shè)備專業(yè)部門或設(shè)備采購部門 采購經(jīng)辦人員憑“付款審批單”和采購發(fā)票， 經(jīng) 設(shè)備歸口管理部門、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)、處長審批，最后送財務(wù)部門辦理款項支付手續(xù)。財務(wù)部門會計審核人員核對“固定資產(chǎn)采購申請單”、“付款審批單”、采購發(fā)票、固定資產(chǎn)驗收單、采購合同等有關(guān)憑證，檢查其真實性、完整性、合法性，對符合付款條件的采購項目轉(zhuǎn)出納人員及時辦理付 13 款手續(xù)。 基建維修費審批控制工作流程 （含養(yǎng)護(hù)維修保養(yǎng)審批） 根據(jù)管理處工程資金支付工作程序的規(guī)定，結(jié)合養(yǎng)護(hù)基建有關(guān)維修管理辦法的規(guī)定，基建 維修 支付審批控制工作流程如下： 基建維修計劃編制與審批控制 養(yǎng)護(hù)基建部門根據(jù)基建設(shè)施和路橋設(shè)施實際情況，分別編制基建維修計劃和小修保養(yǎng)計劃，計劃報部門負(fù)責(zé)人審批，財務(wù)部門會簽后報分管領(lǐng)導(dǎo)、處長審批。 設(shè)備保養(yǎng)計劃實施與驗收控制 設(shè)備使用部門操作員根據(jù)設(shè)備管理控制工作程序的規(guī)定，認(rèn)真實施設(shè)備保養(yǎng)計劃，本部門負(fù)責(zé)人和設(shè)備管理員要對保養(yǎng)計劃情況進(jìn)行驗收檢查，并在設(shè)備保養(yǎng)驗收相關(guān)記錄上簽字確認(rèn)。 設(shè)備維修改裝計劃實施與驗收控制 設(shè)備使用 部門經(jīng)辦人員根據(jù)設(shè)備管理控制工作程序的規(guī)定，在定點維修單位實施維修改裝等計劃（定點維修單位應(yīng)當(dāng)報財務(wù)部門備案），本部門負(fù)責(zé)人和設(shè)備管理員要對維修改裝等結(jié)算清單及實際情況進(jìn)行核對檢查，并在設(shè)備相關(guān)結(jié)算清單上簽字確認(rèn)。每月燃油費結(jié)算 前 ，由辦公室填寫“計劃審批單 ”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)、處長簽字審批。財務(wù)部門會計審核人員核對計劃審批單 和“付款審批單”、車輛保險單等有關(guān)憑證，檢查其真實性、完整性、合法性，對符合付款條件的項目轉(zhuǎn)出納人員及時辦理付款手續(xù)。財務(wù)部門會計審核人員核對“會議預(yù)算審批單”和“付款審批單”等有關(guān)憑證，檢查其真實性、完整性、合法性，對符合付款條件的項目轉(zhuǎn)出納人員及時辦理付款手續(xù)。 結(jié)算與付款控制 定期結(jié)算招待費款項時，辦公室會議招待經(jīng)辦人員填寫“付款審批單”，財務(wù)部門有關(guān)人員憑備案的“招待預(yù)算審批單”和實際結(jié)算明細(xì)表進(jìn)行核對檢查，經(jīng)辦公室和財務(wù)人員審核無誤后在相關(guān)發(fā)票和“付款審批單”上簽 字確認(rèn)，并報分管領(lǐng)導(dǎo)、處長審批，最后送財務(wù)部門辦理款項支付手續(xù)。 安全經(jīng)費審批控制工作流程 安全經(jīng)費計劃編制與審批控制 企業(yè)管理科根據(jù)安全經(jīng)費預(yù)算和安全經(jīng)費支出相關(guān)規(guī)定， 結(jié)合管理處安全工作開展情況，編制安全經(jīng)費使用計劃，計劃報本部門負(fù)責(zé)人審批，并經(jīng)財務(wù)部門會簽后報分管領(lǐng)導(dǎo)、處長審批。每月“五險一金”繳納 前，由人力資源科勞資干事填寫“計劃審批單”，報人力資源科負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)財務(wù)部門會簽后，報分管領(lǐng)導(dǎo)、處長簽 25 字審批。 結(jié)算與付款控制 人力資源科勞資干事編制工資獎金發(fā)放表時 ，按規(guī)定 填寫“付款審批單”，并在相關(guān)發(fā)放憑證上簽字 蓋章 確認(rèn)，報人力資源科長、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、處長審批，最后送財務(wù)部門辦理款項支付手續(xù)。 監(jiān)督審核 財務(wù)部門要強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督職能，切實加強(qiáng)離退休費用支出 的監(jiān)督 管 28 理， 內(nèi)部審計人員定期檢查離退休 支出 授權(quán)批準(zhǔn)制度及計劃實施和結(jié)算付款情況，并核查有關(guān)單據(jù)、憑證以及文件的使用和保管情況， 確保離退休支出按規(guī)定使用。 ，財務(wù)部門審核后認(rèn)為不符合國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度及高速股份內(nèi)部會計管理制度的，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，請求處理。 29 本制度 由 管理處授權(quán)計劃財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。 9 財務(wù)收支審批責(zé)任 一切財務(wù)收支均歸口財務(wù)部門統(tǒng)一核算、管理和監(jiān)督，任何部門不得設(shè) 小金庫 和 帳外帳 ， 任何部門私自收取、支出款項一經(jīng)發(fā)現(xiàn)并經(jīng)紀(jì)檢部門查證屬實，將根據(jù)公司和管理處有關(guān)責(zé)任追究辦法追究相關(guān)人員的責(zé)任。 監(jiān)督審核 財務(wù)部門要強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督職能，切實加強(qiáng) 工資獎金 支出管理， 內(nèi)部審計人員定期檢查 該 類支出 授權(quán)批準(zhǔn)制度及計劃實施和結(jié)算付款情況，并核查有關(guān)單據(jù)、憑證以及文件的使用和保管情況， 確保 工資獎金 支出按規(guī)定使用。 結(jié)算與付款控制 人力資源科勞資 干事繳納 “五險一金”時，按規(guī)定 填寫“付款審批單”，并在相關(guān)發(fā)票上簽字確認(rèn)，報人力資源科長、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、處長審批，最后送財務(wù)部門辦理款項支付手續(xù)。 安全經(jīng)費計劃實施與預(yù)算控制 企業(yè)管理科根據(jù)安全相關(guān)費用計劃審 批單，加強(qiáng)安全相關(guān)費用支出的 24 控制，嚴(yán)格按安全經(jīng)費使用辦法的規(guī)定使用安全經(jīng)費，采購安全防護(hù)用品或勞動保護(hù)用品執(zhí)行辦公用品采購審批流程。 對于在管理處食堂安排就餐的，要在“招待預(yù)算審批單”內(nèi)注明在食堂招待，經(jīng)處長同意后方可安排就餐，根據(jù)其費用支出情況列招待費核算。 內(nèi)部審計人員定期檢查會議費授權(quán)批準(zhǔn)制度及計劃實施和結(jié)算付款情況，并核查有關(guān)單據(jù)、憑證以及文件的使用和保管情況， 確保會議費支出的規(guī)范和透明。 車輛零星費用報銷 審批控制工作流程 車輛零星費用是指車輛通行費、停車費等費用的報銷審批控制，該項費用由經(jīng)辦人員填寫“費用報銷單”，經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人簽字后， 報處長審批。 結(jié)算與付款控制 每月結(jié)算燃油費款項時，經(jīng)辦人員要填寫“付款審批單”，附加油清