【正文】 確定。編制計劃。（一）政府集中采購的工作程序及要求采購人按規(guī)定程序和要求編制、調(diào)整采購預(yù)算和實施計劃。控制：出納根據(jù)銀行存款收付記賬憑證登銀行存款日記賬，以及相關(guān)對應(yīng)賬戶的明細(xì)賬；總賬會計登銀行存款總賬；各記賬人員簽章，分工登賬。（二）授權(quán)批準(zhǔn)控制貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)控制制度的內(nèi)容： 支付申請， 支付審批， 支付復(fù)核， 辦理支付五、貨幣資金的主要內(nèi)部控制辦法（一）現(xiàn)金控制根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定確定本單位現(xiàn)金開支范圍。內(nèi)部控制評價報告至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：1． 目的和責(zé)任主體；2． 內(nèi)容和所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)。（二）信息傳遞（三）信息共享（四）反舞弊機(jī)制、舉報人投訴制度和舉報人保護(hù)制度九、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督的組織機(jī)構(gòu)加強(qiáng)隊伍職業(yè)道德建設(shè)和業(yè)務(wù)能力建設(shè)，提高監(jiān)督檢查工作的質(zhì)量恍然效率，樹立監(jiān)督檢查的權(quán)威性。會計人員崗位責(zé)任制是規(guī)定各項會計工作崗位的職責(zé)和權(quán)限并落實到每一會計工作崗位的制度。內(nèi)部風(fēng)險因素：管理人員的職業(yè)操守；組織機(jī)構(gòu)；研究開發(fā)、技術(shù)投入；財務(wù)狀況、經(jīng)營成果；營運安全、員工健康。旨在提高個人誠信及操守。管理者對干涉正常程序或凌駕制度行為的規(guī)定面臨不現(xiàn)實的目標(biāo)壓力（二）管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格：是控制環(huán)境中最基本、最主要的因素。外部因素：經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境；法律法規(guī)、監(jiān)管要求；安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為；技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)；自然災(zāi)害、環(huán)境狀況。（四）財產(chǎn)保護(hù)控制建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，定期盤點，進(jìn)行賬實核對。（二）內(nèi)部監(jiān)督的方式日常監(jiān)督與專項監(jiān)督以及兩種方式相結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督分日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，其中日常監(jiān)督是進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；專項監(jiān)督是對單位的發(fā)展戰(zhàn)略，業(yè)務(wù)流程等發(fā)生較大變化的情況下進(jìn)行的有針對性的監(jiān)督檢查。3． 內(nèi)部控制評價的程序和所采用的方法。日清月結(jié)，確保現(xiàn)金賬面余額與庫存相符（二）銀行存款控制按照《支付結(jié)算辦法》、《信息產(chǎn)業(yè)部行政事業(yè)單位銀行賬戶管理規(guī)定》加強(qiáng)管理使用專項資金的單位要對專項資金實行單獨核算開設(shè)預(yù)算外資金賬戶的應(yīng)報同級財政部門批準(zhǔn)，原則上只能開設(shè)一個預(yù)算外收入過渡和一個預(yù)算外支出戶。 非法將轉(zhuǎn)賬支票借給他人用于私人營利性業(yè)務(wù)結(jié)算，或?qū)⒖瞻字睘樗俗鲑I賣充當(dāng)?shù)盅骸：炗單袇f(xié)議。制定方案。根據(jù)采購內(nèi)容、數(shù)量和預(yù)算金額，參照有關(guān)規(guī)定，確定采購方式采購的具體實施1）公開招標(biāo)方式采購，指以招標(biāo)公告的方式邀請不特定的供應(yīng)商投標(biāo)。符合規(guī)定的零星需要的目錄以外的物品，可以不通過財政部門審批單位應(yīng)加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理審查每一份請購是否在執(zhí)行后又重復(fù)提出；請購數(shù)量、品種是否合理；是否在控制的限額內(nèi)（二）采購合同協(xié)商簽訂供貨合同，加蓋采購單位印章，同時加蓋財務(wù)印章（合同文本和貨物驗收單一式四聯(lián)，分別由采購單位、協(xié)議供應(yīng)商、市財政局和采購中心留存。所謂按程序辦事，不僅僅是遵照其先后順序，更重要的是注意各階段工作的內(nèi)在聯(lián)系。（四）確保建設(shè)單位工程項目管理活動協(xié)調(diào)、有序進(jìn)行，提高該項目的的經(jīng)濟(jì)效益：科學(xué)合理地組織各項業(yè)務(wù)活動，是工程項目建設(shè)單位得以生存與發(fā)展的重要前提，有助于崗位分工責(zé)任，經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。建立咨詢資格審查制度和項目后評價體系。九、及時編制竣工決算概預(yù)算編制內(nèi)部控制政策和措施A、建立工程項目概預(yù)算環(huán)節(jié)的控制制度B、審核人員應(yīng)出具書面審核意見，并簽章確謤、竣工決策環(huán)節(jié)內(nèi)部控制政策和措施A、公司建立竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度。 資產(chǎn)請購或建造的審批人應(yīng)與請購或建造要求提出者分離 資本預(yù)算的復(fù)核審批人應(yīng)獨立于資本預(yù)算的編制人。2） 自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)由制造部門、固定資產(chǎn)管理部門共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗收單3） 對國家投入、接受捐贈、債務(wù)重組、行政事業(yè)單位合并、非貨幣性資產(chǎn)交換等均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗收手續(xù)4） 對經(jīng)營租賃、借用、代替的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查，避免與本行政事業(yè)單位財產(chǎn)混淆，并應(yīng)及時歸還。（五）固定資產(chǎn)的清查控制清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務(wù)部共同執(zhí)行。處理后對臺賬及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果書面通知財務(wù)部。主要包括： 人員經(jīng)費支出（基本工資、補助工資、其他工資、福利、社保、助學(xué)金等） 公用經(jīng)費支出（公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修理費等）二、行政事業(yè)單位支出分類（一）按支出的層次分類：本單位支出（事業(yè)支出、經(jīng)營支出）；對其他單位的支出（撥出經(jīng)費、對附屬單位的補助）（二）按支出用途分類：基本工資、補助工資、行政事業(yè)單位津貼、社會保障費、職工福利費、助學(xué)金、商品和服務(wù)支出、設(shè)備購置款、維護(hù)費、其他商品和服務(wù)支出、醫(yī)療費、其他費用）三、編制基本支出預(yù)算的原則綜合預(yù)算原則：綜合考慮預(yù)算內(nèi)外資金優(yōu)先保障原則：優(yōu)先保證基本支出的合理需要定額定項管理原則：基本支出以定額為標(biāo)準(zhǔn)確定，然后再針對特定項目進(jìn)行管理。（三）支出控制規(guī)范：1）必須核實支出計劃是否由法定批準(zhǔn)人批準(zhǔn)；2）必須核實是否收到有關(guān)商品和勞務(wù)的相關(guān)單據(jù)證明；3）在支付前需確認(rèn)是否存在有效地支出義務(wù)；4）在最終支付后，需對所有相關(guān)支出進(jìn)行檢查和復(fù)審，對不規(guī)范處予以匯報八、核算控制行政事業(yè)單位支出的報銷控制如下： 對發(fā)給個人的工資等，應(yīng)根據(jù)是有人數(shù)和實發(fā)金額，取得本人簽收的憑證后列報支出?！巴恋乇旧聿⒉皇鞘谷素毨У闹饕蛩?，而人的能力和素質(zhì)確實是決定貧富的關(guān)鍵”一、 人力資源控制面臨的風(fēng)險 資源缺乏、結(jié)構(gòu)不合理（人力資源需求計劃不合理、崗位責(zé)任安排不合理） 激勵約束制度不合理，優(yōu)勝劣汰機(jī)制不完善。二、 應(yīng)對人力資源控制風(fēng)險的防范措施 崗位職責(zé)和任職要求規(guī)范，需求計劃科學(xué)合理 聘請及離職程序規(guī)范，提高員工素質(zhì)，專業(yè)勝任能力 考核制度科學(xué)合理 薪酬制度應(yīng)當(dāng)保持和吸引優(yōu)秀人才三、 人力資源管理的活動領(lǐng)域：工作分析與設(shè)計、人力資源規(guī)劃、招募與甄選、培訓(xùn)與開發(fā)、績效考核與薪酬、獎金和福利（一） 工作分析與設(shè)計（搜集相關(guān)信息，明確各個崗位的責(zé)任）（二） 人力資源的規(guī)劃（先導(dǎo)性和戰(zhàn)略性）（三） 招募與甄選（通過競爭，找到最合適的員工）（四） 培訓(xùn)與開發(fā)（提高員工生產(chǎn)效率，培養(yǎng)稀缺性人才）（五） 績效考核（也叫業(yè)績考核）（六） 薪酬、獎金和福利（調(diào)懂積極性，提高管理和服務(wù)效率）四、 工作分析的原則、流程和產(chǎn)出（一） 工作分析的原則： 目的原則（明確分析目的，不同目的決定不同側(cè)重點，目的是為了明確工作職責(zé)，還是選聘人才？或者是確定工資？） 職位原則（分析職位本身的內(nèi)容、性質(zhì)、關(guān)系） 參與原則（由人力部門主持，但其他部門要參與） 經(jīng)濟(jì)原則 系統(tǒng)原則 動態(tài)原則（二） 工作分析流程（準(zhǔn)備階段－收集信息－分析階段－描述階段－運用階段－反饋調(diào)整） 準(zhǔn)備階段：獲得管理層的核準(zhǔn)；取得員工認(rèn)同 收集信息階段：1） 信息來源：員工、主管、顧客、分析專家2） 選擇收集方法和系統(tǒng)：真實、完整3） 確定收集信息的原則4） 確定內(nèi)容：工作活動的信息；人的行為信息；工作背景；對工作人員的要求 分析階段（信息的收集、分析、綜合）1） 工作名稱分析2） 工作規(guī)范分析（工作任務(wù)、工作責(zé)任、工作關(guān)系、工作強(qiáng)度）3） 工作環(huán)境分析（物理環(huán)境、安全環(huán)境、社會環(huán)境）4） 從事工作條件（知識、經(jīng)驗、技能、心理素質(zhì)、職業(yè)道德） 描述階段 運用階段（培訓(xùn)運用工作分析結(jié)果的人員；根據(jù)工作分析的結(jié)果制定各種具體文件） 反饋調(diào)整（三） 工作分析產(chǎn)出：主要體現(xiàn)為職位說明書 工作說明書：對崗位工作職責(zé)的說明。 固定資產(chǎn)修購基金按核定的比例提取，直接列報支出。公平合理為前提財力可能為基礎(chǔ)以科學(xué)規(guī)范為目標(biāo)（二）定額、定項經(jīng)費的內(nèi)容定額（分人員經(jīng)費定額和日常公用經(jīng)費定額）定項經(jīng)費（滿足特殊性質(zhì)工作的需求）確定定額和定向經(jīng)費的依據(jù)（綜合考慮財力狀況、物價水平及單位工作量、人員、資產(chǎn)等）確定定額和定項經(jīng)費的方法（行政實行綜合定額，行政事業(yè)單位實行財政補助定額）（三）基本支出綜合定額的確定人員經(jīng)費的確定（已實行工資統(tǒng)一發(fā)放的單位，以統(tǒng)一發(fā)放數(shù)為基礎(chǔ)，未衽統(tǒng)一發(fā)放的單位，按其他相關(guān)規(guī)定確定）日常公用經(jīng)費定額（以人或?qū)嵨餅闇y試對象，按國家或者省規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，以滿足工作需要為參照，確定標(biāo)準(zhǔn)）定額標(biāo)準(zhǔn)的制定和調(diào)整1）定額標(biāo)準(zhǔn)的制定。（三）固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移控制出租、出借固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門會同財會部門按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理，單位對于固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，應(yīng)注意一下三個問題： 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，須填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”一式四聯(lián)，送移入部門簽字，確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門。（二）固定資產(chǎn)的處置控制應(yīng)區(qū)分固定資產(chǎn)不同的處置方式，采取相應(yīng)控制措施。卡片、表單交叉索引卡片、表單與總賬、明細(xì)賬的核對三、固定資產(chǎn)使用、維護(hù)控制（一）不相容職務(wù)分離：固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)與記錄業(yè)務(wù)相分離固定資產(chǎn)的盤查要由使用人、保管人、記錄人、獨立的第三者共同參與。（四） 固定資產(chǎn)的預(yù)算控制就固定資產(chǎn)的預(yù)算控制，我們應(yīng)當(dāng)從以下方面進(jìn)行控制和管理： 參與人：工程技術(shù)、計劃、財務(wù)、采購等部門的人員共同參加編制支出的預(yù)算 考慮因素：擬購建的資產(chǎn)品目、數(shù)量、測算經(jīng)費額度、采購方式 對于較高的固定資產(chǎn)購置方案，購置預(yù)算應(yīng)有各分項投資預(yù)算額，以便日后對投資實際支出額的控制（五） 固定資產(chǎn)的請購與審批控制固定資產(chǎn)購置，