x集團(tuán)財務(wù)管理制度(完整版)
【正文】 劃中心、資本運營中心、人力資源中心、財務(wù)管理中心；事業(yè)部是利潤中心，非獨立的經(jīng)濟(jì)法人，事業(yè)部財務(wù)人員在業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)公司財務(wù)審計部的指導(dǎo)，具有獨立的財務(wù)核 算職能；全資子公司、控股子公司是獨立的經(jīng)濟(jì)法人，實行獨立核算，但其財務(wù)部門與集團(tuán)公司財務(wù)審計部掛鉤。集團(tuán)公司財務(wù)審計部為預(yù)算編制的具體組織部門。 x集團(tuán)本部、事業(yè)部、各子公司所有資金的管理權(quán)歸所在單位財務(wù)部門。母公司根據(jù)有償性使用原則，即向資金來源方（子公司）支付等于或高于母公司市場最低融資成本以上的利息，從而擁有對此部分資金有償使用權(quán)。非正常經(jīng)營性資金的支出，則必須先經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 3．對控股及參股公司： 集團(tuán)公司行使股東權(quán)利，原則上不具體干涉控股或參股公司的資產(chǎn)購置工作。集團(tuán)公司有權(quán)對全資子公司、事業(yè)部的固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一調(diào)撥。對沒有明顯效益的投資項目，要關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)，及時撤回投資。 第三十二條 各子公司、事業(yè)部對外投資分回的利潤、股利、債券利息等計入企業(yè)投資收益；對外投資分享產(chǎn)品或以產(chǎn)品抵作投資分利的，應(yīng)按分享產(chǎn)品的同類商品售價計入投資收益。 第三十七條 各子公司、事業(yè)部財務(wù)部門應(yīng)參與對外合同的簽訂，重點審查價款、預(yù)付款、結(jié)算方式及結(jié)算時間、稅收條款、可兌換貨幣比例條款、索賠、罰款及意外處理等。 第四十條 商品流通費，包括經(jīng)營費用、管理費用和財務(wù)費用。 第四十四條 其它業(yè)務(wù)支出，包括各子公司、事業(yè)部從事貨物經(jīng)銷等主業(yè)以外的其它各項業(yè)務(wù)活動而發(fā)生的成本和費用支出，應(yīng)據(jù)實審核列支。其中應(yīng)由保險公司賠償或責(zé)任人承擔(dān)的部分，沖減該項支出；符合規(guī)定的捐贈支出，不應(yīng)超過企業(yè)應(yīng)納稅所得額的 3%。 第五十條 各子公司、事業(yè)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合貫徹本制度，制定適合本企業(yè)實際情況的、內(nèi)容詳盡、切實可行的分類財務(wù)管理辦法，并上報集團(tuán)公司財務(wù)審計部備案。 第五十五條 本制度自集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)，總經(jīng)理簽發(fā)之日起公布、實施。違反本制度情節(jié)特別嚴(yán)重者，或造成重大經(jīng)濟(jì)損失的， 須另予黨紀(jì)、政紀(jì)處分；觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任。按稅法規(guī)定計算繳納列支。 第四十五條 投資損失，包括各項投資發(fā)生應(yīng)由各子公司、事業(yè)部負(fù)擔(dān)的各種實際損失，應(yīng)當(dāng)查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究處理。嚴(yán)格控制差旅費、業(yè)務(wù)招待費、涉外費、福利費用的支出，制定內(nèi)部的管理辦法和獎懲辦法。因特殊情況發(fā)生預(yù)算偏差，有關(guān)部門應(yīng)及時會同財務(wù)部門調(diào)整財務(wù)計劃（預(yù)算），并按原審批程序報批。 七、成本和費用管理 第三十四條 各子公司、事業(yè)部的成本與費用，包括商品進(jìn)價成本（或營業(yè)成本）、經(jīng)營費用、銷售（營業(yè)）稅金及附加、管理費用、財務(wù)費用、其它業(yè)務(wù)支出、投資損失、營業(yè)外支出、所得稅等。 第二十九條 集團(tuán)公司本部、各子公司及事業(yè)部以聯(lián)營方式對外投資時，必須與聯(lián) 營方簽訂詳細(xì)的合同或協(xié)議，明確權(quán)、責(zé)、利。 六、對外投資管理 第二十六條 企業(yè)及所屬單位根據(jù)國家規(guī)定，可采用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位進(jìn)行投資。 第二十三條 對固定資產(chǎn)的贈送、轉(zhuǎn)讓、報廢、變價處理，按固定資產(chǎn)處理辦法執(zhí)行。 第二十條 凡使用年限在一年以上，單位價值在 20xx元人民幣以上的 房屋、建筑物、運輸設(shè)備、工具及其他經(jīng)營管理辦公用具，列為固定資產(chǎn)管理。 第十四條 全資子公司對集團(tuán)公司以外的企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保，單項金額超過 500萬元人民幣應(yīng)經(jīng)集團(tuán)公司董事會批準(zhǔn)；控股子公司、參股公司對集團(tuán)公司以外的企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保，單項金額超過 500萬元人民幣應(yīng)由集團(tuán)公司外派董事事先向本部報告，并按集團(tuán)公司董事會的決定在子公司法定決策機(jī)構(gòu)上行使表決權(quán)。任何部門（人員）不得搞帳外帳，不得私設(shè)小金庫，不得搞資金“體外循環(huán)”，不得私存、私轉(zhuǎn)企業(yè)經(jīng)營資金和 其他各項資金。 四、資金計劃管理和使用辦法 第十一條 集團(tuán)公司本部、各子公司及事業(yè)部的資本金，應(yīng)按照投資主體劃分界定為：國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金。對外財務(wù)報表由集團(tuán)公司財務(wù)審計部負(fù)責(zé)合并。 （三） 負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司內(nèi)部各項經(jīng)濟(jì)活動實施財務(wù)監(jiān)督，包括對財務(wù)收支和經(jīng)營成果的核算、分析與考核，組織實施集團(tuán)公司內(nèi)部分配，編寫集團(tuán)公司財 務(wù)報表和財務(wù)決算，計算繳納各種稅金和應(yīng)交款項。
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1