【正文】 ? 信用社按照企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書審查各出資人驗(yàn)資款項(xiàng)全部到位后，對(duì)銀行詢證函上填寫的繳款人、繳入日期、銀行賬號(hào)、繳入金額、款項(xiàng)用途、幣種等審核無誤后，柜員使用“ 1078單位客戶服務(wù)收費(fèi)”交易向存款人收取費(fèi)用，并在銀行詢證函上加蓋業(yè)務(wù)公章后退會(huì)計(jì)師事務(wù)所。 ? 存款人因注冊(cè)驗(yàn)資申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶的，其預(yù)留印鑒應(yīng)是全部投資人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。 2022/2/7 63 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 驗(yàn)資賬戶管理 ? 存款人因注冊(cè)驗(yàn)資申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶的，應(yīng)向信用社出具企業(yè)登記機(jī)關(guān)核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文，并提供出資人有效證明文件、經(jīng)辦人有效身份證件等。 ? 下列支付憑證代理行不予受理： ? 支付密碼核驗(yàn)錯(cuò)誤的； ? 支付憑證上僅記載支付密碼未簽章的； ? 支付憑證上簽章不全的。 ? 存款人辦理轉(zhuǎn)賬通兌業(yè)務(wù)時(shí)，單筆金額不超過人民幣 500萬元。 2022/2/7 56 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 單位銀行結(jié)算賬戶通存通兌 通存業(yè)務(wù)種類 ? 現(xiàn)金存款業(yè)務(wù) ? 轉(zhuǎn)賬存款業(yè)務(wù) 通兌業(yè)務(wù)種類 ? 現(xiàn)金取款業(yè)務(wù) ? 轉(zhuǎn)賬支票取款業(yè)務(wù) ? 匯兌匯出業(yè)務(wù) ? 簽發(fā)銀行匯票業(yè)務(wù) ? 簽發(fā)銀行本票業(yè)務(wù) ? 當(dāng)?shù)厝嗣胥y行同意跨機(jī)構(gòu)辦理的其他結(jié)算業(yè)務(wù) 2022/2/7 57 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 單位銀行結(jié)算賬戶通存通兌 ? 存款人在信用社開立基本存款賬戶且確需辦理現(xiàn)金通兌業(yè)務(wù)的，應(yīng)事先指定開戶行所在縣級(jí)聯(lián)社范圍內(nèi)的一家取現(xiàn)代理行及開戶單位經(jīng)辦人員，由開戶行填制單位銀行結(jié)算賬戶現(xiàn)金通兌業(yè)務(wù)代理行通知書（以下簡稱通知書），并附開戶單位經(jīng)辦人有效身份證件復(fù)印件（粘貼于通知書背面）報(bào)縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)管理部門審批。 ? 單位銀行結(jié)算賬戶通存通兌業(yè)務(wù)范圍分為縣轄通存通兌、市轄通存通兌和省轄通存通兌，存款人可自行指定業(yè)務(wù)范圍。 2022/2/7 51 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 存單支取的注意事項(xiàng) ? 信用社為存款人辦理存單支取業(yè)務(wù)的，應(yīng)認(rèn)真審核存單真?zhèn)?，單張存單金額 50萬元以上的，應(yīng)采用專用設(shè)備（紫外光等）進(jìn)行驗(yàn)證，無誤后方可辦理支取。 ? 對(duì)于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的核準(zhǔn)日期；對(duì)于非核準(zhǔn)類單位銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”是信用社為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。 ? 因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明，以及基本存款賬戶開戶許可證。 2022/2/7 44 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 客戶確認(rèn)環(huán)節(jié) ? 信用社為存款人辦理存取款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)，系統(tǒng)打印的會(huì)計(jì)憑證等需經(jīng)存款人簽字（名）確認(rèn)的，應(yīng)請(qǐng)存款人在相應(yīng)位置簽字（名）進(jìn)行確認(rèn)；存款人確實(shí)無法書寫本人姓名的，可由存款人在相應(yīng)位置捺指紋進(jìn)行確認(rèn)，如信用社確認(rèn)為代理人代理辦理業(yè)務(wù)的，應(yīng)在指紋后注明指紋所有人姓名。 2022/2/7 41 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 業(yè)務(wù)憑證填寫 ? 信用社因客戶身份識(shí)別等，需要在個(gè)人業(yè)務(wù)取款（存款、轉(zhuǎn)賬）憑證上登記存款人及其代理人身份證件信息、聯(lián)系信息等時(shí)，柜員可根據(jù)客戶提供的有效身份證件等進(jìn)行登記。如被代理人先前在本營業(yè)機(jī)構(gòu)辦理過業(yè)務(wù)，且留有聯(lián)系方式的，應(yīng)使用已留存的聯(lián)系方式與被代理人進(jìn)行核實(shí)。信用社為居住在境內(nèi)的不滿 16周歲的中國公民建立客戶資料時(shí)，證件種類可選擇身份證，并輸入賬戶使用人身份證或戶口簿上的證件號(hào)碼；開立個(gè)人銀行賬戶時(shí)，相關(guān)申請(qǐng)資料的代理人欄填寫其監(jiān)護(hù)人的身份證件信息，并留存代理人的身份證件復(fù)印件和賬戶使用人的身份證或戶口簿復(fù)印件。其他柜員保管使用的柜員卡根據(jù)需要及時(shí)變更姓名后交接交人或注銷。會(huì)計(jì)主管應(yīng)將移交柜員進(jìn)行手工鎖定。 ? 現(xiàn)金管理員或憑證管理員臨時(shí)離崗或休班時(shí)，可與接交柜員進(jìn)行柜員交接，也可將現(xiàn)金或重要空白憑證調(diào)撥給接交柜員后，與接交柜員進(jìn)行權(quán)限交接。主管柜員進(jìn)行業(yè)務(wù)授權(quán)時(shí)，應(yīng)適當(dāng)遮擋，防止密碼泄露。設(shè)置柜員權(quán)限時(shí)需根據(jù)柜員執(zhí)行的業(yè)務(wù)種類合理配置，互斥崗位不得分配給同一柜員，如營業(yè)管理崗、主管崗只能分配給 A級(jí)柜員；業(yè)務(wù)參數(shù)維護(hù)崗、機(jī)構(gòu)管理崗、柜員管理崗只能分配給參數(shù)管理機(jī)構(gòu)柜員；中心庫重空崗、其他機(jī)構(gòu)重空崗只能分配給憑證管理員；營業(yè)機(jī)構(gòu)匯劃崗、本幣結(jié)算崗只能分配給聯(lián)行操作人員等。 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 營業(yè)注意事項(xiàng) ? 機(jī)構(gòu)營業(yè)開始時(shí)間管理。 ? 匯票專用章 ：用于信用社對(duì)外簽發(fā)的銀行匯票和銀行承兌匯票以及代理簽發(fā)其他商業(yè)銀行的銀行匯票等。 ? 鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)科目下開立的賬戶按照內(nèi)部賬戶進(jìn)行管理。特定憑證上印有固定的格式和主要要素，如個(gè)人業(yè)務(wù)存款憑證、個(gè)人業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬憑證、存單、行內(nèi)匯劃貸方補(bǔ)充報(bào)單、支付系統(tǒng)專用憑證等。 ? 二 、按形式分為復(fù)式憑證和單式憑證。二是勾對(duì)時(shí)限要求，應(yīng)于上午勾對(duì)完畢，有條件的當(dāng)日日終進(jìn)行勾對(duì)。 2022/2/7 6 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 主要內(nèi)容 一 ? 操作規(guī)范介紹 二 ? 會(huì)計(jì)基本規(guī)定 三 ? 存款業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022/2/7 7 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 每日賬務(wù)核對(duì) ? 一、現(xiàn)金、憑證核對(duì)。 ? 十、重新規(guī)范聯(lián)行人員職責(zé)。 ? 六、重新規(guī)范聯(lián)網(wǎng)核查與客戶身份識(shí)別。 對(duì)錯(cuò)賬沖正業(yè)務(wù)進(jìn)行了梳理，條理更清晰，并增加了核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)“隔日錯(cuò)賬調(diào)整”功能的使用說明。 ? 二、規(guī)范柜員交接。對(duì)出納錯(cuò)款的處理流程進(jìn)行了重新修正。 對(duì)驗(yàn)資業(yè)務(wù)及驗(yàn)資賬戶管理進(jìn)行了重新梳理，并單列章節(jié)說明。 將營業(yè)機(jī)構(gòu)辦理個(gè)人銀行賬戶現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬取款的主管授權(quán)限額，由現(xiàn)行的人民幣 5萬元調(diào)整為人民幣 10萬元，以減少主管授權(quán)業(yè)務(wù)量，提高主管授權(quán)審核質(zhì)量。 一是勾對(duì)人員要求，事中監(jiān)督崗、會(huì)計(jì)主管或指定專人。 原始憑證是各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的原始記錄，是辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明。分為通用記賬憑證、特種轉(zhuǎn)賬憑證等。柜員憑證是按柜員代號(hào)、交易流水號(hào)排列，每一柜員的憑證分別按以下順序排列：重要空白憑證登記簿、柜員憑證明細(xì)表、賬務(wù)性流水對(duì)應(yīng)的憑證、非賬務(wù)性流水對(duì)應(yīng)的憑證（與賬務(wù)性憑證同時(shí)產(chǎn)生的按賬務(wù)性流水排列的非賬務(wù)性憑證應(yīng)附在其相應(yīng)的賬務(wù)性憑證后一并裝訂）。 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章的使用 2022/2/7 15 ? 社（行）名業(yè)務(wù)公章 ：用于對(duì)外簽發(fā)的重要單證和有價(jià)單證，如儲(chǔ)蓄存單（折）、個(gè)人結(jié)算賬戶存折、對(duì)公存折、單位定期存款證實(shí)書、向付款人發(fā)出的承付通知、查詢、凍結(jié)、扣劃通知回單、驗(yàn)資回單、掛失止付申請(qǐng)書，按照人民銀行或有關(guān)開戶銀行的要求預(yù)留開戶印鑒等。 ? 個(gè)人名章 ：用于各種會(huì)計(jì)憑證、單證、賬簿、報(bào)表等。 ? 營業(yè)終了，會(huì)計(jì)主管（或指定專人）應(yīng)認(rèn)真核對(duì)柜員尾箱中的現(xiàn)金和重要空白憑證，核對(duì)無誤后連同印章、柜員卡等監(jiān)督封箱（包），并入庫或集中上解。 2022/2/7 25 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 柜員 IC卡管理 ? 柜員應(yīng)妥善保管好自身柜員卡密碼，不得將柜員卡和密碼交與他人辦理業(yè)務(wù)。 2022/2/7 27 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 柜員離崗交接 ? 臨時(shí)離崗或休班的交接 ? 會(huì)計(jì)主管臨時(shí)離崗或休班時(shí)，應(yīng)與接交柜員辦理權(quán)限交接或柜員交接。 2022/2/7 28 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 柜員離崗交接 ? 短期離崗的交接 ? 會(huì)計(jì)主管短期離崗時(shí)，應(yīng)與接交柜員辦理權(quán)限交接或柜員交接，并將其所經(jīng)管工作事項(xiàng)全部移交給接交柜員。會(huì)計(jì)主管保管使用的 A級(jí)柜員卡應(yīng)及時(shí)變更姓名交接交人后修改密碼。 ? 軍人、武裝警察尚未申領(lǐng)居民身份證的，可出具軍人、武裝警察身份證件。 2022/2/7 38 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 開戶業(yè)務(wù)證件核對(duì)與留存 ? 信用社為存款人開立個(gè)人銀行賬戶，應(yīng)對(duì)存款人的上述證件進(jìn)行核對(duì)，登記基本信息；存款人由他人代理開戶的，應(yīng)同時(shí)核對(duì)代理人和被代理人的有效身份證件，登記被代理人和代理人基本信息。 2022/2/7 40 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 客戶身份識(shí)別 ? 個(gè)人存款人由他人代理現(xiàn)金取款單筆金額人民幣 5萬元、外幣等值 1萬美元以上，或轉(zhuǎn)賬取款單筆金額人民幣 10萬元、外幣等值 2萬美元以上時(shí)，信用社應(yīng)同時(shí)核對(duì)代理人和存款人的有效身份證件，并登記代理人的姓名、聯(lián)系方式以及有效身份證件種類、號(hào)碼，代理現(xiàn)金支取的，還應(yīng)留存代理人和存款人有效身份證件復(fù)印件作記賬憑證附件；個(gè)人存款人由他人代理現(xiàn)金存款單筆金額人民幣 5萬元、外幣等值 1萬美元以上，信用社原則上應(yīng)同時(shí)核對(duì)代理人和存款人的有效身份證件（如代理人因合理理由無法提供存款人有效身份證件的，可僅核對(duì)代理人的有效身份證件），并登記代理人的姓名、聯(lián)系方式以及有效身份證件種類、號(hào)碼，留存代理人的有效身份證件復(fù)印件作記賬憑證附件；客戶辦理現(xiàn)金存款單筆金額人民幣 1萬元、外幣等值 1000美元 以上時(shí)，信用社通過合理方式確認(rèn)為代理業(yè)務(wù)的，應(yīng)核對(duì)代理人的有效身份證件，登記代理人的姓名、聯(lián)系方式以及有效身份證件種類、號(hào)碼，并留存代理人的有效身份證件復(fù)印件作記賬憑證附件。 ? 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的現(xiàn)金續(xù)存、現(xiàn)金支取、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、轉(zhuǎn)賬存入、轉(zhuǎn)賬支取、現(xiàn)金結(jié)清銷戶、轉(zhuǎn)賬結(jié)清銷戶。 ? 自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。 ? 同一存款人在同一營業(yè)機(jī)構(gòu)原則上只能開立一個(gè)一般存款賬戶，確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或存款人有特殊要求的，可以為存款人在同一營業(yè)機(jī)構(gòu)開立多個(gè)一般存款賬戶，但應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定切實(shí)做好賬戶管理工作。 ? 設(shè)定自動(dòng)轉(zhuǎn)存或約定轉(zhuǎn)存的整存整取儲(chǔ)蓄存款，存款人在原存期或轉(zhuǎn)存期的到期日申請(qǐng)支取的，按到期支取處理；在原存期或轉(zhuǎn)存期內(nèi)申請(qǐng)支取的，按提前支取處理。 ? 下列存款種類的基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶可以辦理通存通兌業(yè)務(wù)： ? 企業(yè)單位活期存款； ? 事業(yè)單位活期存款； ? 機(jī)關(guān)團(tuán)體活期存款； ? 個(gè)體工商戶活期存款； ? 其他單位活期存款； ? 財(cái)政性存款。開戶單位經(jīng)辦人員填寫單位銀行結(jié)算賬戶通存通兌業(yè)務(wù)申請(qǐng)書（以下簡稱申請(qǐng)書），加蓋預(yù)留印鑒，與信用社簽訂單位銀行結(jié)算賬戶通存通兌業(yè)務(wù)協(xié)議。存款人取消現(xiàn)金通兌業(yè)務(wù)或變更取現(xiàn)代理行的，代理行專夾保管的通知書應(yīng)附當(dāng)日會(huì)計(jì)憑證最后裝訂。 ? 存款人到開戶行申請(qǐng)終止單位銀行結(jié)算賬戶通存通兌業(yè)務(wù)的，應(yīng)提交經(jīng)辦人有效身份證件，并填寫通存通兌業(yè)務(wù)申請(qǐng)書。存款人向開戶行申請(qǐng)查詢具體通存通兌業(yè)務(wù)的，由開戶行負(fù)責(zé)處理，代理行應(yīng)積極配合。 2022/2/7 64 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 驗(yàn)資賬戶管理 ? 因注冊(cè)驗(yàn)資或增資驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。 ? 信用社收到會(huì)計(jì)師事務(wù)所以出資人名義發(fā)出的銀行詢證函后，應(yīng)對(duì)繳款人、繳入日期、銀行賬號(hào)、繳入金額、款項(xiàng)用途、幣種等內(nèi)容逐一確認(rèn)，并在該銀行詢證函上加蓋業(yè)務(wù)公章，將銀行詢證函直接回復(fù)至?xí)?jì)師事務(wù)所。同時(shí)進(jìn)行預(yù)留印鑒變更。個(gè)人一次性代理辦理借記卡的數(shù)量不得超過 3張。持卡人調(diào)離信用社系統(tǒng)的，應(yīng)將其員工卡銷戶處理。掛失分為口頭掛失和書面掛失，書面掛失分為憑證掛失和密碼掛失。 2022/2/7 77 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 掛失業(yè)務(wù)處理期限 ? 各類存款賬戶密碼掛失自掛失之日起至 2個(gè)月內(nèi)可進(jìn)行密碼重置，憑證掛失自掛失之日起 3日后（掛失之日起第 4日） 2個(gè)月內(nèi)可進(jìn)行憑證補(bǔ)發(fā)或掛失銷戶。 2022/2/7 79 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 查詢、凍結(jié)、扣劃業(yè)務(wù)的身份確認(rèn) ? 信用社協(xié)助辦理查詢、凍結(jié)、扣劃業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核實(shí)執(zhí)行公務(wù)人員的身份、有關(guān)法律文書的合法性、真實(shí)性，并留存有權(quán)機(jī)關(guān)執(zhí)行公務(wù)人員工作證件復(fù)印件及有關(guān)法律文書原件或復(fù)印件，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)及時(shí)與有關(guān)單位溝通核實(shí)。 2022/2/7 82 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 單位久懸未取存款處理 ? 預(yù)睡眠處理 ? 每月 15日，系統(tǒng)批量時(shí)自動(dòng)將截止本月已符合轉(zhuǎn)睡眠戶條件的單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)為待睡眠狀態(tài)，次日下傳預(yù)轉(zhuǎn)睡眠戶清單，信用社應(yīng)根據(jù)清單積極與存款人聯(lián)系，發(fā)出通知。 2022/2/7 86 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 存折換折業(yè)務(wù) ? 存款人存折滿頁、存折磁性消除無法重寫或存折損壞的，可向信用社申請(qǐng)換折，并可由代理人代為換折，但存折未滿頁且無正當(dāng)理由的，不得進(jìn)行換折。 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 解凍時(shí)間控制 ? 對(duì)“ 5107銀行卡活期存款資金凍結(jié) /解凍”、“ 5824理財(cái)卡定期存款資金凍結(jié) /解凍”、“ 1086活期存款凍結(jié) /解凍”、“ 1085活期存款賬戶控制狀態(tài)維護(hù)”和“ 1630 定期存款凍結(jié) /解凍”交易中“解凍日期”增加了控制提示信息，即當(dāng)解凍日期輸入為當(dāng)日時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)提示“解凍日期需大于凍結(jié) /事故日期！”。 2022/2/7 97 會(huì)計(jì)