【正文】 立單位銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)提交單位公函（代開戶申請(qǐng)書）、經(jīng)辦人有效身份證件等，并可憑其已開立的單位銀行結(jié)算賬戶的預(yù)留印鑒支取，但應(yīng)在單位定期存款開戶證實(shí)書的右上角注明“憑 賬號(hào)預(yù)留印鑒支取”字樣。 2022/2/7 61 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 單位銀行結(jié)算賬戶通存通兌 ? 代理行僅受理即時(shí)入賬的通存通兌業(yè)務(wù)，并當(dāng)場辦理，不得延壓。 2022/2/7 60 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 單位銀行結(jié)算賬戶通存通兌 ? 代理行受理支票等支付憑證通兌付款業(yè)務(wù)時(shí)，可不進(jìn)行折角驗(yàn)印，但應(yīng)審核簽章上的單位名稱與其賬戶戶名是否一致，并通過系統(tǒng)驗(yàn)證支付憑證上的支付密碼無誤，方可辦理付款。 ? 代理行為存款人辦理通存通兌業(yè)務(wù)，出現(xiàn)差錯(cuò)的，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行差錯(cuò)調(diào)整，開戶行應(yīng)給予配合。代理行為存款人辦理現(xiàn)金通兌業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)核對(duì)開戶單位經(jīng)辦人員有效身份證件，并在支付憑證上登記相關(guān)身份證件信息。 ? 開戶行應(yīng)告知存款人，自開通現(xiàn)金通兌業(yè)務(wù)之日起 3個(gè)工作日后，方可通過代理行辦理取現(xiàn)業(yè)務(wù)。存款人開戶同時(shí)開通通存通兌業(yè)務(wù)的，無需重復(fù)留存上述資料。 ? 省轄通存通兌是指為存款人辦理通存通兌業(yè)務(wù)的代理行為全省范圍內(nèi)的任一營業(yè)機(jī)構(gòu)。 ? 存款人申請(qǐng)開通通兌業(yè)務(wù)的，其賬戶支取方式應(yīng)為憑支付密碼支??；單位銀行結(jié)算賬戶存折戶僅能開通通存業(yè)務(wù)。后經(jīng)調(diào)查了解該筆業(yè)務(wù)為客戶存入 10萬元定期存款業(yè)務(wù)，柜員誤將憑證號(hào)碼（ 3375022）在金額欄位全部輸入，業(yè)務(wù)辦理完畢后發(fā)現(xiàn)，隨即進(jìn)行了沖正處理。 ? 設(shè)定約定轉(zhuǎn)存的整存整取儲(chǔ)蓄存款在原存期內(nèi)及轉(zhuǎn)存期內(nèi)，可部分提前支取一次；設(shè)定自動(dòng)轉(zhuǎn)存的整存整取儲(chǔ)蓄存款在原存期內(nèi)可部分提前支取一次，自動(dòng)轉(zhuǎn)存期內(nèi)不能部分提前支取。 2022/2/7 50 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 提前支取的處理方式 ? 存款人申請(qǐng)?zhí)崆爸≌嬲?chǔ)蓄存款的，只能進(jìn)行一次部分提前支取，且提前支取后，剩余部分應(yīng)高于整存整取儲(chǔ)蓄存款的起存金額。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。 ? 其中個(gè)人銀行結(jié)算賬戶備案工作由省聯(lián)社、各縣級(jí)聯(lián)社共同完成，即全省農(nóng)村信用社個(gè)人銀行結(jié)算賬戶由省聯(lián)社統(tǒng)一報(bào)備，縣級(jí)聯(lián)社直接報(bào)備作為備用渠道，在應(yīng)急情況下啟用。 ? 異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同，以及基本存款賬戶開戶許可證。 ? 存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。 2022/2/7 43 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 現(xiàn)金預(yù)約制度 ? 存款人申請(qǐng)單筆或日累計(jì)支取現(xiàn)金人民幣 10萬元以上的，應(yīng)請(qǐng)其至少提前一天以電話等方式向信用社進(jìn)行預(yù)約，以便準(zhǔn)備現(xiàn)金。 2022/2/7 42 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 業(yè)務(wù)憑證填寫 ? 個(gè)人存款人申請(qǐng)辦理以下業(yè)務(wù)的，可不填寫憑證，但應(yīng)對(duì)信用社打印的業(yè)務(wù)信息進(jìn)行簽名確認(rèn)。 ? 信用社為客戶辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，以轉(zhuǎn)出賬戶是否為客戶本人賬戶確定是否屬于代理業(yè)務(wù)。 ? 信用社為個(gè)人存款人辦理單筆金額人民幣 5萬元、外幣等值 1萬美元以上的現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，或單筆金額人民幣 10萬元、外幣等值 2萬美元以上的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)核對(duì)存款人的有效身份證件。 ? 存款人由他人代理開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，信用社應(yīng)按規(guī)定聯(lián)系被代理人進(jìn)行核實(shí)，并在開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書的“向被代理人核實(shí)情況”欄登記核實(shí)記錄等資料。 ? 外國公民，應(yīng)出具護(hù)照或外國人永久居留證（外國邊民，按照邊貿(mào)結(jié)算的有關(guān)規(guī)定辦理）； ? 除上述法定的有效證件外，信用社還可根據(jù)需要，要求存款人出示戶口簿、護(hù)照、工作證、機(jī)動(dòng)車駕駛證、社會(huì)保障卡、公用事業(yè)賬單、學(xué)生證、介紹信等其他能證明身份的證件或證明文件，以進(jìn)一步確認(rèn)存款人身份。 2022/2/7 35 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 個(gè)人銀行賬戶實(shí)名制 ? 居住在境內(nèi)的不滿 16周歲的中國公民，應(yīng)由監(jiān)護(hù)人代理開立個(gè)人銀行賬戶，出具監(jiān)護(hù)人的有效身份證件以及賬戶使用人的居民身份證或戶口簿。存款人開戶信息資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知開戶行。 ? 其他柜員長期離崗時(shí)，應(yīng)編制移交清單，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、有關(guān)單證、業(yè)務(wù)印章、經(jīng)管的賬簿以及文件資料等內(nèi)容；將未了事項(xiàng)寫成書面材料。 ? 會(huì)計(jì)主管長期離崗時(shí)，應(yīng)編制移交清單，向接交人辦理全部會(huì)計(jì)工作的交接手續(xù)。 ? 其他柜員短期離崗時(shí)，應(yīng)將尾箱中的現(xiàn)金、重要空白憑證全部上繳到現(xiàn)金管理員、憑證管理員；將保管使用的業(yè)務(wù)印章與會(huì)計(jì)主管雙人封存，入庫（柜）妥善保管。柜員次日休班不辦理交接的，柜員尾箱可上解中心庫后不再解回，或必須解回的，解回后指定專人入庫（柜、箱）妥善保管。會(huì)計(jì)主管歸崗后是否在賬務(wù)性、非賬務(wù)性授權(quán)業(yè)務(wù)清單上簽字，由縣級(jí)聯(lián)社根據(jù)實(shí)際情況自行確定。 ? 臨時(shí)離崗一般指離崗不滿 1日； ? 休班一般指離崗 1日（含）至 3日（含）；短期離崗一般指離崗 4日（含）至 1個(gè)月（含）； ? 長期離崗一般指離崗 1個(gè)月（不含）以上。柜員應(yīng)定期更換密碼，不得長期在幾個(gè)固定密碼之間循環(huán)使用。 ? 營業(yè)期間，柜員臨時(shí)離開工作崗位，應(yīng)將柜員卡隨身攜帶或置于抽屜（柜、箱）后加鎖；營業(yè)終了，應(yīng)將柜員卡由會(huì)計(jì)主管監(jiān)督封箱（包）后，隨款箱上解，因機(jī)構(gòu)日結(jié)時(shí)間晚于解款時(shí)間確實(shí)無法上解的，應(yīng)自行隨身攜帶保管，不得置于營業(yè)場所。 ? 柜員權(quán)限設(shè)置是通過分配給柜員不同的崗位實(shí)現(xiàn)的。 ? 營業(yè)機(jī)構(gòu)中午時(shí)間暫停營業(yè)時(shí)，有金庫的，柜員尾箱應(yīng)入庫保管；無金庫的，柜員尾箱應(yīng)入保險(xiǎn)柜保管。 ? 假幣章在收繳假幣時(shí)使用； ? 全額章、半額章在票幣兌換時(shí)使用； ? 作廢章用于各類作廢的重要單證； ? 附件章用于各種需要作附件的憑證。 ? 財(cái)務(wù)專用章 ：用于縣級(jí)聯(lián)社營業(yè)部按照人民銀行或有關(guān)開戶銀行的要求預(yù)留開戶印鑒等專項(xiàng)用途。 ? 結(jié)算專用章 ：用于簽發(fā)結(jié)算憑證以及結(jié)算款項(xiàng)的查詢、查復(fù)書等。 ? 會(huì)計(jì)人員離開會(huì)計(jì)工作崗位、退休、解除勞動(dòng)關(guān)系的，其個(gè)人名章應(yīng)按規(guī)定上繳，由縣級(jí)聯(lián)社統(tǒng)一銷毀。 內(nèi)部賬戶開戶要合理確定記賬模式，核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部賬戶的記賬模式分為逐筆記賬、匯總記賬和聯(lián)機(jī)逐筆批量匯總。各種會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表上打印的柜員姓名，視同個(gè)人簽章。 ? 特定憑證是根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的具有專門用途的格式憑證。 ? 非賬務(wù)類憑證是指未印制固定要素的非賬務(wù)性格式憑證，主要用于事務(wù)性信息記錄、變更等業(yè)務(wù)，如通用憑證。具備記賬憑證基本要素的原始憑證，可以作為記賬憑證使用；根據(jù)原始憑證生成記賬憑證的，原始憑證作記賬憑證附件。 ? 四、其他應(yīng)核對(duì)事項(xiàng) 。會(huì)計(jì)主管應(yīng)每日審核批量下傳的業(yè)務(wù)變動(dòng)情況統(tǒng)計(jì)表，重點(diǎn)關(guān)注發(fā)生額明顯異常的科目賬戶。 包括對(duì)在途現(xiàn)金和同城往來等科目賬戶進(jìn)行的核對(duì)。 《 規(guī)范 2022》 新增了單位銀行結(jié)算賬戶通存通兌、國庫定期存款、支付密碼、預(yù)留印鑒管理、電話 POS、網(wǎng)上銀行、代收電費(fèi)、代收非稅收入、分紅險(xiǎn)、財(cái)稅庫銀、保管箱等業(yè)務(wù)的操作規(guī)范。 取消每日二次銷號(hào)人員對(duì)柜員憑證使用情況的二次銷號(hào)，改為日終由會(huì)計(jì)主管、事中監(jiān)督人員或換人根據(jù)預(yù)約的重要空白憑證登記簿及柜員憑證明細(xì)表對(duì)柜員憑證庫存及使用情況進(jìn)行核對(duì)。 對(duì)特殊情況下的存款憑證、密碼掛失、密碼啟用等業(yè)務(wù)進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)定。 對(duì)客戶辦理開戶、存取款等業(yè)務(wù)時(shí)，是否填寫、如何填寫存取款憑證等進(jìn)行了重新規(guī)范。全面取消營業(yè)機(jī)構(gòu)及每位柜員的現(xiàn)金庫存登記簿登記，及營業(yè)機(jī)構(gòu)查詢查復(fù)登記簿，通過核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)下傳報(bào)表形式記錄現(xiàn)金庫存及查詢查復(fù)情況。 2022/2/7 3 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 2022版主要變動(dòng)內(nèi)容介紹 ? 五、進(jìn)一步規(guī)范現(xiàn)金管理。 ? 三、規(guī)范錯(cuò)賬沖正業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 2022/2/7 1 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范（ 2022） 疑點(diǎn)、難點(diǎn)介紹 山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 主要內(nèi)容 一 ? 操作規(guī)范介紹 二 ? 會(huì)計(jì)基本規(guī)定 三 ? 存款業(yè)務(wù)規(guī)范 2022/2/7 2 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 2022版主要變動(dòng)內(nèi)容介紹 ? 一、調(diào)整 了 會(huì)計(jì)憑證的定義。 按照臨時(shí)離崗、休班、短期離崗、長期離崗等對(duì)柜員交接事項(xiàng)進(jìn)行了規(guī)范，更便于實(shí)際操作。 將“一級(jí)科目 +二級(jí)科目 +三級(jí)科目”的形式變更為“三級(jí)科目代號(hào) +科目名稱”，更直觀明了。對(duì)假幣收繳業(yè)務(wù)按照最新處理規(guī)定及流程進(jìn)行了修訂。 ? 七、規(guī)范客戶辦理存取款業(yè)務(wù)的流程。 ? 九、規(guī)范特殊業(yè)務(wù)的處理。 ? 十一、取消重要空白憑證二次銷號(hào)。 ? 十三、增加新業(yè)務(wù)的操作規(guī)范。 ? 二、重點(diǎn)科目賬戶核對(duì)。非會(huì)計(jì)主管勾對(duì)流水的，應(yīng)由會(huì)計(jì)主管審核批量下傳的交易流水清單，重點(diǎn)關(guān)注大額交易、頻繁交易等異常業(yè)務(wù)。交易流水打印一份，流水勾對(duì)、審核完畢后應(yīng)由勾對(duì)、審核人簽字確認(rèn)，單獨(dú)裝訂保管。記賬憑證由電子信息輸出后打印或根據(jù)原始憑證信息填制生成。 2022/2/7 9 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 會(huì)計(jì)憑證分類 ? 二、按用途分為賬務(wù)類憑證和非賬務(wù)類憑證，其中賬務(wù)類憑證分為基本憑證和特定憑證。通用記賬憑證是指未印刷固定要素的賬務(wù)性格式憑證。制度規(guī)定簽字的，必須簽字負(fù)責(zé)。 2022/2/7 12 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 內(nèi)部賬戶管理 2022/2/7 13 ? 合理確定記賬模式。會(huì)計(jì)人員因崗位變動(dòng)調(diào)離原營業(yè)機(jī)構(gòu)時(shí)，個(gè)人名章可自帶，調(diào)入營業(yè)機(jī)構(gòu)只需在 《會(huì)計(jì)人員分工交接登記簿 》 上備案即可。 ? 業(yè)務(wù)訖章 ：用于各種現(xiàn)金收付憑證、轉(zhuǎn)賬憑證、通用憑證及入賬回單等，表明業(yè)務(wù)已經(jīng)處理完畢。 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章的使用 2022/2/7 16 ? 票據(jù)交換專用章 ：在同城交換提出票據(jù)時(shí)使用（具體按當(dāng)?shù)厝嗣胥y行規(guī)定）。 ? 其他印章 ：按業(yè)務(wù)需要刻制的其他印章，如假幣章、全額章、半額章、作廢章、附件章等。 ? 營業(yè)期間，柜員離柜應(yīng)退出系統(tǒng)操作畫面并取下柜員卡，現(xiàn)金、印章、重要空白憑證等要入箱（屜）加鎖妥善保管，并隨身攜帶尾箱鑰匙。 2022/2/7 17 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 柜員崗位配置 ? 崗位是具體交易的集合，代表不同的業(yè)務(wù)處理權(quán)限，核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)共設(shè)置 192個(gè)崗位。柜員原則上只能在本營業(yè)機(jī)構(gòu)登錄核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)，因特殊原因確需通過其他機(jī)構(gòu)登錄核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的，應(yīng)經(jīng)縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)管理部門書面批準(zhǔn)（格式自定），并由登錄地營業(yè)機(jī)構(gòu)登記 《 會(huì)計(jì)出納工作日志 》 。柜員交接原則上應(yīng)通過核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行權(quán)限交接或柜員交接，不得交接柜員卡；因系統(tǒng)控制不能進(jìn)行循環(huán)交接，出現(xiàn)柜員接交主管柜員權(quán)限后無法再交出等特殊情形確需交接柜員卡的，接交柜員應(yīng)立即進(jìn)行密碼變更。 2022/2/7 26 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 離崗期限界定 ? 會(huì)計(jì)出納人員離崗分為臨時(shí)離崗、休班、短期離崗和長期離崗。會(huì)計(jì)主管臨時(shí)離崗或休班不影響業(yè)務(wù)辦理的，其保管的業(yè)務(wù)印章等事項(xiàng)可不進(jìn)行交接。 ? 其他柜員臨時(shí)離崗或休班時(shí)，可根據(jù)所在營業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)際情況決定是否辦理交接。 ? 現(xiàn)金管理員或憑證管理員短期離崗時(shí)，可與接交柜員進(jìn)行柜員交接，也可將現(xiàn)金、重要空白憑證調(diào)撥給接交柜員后，與接交柜員進(jìn)行權(quán)限交接，并將其所經(jīng)管工作事項(xiàng)全部移交給接交柜員。 2022/2/7 29 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 柜員離崗交接 ? 長期離崗的交接 ? 柜員因長期離崗辦理交接時(shí)，移交柜員必須將未完成的賬務(wù)處理登記完畢并日結(jié)，整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，造具清冊(cè)，按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接交柜員逐項(xiàng)核對(duì)接收。移交清單和書面材料一式兩份，由交接雙方和監(jiān)交人員共同簽章后，一份歸檔保管，一份上報(bào)上級(jí)主管部門。 2022/2/7 30 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 隔日錯(cuò)賬調(diào)整交易功能說明 錯(cuò)賬業(yè)務(wù)種類 子功能項(xiàng) 選擇相應(yīng)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整后產(chǎn)生的結(jié)果 串戶 輸入借方賬號(hào)會(huì)產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄： 借：借方正確賬號(hào) 借：借方錯(cuò)誤賬號(hào) （ 紅字 ） 輸入貸方賬號(hào)會(huì)產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄： 貸：貸方錯(cuò)誤賬號(hào) （ 紅字 ） 貸：貸方正確賬號(hào) 輸入借方正確賬號(hào)會(huì)產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄： 借：借方正確賬號(hào) 借：其他應(yīng)付款項(xiàng) （ 紅字 ） 輸入貸方錯(cuò)誤賬號(hào)會(huì)產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄： 貸：貸方錯(cuò)誤賬號(hào) （ 紅字 ） 貸：其他應(yīng)付款項(xiàng) 輸入借方錯(cuò)誤賬號(hào)會(huì)產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄： 借：其他應(yīng)付款項(xiàng) 借：借方錯(cuò)誤賬號(hào) （ 紅字 ） 輸入貸方正確賬號(hào)會(huì)產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄： 貸：其他應(yīng)付款項(xiàng) （ 紅字 ） 貸：貸方正確賬號(hào) 輸入借方賬號(hào)會(huì)產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄： 借：借方正確賬號(hào) 借：借方錯(cuò)誤賬號(hào) （ 紅字 ） 輸入貸方賬號(hào)會(huì)產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄： 貸：貸方錯(cuò)誤賬號(hào) （ 紅字 ） 貸：貸方正確賬號(hào) 2022/2/7 31