【正文】 立單位銀行結算賬戶的，應提交單位公函（代開戶申請書）、經辦人有效身份證件等，并可憑其已開立的單位銀行結算賬戶的預留印鑒支取，但應在單位定期存款開戶證實書的右上角注明“憑 賬號預留印鑒支取”字樣。 2022/2/7 61 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 單位銀行結算賬戶通存通兌 ? 代理行僅受理即時入賬的通存通兌業(yè)務，并當場辦理，不得延壓。 2022/2/7 60 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 單位銀行結算賬戶通存通兌 ? 代理行受理支票等支付憑證通兌付款業(yè)務時，可不進行折角驗印，但應審核簽章上的單位名稱與其賬戶戶名是否一致，并通過系統驗證支付憑證上的支付密碼無誤，方可辦理付款。 ? 代理行為存款人辦理通存通兌業(yè)務，出現差錯的，應按規(guī)定進行差錯調整，開戶行應給予配合。代理行為存款人辦理現金通兌業(yè)務時，應核對開戶單位經辦人員有效身份證件，并在支付憑證上登記相關身份證件信息。 ? 開戶行應告知存款人，自開通現金通兌業(yè)務之日起 3個工作日后，方可通過代理行辦理取現業(yè)務。存款人開戶同時開通通存通兌業(yè)務的，無需重復留存上述資料。 ? 省轄通存通兌是指為存款人辦理通存通兌業(yè)務的代理行為全省范圍內的任一營業(yè)機構。 ? 存款人申請開通通兌業(yè)務的，其賬戶支取方式應為憑支付密碼支??；單位銀行結算賬戶存折戶僅能開通通存業(yè)務。后經調查了解該筆業(yè)務為客戶存入 10萬元定期存款業(yè)務，柜員誤將憑證號碼（ 3375022）在金額欄位全部輸入，業(yè)務辦理完畢后發(fā)現，隨即進行了沖正處理。 ? 設定約定轉存的整存整取儲蓄存款在原存期內及轉存期內，可部分提前支取一次；設定自動轉存的整存整取儲蓄存款在原存期內可部分提前支取一次，自動轉存期內不能部分提前支取。 2022/2/7 50 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 提前支取的處理方式 ? 存款人申請?zhí)崆爸≌嬲π畲婵畹?，只能進行一次部分提前支取，且提前支取后，剩余部分應高于整存整取儲蓄存款的起存金額。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。 ? 其中個人銀行結算賬戶備案工作由省聯社、各縣級聯社共同完成，即全省農村信用社個人銀行結算賬戶由省聯社統一報備，縣級聯社直接報備作為備用渠道，在應急情況下啟用。 ? 異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應出具在異地取得貸款的借款合同，以及基本存款賬戶開戶許可證。 ? 存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入匯繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的。 2022/2/7 43 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 現金預約制度 ? 存款人申請單筆或日累計支取現金人民幣 10萬元以上的，應請其至少提前一天以電話等方式向信用社進行預約，以便準備現金。 2022/2/7 42 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 業(yè)務憑證填寫 ? 個人存款人申請辦理以下業(yè)務的，可不填寫憑證，但應對信用社打印的業(yè)務信息進行簽名確認。 ? 信用社為客戶辦理轉賬業(yè)務時，以轉出賬戶是否為客戶本人賬戶確定是否屬于代理業(yè)務。 ? 信用社為個人存款人辦理單筆金額人民幣 5萬元、外幣等值 1萬美元以上的現金存取業(yè)務，或單筆金額人民幣 10萬元、外幣等值 2萬美元以上的轉賬業(yè)務時，應當核對存款人的有效身份證件。 ? 存款人由他人代理開立個人銀行結算賬戶的，信用社應按規(guī)定聯系被代理人進行核實，并在開立個人銀行結算賬戶申請書的“向被代理人核實情況”欄登記核實記錄等資料。 ? 外國公民，應出具護照或外國人永久居留證（外國邊民，按照邊貿結算的有關規(guī)定辦理）； ? 除上述法定的有效證件外，信用社還可根據需要，要求存款人出示戶口簿、護照、工作證、機動車駕駛證、社會保障卡、公用事業(yè)賬單、學生證、介紹信等其他能證明身份的證件或證明文件，以進一步確認存款人身份。 2022/2/7 35 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 個人銀行賬戶實名制 ? 居住在境內的不滿 16周歲的中國公民，應由監(jiān)護人代理開立個人銀行賬戶，出具監(jiān)護人的有效身份證件以及賬戶使用人的居民身份證或戶口簿。存款人開戶信息資料發(fā)生變更時，應及時通知開戶行。 ? 其他柜員長期離崗時，應編制移交清單，列明應當移交的會計憑證、報表、有關單證、業(yè)務印章、經管的賬簿以及文件資料等內容；將未了事項寫成書面材料。 ? 會計主管長期離崗時，應編制移交清單，向接交人辦理全部會計工作的交接手續(xù)。 ? 其他柜員短期離崗時，應將尾箱中的現金、重要空白憑證全部上繳到現金管理員、憑證管理員；將保管使用的業(yè)務印章與會計主管雙人封存，入庫（柜）妥善保管。柜員次日休班不辦理交接的，柜員尾箱可上解中心庫后不再解回，或必須解回的，解回后指定專人入庫（柜、箱）妥善保管。會計主管歸崗后是否在賬務性、非賬務性授權業(yè)務清單上簽字，由縣級聯社根據實際情況自行確定。 ? 臨時離崗一般指離崗不滿 1日； ? 休班一般指離崗 1日（含）至 3日（含）；短期離崗一般指離崗 4日（含）至 1個月（含）； ? 長期離崗一般指離崗 1個月（不含）以上。柜員應定期更換密碼，不得長期在幾個固定密碼之間循環(huán)使用。 ? 營業(yè)期間，柜員臨時離開工作崗位，應將柜員卡隨身攜帶或置于抽屜（柜、箱）后加鎖；營業(yè)終了，應將柜員卡由會計主管監(jiān)督封箱（包）后，隨款箱上解，因機構日結時間晚于解款時間確實無法上解的，應自行隨身攜帶保管，不得置于營業(yè)場所。 ? 柜員權限設置是通過分配給柜員不同的崗位實現的。 ? 營業(yè)機構中午時間暫停營業(yè)時，有金庫的，柜員尾箱應入庫保管；無金庫的，柜員尾箱應入保險柜保管。 ? 假幣章在收繳假幣時使用； ? 全額章、半額章在票幣兌換時使用； ? 作廢章用于各類作廢的重要單證； ? 附件章用于各種需要作附件的憑證。 ? 財務專用章 ：用于縣級聯社營業(yè)部按照人民銀行或有關開戶銀行的要求預留開戶印鑒等專項用途。 ? 結算專用章 ：用于簽發(fā)結算憑證以及結算款項的查詢、查復書等。 ? 會計人員離開會計工作崗位、退休、解除勞動關系的，其個人名章應按規(guī)定上繳，由縣級聯社統一銷毀。 內部賬戶開戶要合理確定記賬模式，核心業(yè)務系統內部賬戶的記賬模式分為逐筆記賬、匯總記賬和聯機逐筆批量匯總。各種會計憑證、報表上打印的柜員姓名，視同個人簽章。 ? 特定憑證是根據某項業(yè)務的特殊需要而制定的具有專門用途的格式憑證。 ? 非賬務類憑證是指未印制固定要素的非賬務性格式憑證，主要用于事務性信息記錄、變更等業(yè)務，如通用憑證。具備記賬憑證基本要素的原始憑證，可以作為記賬憑證使用；根據原始憑證生成記賬憑證的，原始憑證作記賬憑證附件。 ? 四、其他應核對事項 。會計主管應每日審核批量下傳的業(yè)務變動情況統計表，重點關注發(fā)生額明顯異常的科目賬戶。 包括對在途現金和同城往來等科目賬戶進行的核對。 《 規(guī)范 2022》 新增了單位銀行結算賬戶通存通兌、國庫定期存款、支付密碼、預留印鑒管理、電話 POS、網上銀行、代收電費、代收非稅收入、分紅險、財稅庫銀、保管箱等業(yè)務的操作規(guī)范。 取消每日二次銷號人員對柜員憑證使用情況的二次銷號，改為日終由會計主管、事中監(jiān)督人員或換人根據預約的重要空白憑證登記簿及柜員憑證明細表對柜員憑證庫存及使用情況進行核對。 對特殊情況下的存款憑證、密碼掛失、密碼啟用等業(yè)務進行了統一規(guī)定。 對客戶辦理開戶、存取款等業(yè)務時，是否填寫、如何填寫存取款憑證等進行了重新規(guī)范。全面取消營業(yè)機構及每位柜員的現金庫存登記簿登記，及營業(yè)機構查詢查復登記簿，通過核心業(yè)務系統下傳報表形式記錄現金庫存及查詢查復情況。 2022/2/7 3 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 2022版主要變動內容介紹 ? 五、進一步規(guī)范現金管理。 ? 三、規(guī)范錯賬沖正業(yè)務。會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 2022/2/7 1 會計業(yè)務操作規(guī)范（ 2022） 疑點、難點介紹 山東省農村信用社聯合社 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 主要內容 一 ? 操作規(guī)范介紹 二 ? 會計基本規(guī)定 三 ? 存款業(yè)務規(guī)范 2022/2/7 2 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 2022版主要變動內容介紹 ? 一、調整 了 會計憑證的定義。 按照臨時離崗、休班、短期離崗、長期離崗等對柜員交接事項進行了規(guī)范，更便于實際操作。 將“一級科目 +二級科目 +三級科目”的形式變更為“三級科目代號 +科目名稱”，更直觀明了。對假幣收繳業(yè)務按照最新處理規(guī)定及流程進行了修訂。 ? 七、規(guī)范客戶辦理存取款業(yè)務的流程。 ? 九、規(guī)范特殊業(yè)務的處理。 ? 十一、取消重要空白憑證二次銷號。 ? 十三、增加新業(yè)務的操作規(guī)范。 ? 二、重點科目賬戶核對。非會計主管勾對流水的，應由會計主管審核批量下傳的交易流水清單，重點關注大額交易、頻繁交易等異常業(yè)務。交易流水打印一份，流水勾對、審核完畢后應由勾對、審核人簽字確認，單獨裝訂保管。記賬憑證由電子信息輸出后打印或根據原始憑證信息填制生成。 2022/2/7 9 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 會計憑證分類 ? 二、按用途分為賬務類憑證和非賬務類憑證，其中賬務類憑證分為基本憑證和特定憑證。通用記賬憑證是指未印刷固定要素的賬務性格式憑證。制度規(guī)定簽字的，必須簽字負責。 2022/2/7 12 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 內部賬戶管理 2022/2/7 13 ? 合理確定記賬模式。會計人員因崗位變動調離原營業(yè)機構時，個人名章可自帶，調入營業(yè)機構只需在 《會計人員分工交接登記簿 》 上備案即可。 ? 業(yè)務訖章 ：用于各種現金收付憑證、轉賬憑證、通用憑證及入賬回單等，表明業(yè)務已經處理完畢。 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 會計業(yè)務印章的使用 2022/2/7 16 ? 票據交換專用章 ：在同城交換提出票據時使用（具體按當地人民銀行規(guī)定）。 ? 其他印章 ：按業(yè)務需要刻制的其他印章，如假幣章、全額章、半額章、作廢章、附件章等。 ? 營業(yè)期間，柜員離柜應退出系統操作畫面并取下柜員卡，現金、印章、重要空白憑證等要入箱（屜）加鎖妥善保管，并隨身攜帶尾箱鑰匙。 2022/2/7 17 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 柜員崗位配置 ? 崗位是具體交易的集合，代表不同的業(yè)務處理權限，核心業(yè)務系統共設置 192個崗位。柜員原則上只能在本營業(yè)機構登錄核心業(yè)務系統，因特殊原因確需通過其他機構登錄核心業(yè)務系統的，應經縣級聯社會計管理部門書面批準（格式自定），并由登錄地營業(yè)機構登記 《 會計出納工作日志 》 。柜員交接原則上應通過核心業(yè)務系統進行權限交接或柜員交接，不得交接柜員卡；因系統控制不能進行循環(huán)交接，出現柜員接交主管柜員權限后無法再交出等特殊情形確需交接柜員卡的，接交柜員應立即進行密碼變更。 2022/2/7 26 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 離崗期限界定 ? 會計出納人員離崗分為臨時離崗、休班、短期離崗和長期離崗。會計主管臨時離崗或休班不影響業(yè)務辦理的，其保管的業(yè)務印章等事項可不進行交接。 ? 其他柜員臨時離崗或休班時，可根據所在營業(yè)機構實際情況決定是否辦理交接。 ? 現金管理員或憑證管理員短期離崗時，可與接交柜員進行柜員交接，也可將現金、重要空白憑證調撥給接交柜員后，與接交柜員進行權限交接，并將其所經管工作事項全部移交給接交柜員。 2022/2/7 29 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 柜員離崗交接 ? 長期離崗的交接 ? 柜員因長期離崗辦理交接時，移交柜員必須將未完成的賬務處理登記完畢并日結，整理應該移交的各項資料，造具清冊，按移交清冊逐項移交，接交柜員逐項核對接收。移交清單和書面材料一式兩份，由交接雙方和監(jiān)交人員共同簽章后，一份歸檔保管，一份上報上級主管部門。 2022/2/7 30 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 隔日錯賬調整交易功能說明 錯賬業(yè)務種類 子功能項 選擇相應項目進行調整后產生的結果 串戶 輸入借方賬號會產生會計分錄： 借：借方正確賬號 借：借方錯誤賬號 （ 紅字 ） 輸入貸方賬號會產生會計分錄： 貸：貸方錯誤賬號 （ 紅字 ） 貸：貸方正確賬號 輸入借方正確賬號會產生會計分錄： 借：借方正確賬號 借：其他應付款項 （ 紅字 ） 輸入貸方錯誤賬號會產生會計分錄： 貸：貸方錯誤賬號 （ 紅字 ） 貸：其他應付款項 輸入借方錯誤賬號會產生會計分錄： 借：其他應付款項 借：借方錯誤賬號 （ 紅字 ） 輸入貸方正確賬號會產生會計分錄： 貸：其他應付款項 （ 紅字 ） 貸：貸方正確賬號 輸入借方賬號會產生會計分錄： 借：借方正確賬號 借：借方錯誤賬號 （ 紅字 ） 輸入貸方賬號會產生會計分錄： 貸：貸方錯誤賬號 （ 紅字 ） 貸：貸方正確賬號 2022/2/7 31