【正文】 理 本幣資金調(diào)撥崗 本崗位用于人民幣資金調(diào)撥業(yè)務(wù)處理 2022/2/7 23 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 柜員崗位配置 同業(yè)拆借崗 本崗位用于同業(yè)拆借業(yè)務(wù)處理 縣級(jí)股金管理崗 本崗位用于管理股金入股控制 、 分紅設(shè)定等 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)股金業(yè)務(wù)崗 本崗位用于營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)股金業(yè)務(wù)的處理 管理機(jī)構(gòu)查詢崗 本崗位用于管理機(jī)構(gòu)公共類業(yè)務(wù)的查詢 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)查詢崗 本崗位主要用于查詢本機(jī)構(gòu)辦理的賬務(wù)業(yè)務(wù) 代辦站 本崗位用于代辦站使用的業(yè)務(wù) 主管崗 本崗位用于辦理柜員鎖定等只有主管柜員才可以執(zhí)行的業(yè)務(wù) 中間業(yè)務(wù)維護(hù)崗 財(cái)稅庫(kù)銀等業(yè)務(wù) 結(jié)賬查詢崗 專門用于查詢機(jī)構(gòu)日結(jié)狀況查詢 系統(tǒng)初始化崗 本崗位用于系統(tǒng)初始化業(yè)務(wù)處理 公用崗 本崗位用于通用業(yè)務(wù)處理 ， 所有實(shí)體柜員都擁有此崗位 2022/2/7 24 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 柜員 IC卡管理 ? 柜員應(yīng)按各自權(quán)限規(guī)范使用、妥善保管柜員卡及密碼，嚴(yán)禁擅自將柜員卡交由他人保管、使用，或持有他人柜員卡或密碼。 ? 柜員權(quán)限設(shè)置是通過(guò)分配給柜員不同的崗位實(shí)現(xiàn)的。 ? 營(yíng)業(yè)終了，會(huì)計(jì)主管（或指定專人）應(yīng)認(rèn)真核對(duì)柜員尾箱中的現(xiàn)金和重要空白憑證，核對(duì)無(wú)誤后連同印章、柜員卡等監(jiān)督封箱（包），并入庫(kù)或集中上解。 ? 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)中午時(shí)間暫停營(yíng)業(yè)時(shí)，有金庫(kù)的，柜員尾箱應(yīng)入庫(kù)保管；無(wú)金庫(kù)的，柜員尾箱應(yīng)入保險(xiǎn)柜保管。 機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)開始時(shí)間通過(guò)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置，一經(jīng)確定一般不得變更。 ? 假幣章在收繳假幣時(shí)使用； ? 全額章、半額章在票幣兌換時(shí)使用； ? 作廢章用于各類作廢的重要單證； ? 附件章用于各種需要作附件的憑證。 ? 個(gè)人名章 ：用于各種會(huì)計(jì)憑證、單證、賬簿、報(bào)表等。 ? 財(cái)務(wù)專用章 ：用于縣級(jí)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部按照人民銀行或有關(guān)開戶銀行的要求預(yù)留開戶印鑒等專項(xiàng)用途。 ? 受理憑證專用章 ：用于信用社受理客戶提交的、尚未作入賬處理的各種結(jié)算憑證的回執(zhí)。 ? 結(jié)算專用章 ：用于簽發(fā)結(jié)算憑證以及結(jié)算款項(xiàng)的查詢、查復(fù)書等。 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章的使用 2022/2/7 15 ? 社（行）名業(yè)務(wù)公章 ：用于對(duì)外簽發(fā)的重要單證和有價(jià)單證，如儲(chǔ)蓄存單（折）、個(gè)人結(jié)算賬戶存折、對(duì)公存折、單位定期存款證實(shí)書、向付款人發(fā)出的承付通知、查詢、凍結(jié)、扣劃通知回單、驗(yàn)資回單、掛失止付申請(qǐng)書，按照人民銀行或有關(guān)開戶銀行的要求預(yù)留開戶印鑒等。 ? 會(huì)計(jì)人員離開會(huì)計(jì)工作崗位、退休、解除勞動(dòng)關(guān)系的，其個(gè)人名章應(yīng)按規(guī)定上繳，由縣級(jí)聯(lián)社統(tǒng)一銷毀。 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 個(gè)人名章領(lǐng)用 2022/2/7 14 ? 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)向縣級(jí)聯(lián)社領(lǐng)用個(gè)人名章時(shí)，由領(lǐng)入單位在其 《 業(yè)務(wù)用章（用具）保管使用登記簿 》 上登記。 內(nèi)部賬戶開戶要合理確定記賬模式，核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部賬戶的記賬模式分為逐筆記賬、匯總記賬和聯(lián)機(jī)逐筆批量匯總。柜員憑證是按柜員代號(hào)、交易流水號(hào)排列，每一柜員的憑證分別按以下順序排列：重要空白憑證登記簿、柜員憑證明細(xì)表、賬務(wù)性流水對(duì)應(yīng)的憑證、非賬務(wù)性流水對(duì)應(yīng)的憑證（與賬務(wù)性憑證同時(shí)產(chǎn)生的按賬務(wù)性流水排列的非賬務(wù)性憑證應(yīng)附在其相應(yīng)的賬務(wù)性憑證后一并裝訂）。各種會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表上打印的柜員姓名，視同個(gè)人簽章。 2022/2/7 10 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 會(huì)計(jì)憑證簽章 ? 經(jīng)辦人員或其他相關(guān)人員在會(huì)計(jì)憑證上簽章時(shí)，可自行選擇簽字或加蓋個(gè)人名章，不需要簽字加蓋章。 ? 特定憑證是根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的具有專門用途的格式憑證。分為通用記賬憑證、特種轉(zhuǎn)賬憑證等。 ? 非賬務(wù)類憑證是指未印制固定要素的非賬務(wù)性格式憑證，主要用于事務(wù)性信息記錄、變更等業(yè)務(wù)，如通用憑證。 表內(nèi)業(yè)務(wù)使用復(fù)式憑證，單訖記賬時(shí)可使用單式憑證；表外業(yè)務(wù)使用單式憑證。具備記賬憑證基本要素的原始憑證，可以作為記賬憑證使用；根據(jù)原始憑證生成記賬憑證的，原始憑證作記賬憑證附件。 原始憑證是各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的原始記錄，是辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明。 ? 四、其他應(yīng)核對(duì)事項(xiàng) 。三是交易流水保管要求。會(huì)計(jì)主管應(yīng)每日審核批量下傳的業(yè)務(wù)變動(dòng)情況統(tǒng)計(jì)表，重點(diǎn)關(guān)注發(fā)生額明顯異常的科目賬戶。 一是勾對(duì)人員要求，事中監(jiān)督崗、會(huì)計(jì)主管或指定專人。 包括對(duì)在途現(xiàn)金和同城往來(lái)等科目賬戶進(jìn)行的核對(duì)。 包括庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)與尾箱現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，以及重要空白憑證領(lǐng)入、使用、作廢、結(jié)存的核對(duì)等。 《 規(guī)范 2022》 新增了單位銀行結(jié)算賬戶通存通兌、國(guó)庫(kù)定期存款、支付密碼、預(yù)留印鑒管理、電話 POS、網(wǎng)上銀行、代收電費(fèi)、代收非稅收入、分紅險(xiǎn)、財(cái)稅庫(kù)銀、保管箱等業(yè)務(wù)的操作規(guī)范。 將營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)辦理個(gè)人銀行賬戶現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬取款的主管授權(quán)限額，由現(xiàn)行的人民幣 5萬(wàn)元調(diào)整為人民幣 10萬(wàn)元，以減少主管授權(quán)業(yè)務(wù)量，提高主管授權(quán)審核質(zhì)量。 取消每日二次銷號(hào)人員對(duì)柜員憑證使用情況的二次銷號(hào)，改為日終由會(huì)計(jì)主管、事中監(jiān)督人員或換人根據(jù)預(yù)約的重要空白憑證登記簿及柜員憑證明細(xì)表對(duì)柜員憑證庫(kù)存及使用情況進(jìn)行核對(duì)。 對(duì)聯(lián)行人員職責(zé)進(jìn)行了重新劃分，使職責(zé)更明晰、合理。 對(duì)特殊情況下的存款憑證、密碼掛失、密碼啟用等業(yè)務(wù)進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)定。 對(duì)驗(yàn)資業(yè)務(wù)及驗(yàn)資賬戶管理進(jìn)行了重新梳理，并單列章節(jié)說(shuō)明。 對(duì)客戶辦理開戶、存取款等業(yè)務(wù)時(shí)，是否填寫、如何填寫存取款憑證等進(jìn)行了重新規(guī)范。 根據(jù)人民銀行及監(jiān)管部門最新制度規(guī)定，對(duì)聯(lián)網(wǎng)核查及存取款業(yè)務(wù)中的客戶身份識(shí)別進(jìn)行了細(xì)化。全面取消營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)及每位柜員的現(xiàn)金庫(kù)存登記簿登記，及營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)查詢查復(fù)登記簿，通過(guò)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)下傳報(bào)表形式記錄現(xiàn)金庫(kù)存及查詢查復(fù)情況。對(duì)出納錯(cuò)款的處理流程進(jìn)行了重新修正。 2022/2/7 3 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 2022版主要變動(dòng)內(nèi)容介紹 ? 五、進(jìn)一步規(guī)范現(xiàn)金管理。 ? 四、簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)科目表述方式。 ? 三、規(guī)范錯(cuò)賬沖正業(yè)務(wù)。 ? 二、規(guī)范柜員交接。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 2022/2/7 1 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范（ 2022） 疑點(diǎn)、難點(diǎn)介紹 山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 主要內(nèi)容 一 ? 操作規(guī)范介紹 二 ? 會(huì)計(jì)基本規(guī)定 三 ? 存款業(yè)務(wù)規(guī)范 2022/2/7 2 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 2022版主要變動(dòng)內(nèi)容介紹 ? 一、調(diào)整 了 會(huì)計(jì)憑證的定義。 對(duì)會(huì)計(jì)憑證重新進(jìn)行了分類定義，使會(huì)計(jì)憑證分類更清晰、合理。 按照臨時(shí)離崗、休班、短期離崗、長(zhǎng)期離崗等對(duì)柜員交接事項(xiàng)進(jìn)行了規(guī)范，更便于實(shí)際操作。 對(duì)錯(cuò)賬沖正業(yè)務(wù)進(jìn)行了梳理，條理更清晰，并增加了核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)“隔日錯(cuò)賬調(diào)整”功能的使用說(shuō)明。 將“一級(jí)科目 +二級(jí)科目 +三級(jí)科目”的形式變更為“三級(jí)科目代號(hào) +科目名稱”，更直觀明了。 對(duì)金庫(kù)進(jìn)行了重新定義分類，對(duì)金庫(kù)鑰匙的保管要求進(jìn)行了規(guī)范。對(duì)假幣收繳業(yè)務(wù)按照最新處理規(guī)定及流程進(jìn)行了修訂。 ? 六、重新規(guī)范聯(lián)網(wǎng)核查與客戶身份識(shí)別。 ? 七、規(guī)范客戶辦理存取款業(yè)務(wù)的流程。 2022/2/7 4 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 2022版主要變動(dòng)內(nèi)容介紹 ? 八、規(guī)范驗(yàn)資賬戶管理。 ? 九、規(guī)范特殊業(yè)務(wù)的處理。 ? 十、重新規(guī)范聯(lián)行人員職責(zé)。 ? 十一、取消重要空白憑證二次銷號(hào)。 2022/2/7 5 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 2022版主要變動(dòng)內(nèi)容介紹 ? 十二、個(gè)人存款支取授權(quán)限額調(diào)整。 ? 十三、增加新業(yè)務(wù)的操作規(guī)范。 2022/2/7 6 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 主要內(nèi)容 一 ? 操作規(guī)范介紹 二 ? 會(huì)計(jì)基本規(guī)定 三 ? 存款業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022/2/7 7 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 每日賬務(wù)核對(duì) ? 一、現(xiàn)金、憑證核對(duì)。 ? 二、重點(diǎn)科目賬戶核對(duì)。 ? 三、交易流水勾對(duì)。非會(huì)計(jì)主管勾對(duì)流水的，應(yīng)由會(huì)計(jì)主管審核批量下傳的交易流水清單，重點(diǎn)關(guān)注大額交易、頻繁交易等異常業(yè)務(wù)。二是勾對(duì)時(shí)限要求，應(yīng)于上午勾對(duì)完畢，有條件的當(dāng)日日終進(jìn)行勾對(duì)。交易流水打印一份，流水勾對(duì)、審核完畢后應(yīng)由勾對(duì)、審核人簽字確認(rèn)，單獨(dú)裝訂保管。 2022/2/7 8 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 會(huì)計(jì)憑證分類 ? 一、按來(lái)源分為原始憑證和記賬憑證。記賬憑證由電子信息輸出后打印或根據(jù)原始憑證信息填制生成。 ? 二 、按形式分為復(fù)式憑證和單式憑證。 2022/2/7 9 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 會(huì)計(jì)憑證分類 ? 二、按用途分為賬務(wù)類憑證和非賬務(wù)類憑證，其中賬務(wù)類憑證分為基本憑證和特定憑證。 ? 基本憑證是根據(jù)有關(guān)原始單證或業(yè)務(wù)事項(xiàng)編制產(chǎn)生的憑證。通用記賬憑證是指未印刷固定要素的賬務(wù)性格式憑證。特定憑證上印有固定的格式和主要要素，如個(gè)人業(yè)務(wù)存款憑證、個(gè)人業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬憑證、存單、行內(nèi)匯劃貸方補(bǔ)充報(bào)單、支付系統(tǒng)專用憑證等。制度規(guī)定簽字的，必須簽字負(fù)責(zé)。 2022/2/7 11 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 會(huì)計(jì)憑證裝訂 ? 會(huì)計(jì)憑證按表內(nèi)、表外科目日結(jié)匯總表、機(jī)構(gòu)現(xiàn)金收付匯總表、機(jī)構(gòu)交易匯總清單、柜員結(jié)賬時(shí)間清單、柜員憑證、批量記賬憑證（需作附件的批量報(bào)表放相應(yīng)批量記賬憑證后作附件）的順序進(jìn)行裝訂。 2022/2/7 12 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 內(nèi)部賬戶管理 2022/2/7 13 ? 合理確定記賬模式。 ? 鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)科目下開立的賬戶按照內(nèi)部賬戶進(jìn)行管理。會(huì)計(jì)人員因崗位變動(dòng)調(diào)離原營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)時(shí)，個(gè)人名章可自帶，調(diào)入營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)只需在 《會(huì)計(jì)人員分工交接登記簿 》 上備案即可。 ? 人員崗位變動(dòng)時(shí)，其個(gè)人名章用于預(yù)留印鑒的個(gè)人名章由保管使用人上繳縣級(jí)聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門后，由 個(gè)人 名章所有人簽收。 ? 業(yè)務(wù)訖章 ：用于各種現(xiàn)金收付憑證、轉(zhuǎn)賬憑證、通用憑證及入賬回單等，表明業(yè)務(wù)已經(jīng)處理完畢。 ? 匯票專用章 ：用于信用社對(duì)外簽發(fā)的銀行匯票和銀行承兌匯票以及代理簽發(fā)其他商業(yè)銀行的銀行匯票等。 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章的使用 2022/2/7 16 ? 票據(jù)交換專用章 ：在同城交換提出票據(jù)時(shí)使用（具體按當(dāng)?shù)厝嗣胥y行規(guī)定）。 ? 本票專用章 ：用于信用社對(duì)外簽發(fā)的銀行本票。 ? 其他印章 ：按業(yè)務(wù)需要刻制的其他印章，如假幣章、全額章、半額章、作廢章、附件章等。 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 營(yíng)業(yè)注意事項(xiàng) ? 機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)開始時(shí)間管理。 ? 營(yíng)業(yè)期間，柜員離柜應(yīng)退出系統(tǒng)操作畫面并取下柜員卡，現(xiàn)金、印章、重要空白憑證等要入箱（屜）加鎖妥善保管，并隨身攜帶尾箱鑰匙。 ? 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)中午時(shí)間正常營(yíng)業(yè)但柜員輪休（臨柜人員必須符合正常營(yíng)業(yè)人員配備要求）時(shí)，有保險(xiǎn)柜的，柜員尾箱應(yīng)入柜保管；無(wú)保險(xiǎn)柜的，柜員尾箱應(yīng)置于有效監(jiān)控范圍內(nèi)妥善保管。 2022/2/7 17 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 柜員崗位配置 ? 崗位是具體交易的集合，代表不同的業(yè)務(wù)處理權(quán)限，核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)共設(shè)置 192個(gè)崗位。設(shè)置柜員權(quán)限時(shí)需根據(jù)柜員執(zhí)行的業(yè)務(wù)種類合理配置，互斥崗位不得分配給同一柜員，如營(yíng)業(yè)管理崗、主管崗只能分配給 A級(jí)柜員；業(yè)務(wù)參數(shù)維護(hù)崗、機(jī)構(gòu)管理崗、柜員管理崗只能分配給參數(shù)管理機(jī)構(gòu)柜員；中心庫(kù)重空崗、其他機(jī)構(gòu)重空崗只能分配給憑證管理員；營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)匯劃崗、本幣結(jié)算崗只能分配給聯(lián)行操作人員等。柜員原則上只能在本營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)登錄核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)，因特殊原因確需通過(guò)其他機(jī)構(gòu)登錄核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的，應(yīng)經(jīng)縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)管理部門書面批準(zhǔn)（格式自定），并由登錄地營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)登記 《 會(huì)計(jì)出納工作日志 》 。柜員調(diào)離本營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)或離崗期限較長(zhǎng)需將柜員卡交出，且無(wú)人接交的，應(yīng)于當(dāng)日將柜員卡上交縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)管理部門，并由其及時(shí)進(jìn)行柜員刪除，不得留置于營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管處。柜員交接原則上應(yīng)通過(guò)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行權(quán)限交接或柜員交接，不得交接柜員卡；因系統(tǒng)控制不能進(jìn)行循環(huán)交接，出現(xiàn)柜員接交主管柜員權(quán)限后無(wú)法再交出等特殊情形確需交接柜員卡的，接交柜員應(yīng)立即進(jìn)行密碼變更。主管柜員進(jìn)行業(yè)務(wù)授權(quán)時(shí)，應(yīng)適當(dāng)遮擋，防止密碼泄露。 2022/2/7 26 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 離崗期限界定 ? 會(huì)計(jì)出納人員離崗分為臨時(shí)離崗、休班、短期離崗和長(zhǎng)期離崗。 ? 會(huì)計(jì)出納人員所在營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)節(jié)假日期間或其他原因暫停營(yíng)業(yè)的天數(shù)，不計(jì)入離崗時(shí)間的計(jì)算范圍。會(huì)計(jì)主管臨時(shí)離崗或休班不影響業(yè)務(wù)辦理的，其保管的業(yè)務(wù)印章等事項(xiàng)可不進(jìn)行交接。 ? 現(xiàn)金管理員或憑證管理員臨時(shí)離崗或休班時(shí)，可與接交柜員進(jìn)行柜員交接，也可將現(xiàn)金或重要空白憑證調(diào)撥給接交柜員后，與接交柜員進(jìn)行權(quán)限交接。 ? 其他柜員臨時(shí)離崗或休班時(shí)，可根據(jù)所在營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)際情況決定是否辦理交接。 ? 柜員休班未辦理權(quán)限或柜員交接的，應(yīng)由 A級(jí)柜員對(duì)其進(jìn)行鎖定。 ? 現(xiàn)金管理員或憑證管理員短期離崗時(shí)，可與接交柜員進(jìn)行柜員交接，也可將現(xiàn)金、重要空白憑證調(diào)撥給接交柜員后，與接交柜員進(jìn)行權(quán)限交接，并將其所經(jīng)管工作事項(xiàng)全