【正文】 22/2/7 11 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 會(huì)計(jì)憑證裝訂 ? 會(huì)計(jì)憑證按表內(nèi)、表外科目日結(jié)匯總表、機(jī)構(gòu)現(xiàn)金收付匯總表、機(jī)構(gòu)交易匯總清單、柜員結(jié)賬時(shí)間清單、柜員憑證、批量記賬憑證（需作附件的批量報(bào)表放相應(yīng)批量記賬憑證后作附件）的順序進(jìn)行裝訂。特定憑證上印有固定的格式和主要要素，如個(gè)人業(yè)務(wù)存款憑證、個(gè)人業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬憑證、存單、行內(nèi)匯劃貸方補(bǔ)充報(bào)單、支付系統(tǒng)專用憑證等。 ? 基本憑證是根據(jù)有關(guān)原始單證或業(yè)務(wù)事項(xiàng)編制產(chǎn)生的憑證。 ? 二 、按形式分為復(fù)式憑證和單式憑證。 2022/2/7 8 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 會(huì)計(jì)憑證分類 ? 一、按來源分為原始憑證和記賬憑證。二是勾對(duì)時(shí)限要求，應(yīng)于上午勾對(duì)完畢，有條件的當(dāng)日日終進(jìn)行勾對(duì)。 ? 三、交易流水勾對(duì)。 2022/2/7 6 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 主要內(nèi)容 一 ? 操作規(guī)范介紹 二 ? 會(huì)計(jì)基本規(guī)定 三 ? 存款業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022/2/7 7 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 每日賬務(wù)核對(duì) ? 一、現(xiàn)金、憑證核對(duì)。 2022/2/7 5 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 2022版主要變動(dòng)內(nèi)容介紹 ? 十二、個(gè)人存款支取授權(quán)限額調(diào)整。 ? 十、重新規(guī)范聯(lián)行人員職責(zé)。 2022/2/7 4 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 2022版主要變動(dòng)內(nèi)容介紹 ? 八、規(guī)范驗(yàn)資賬戶管理。 ? 六、重新規(guī)范聯(lián)網(wǎng)核查與客戶身份識(shí)別。 對(duì)金庫(kù)進(jìn)行了重新定義分類，對(duì)金庫(kù)鑰匙的保管要求進(jìn)行了規(guī)范。 對(duì)錯(cuò)賬沖正業(yè)務(wù)進(jìn)行了梳理，條理更清晰，并增加了核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)“隔日錯(cuò)賬調(diào)整”功能的使用說明。 對(duì)會(huì)計(jì)憑證重新進(jìn)行了分類定義，使會(huì)計(jì)憑證分類更清晰、合理。 ? 二、規(guī)范柜員交接。 ? 四、簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)科目表述方式。對(duì)出納錯(cuò)款的處理流程進(jìn)行了重新修正。 根據(jù)人民銀行及監(jiān)管部門最新制度規(guī)定，對(duì)聯(lián)網(wǎng)核查及存取款業(yè)務(wù)中的客戶身份識(shí)別進(jìn)行了細(xì)化。 對(duì)驗(yàn)資業(yè)務(wù)及驗(yàn)資賬戶管理進(jìn)行了重新梳理，并單列章節(jié)說明。 對(duì)聯(lián)行人員職責(zé)進(jìn)行了重新劃分，使職責(zé)更明晰、合理。 將營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)辦理個(gè)人銀行賬戶現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬取款的主管授權(quán)限額，由現(xiàn)行的人民幣 5萬元調(diào)整為人民幣 10萬元，以減少主管授權(quán)業(yè)務(wù)量，提高主管授權(quán)審核質(zhì)量。 包括庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)與尾箱現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，以及重要空白憑證領(lǐng)入、使用、作廢、結(jié)存的核對(duì)等。 一是勾對(duì)人員要求，事中監(jiān)督崗、會(huì)計(jì)主管或指定專人。三是交易流水保管要求。 原始憑證是各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的原始記錄，是辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明。 表內(nèi)業(yè)務(wù)使用復(fù)式憑證，單訖記賬時(shí)可使用單式憑證；表外業(yè)務(wù)使用單式憑證。分為通用記賬憑證、特種轉(zhuǎn)賬憑證等。 2022/2/7 10 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 會(huì)計(jì)憑證簽章 ? 經(jīng)辦人員或其他相關(guān)人員在會(huì)計(jì)憑證上簽章時(shí)，可自行選擇簽字或加蓋個(gè)人名章，不需要簽字加蓋章。柜員憑證是按柜員代號(hào)、交易流水號(hào)排列，每一柜員的憑證分別按以下順序排列：重要空白憑證登記簿、柜員憑證明細(xì)表、賬務(wù)性流水對(duì)應(yīng)的憑證、非賬務(wù)性流水對(duì)應(yīng)的憑證（與賬務(wù)性憑證同時(shí)產(chǎn)生的按賬務(wù)性流水排列的非賬務(wù)性憑證應(yīng)附在其相應(yīng)的賬務(wù)性憑證后一并裝訂）。 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 個(gè)人名章領(lǐng)用 2022/2/7 14 ? 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)向縣級(jí)聯(lián)社領(lǐng)用個(gè)人名章時(shí)，由領(lǐng)入單位在其 《 業(yè)務(wù)用章（用具）保管使用登記簿 》 上登記。 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章的使用 2022/2/7 15 ? 社（行）名業(yè)務(wù)公章 ：用于對(duì)外簽發(fā)的重要單證和有價(jià)單證，如儲(chǔ)蓄存單（折）、個(gè)人結(jié)算賬戶存折、對(duì)公存折、單位定期存款證實(shí)書、向付款人發(fā)出的承付通知、查詢、凍結(jié)、扣劃通知回單、驗(yàn)資回單、掛失止付申請(qǐng)書，按照人民銀行或有關(guān)開戶銀行的要求預(yù)留開戶印鑒等。 ? 受理憑證專用章 ：用于信用社受理客戶提交的、尚未作入賬處理的各種結(jié)算憑證的回執(zhí)。 ? 個(gè)人名章 ：用于各種會(huì)計(jì)憑證、單證、賬簿、報(bào)表等。 機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)開始時(shí)間通過核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置，一經(jīng)確定一般不得變更。 ? 營(yíng)業(yè)終了，會(huì)計(jì)主管（或指定專人）應(yīng)認(rèn)真核對(duì)柜員尾箱中的現(xiàn)金和重要空白憑證，核對(duì)無誤后連同印章、柜員卡等監(jiān)督封箱（包），并入庫(kù)或集中上解。 2022/2/7 18 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 柜員崗位配置 省級(jí)業(yè)務(wù)參數(shù)維護(hù)崗 本崗位用于省中心業(yè)務(wù)參數(shù)維護(hù) 市級(jí)業(yè)務(wù)參數(shù)維護(hù)崗 本崗位用于辦事處 、 市聯(lián)社業(yè)務(wù)類參數(shù)維護(hù) 縣級(jí)業(yè)務(wù)參數(shù)維護(hù)崗 本崗位用于縣級(jí)聯(lián)社業(yè)務(wù)參數(shù)維護(hù) 省級(jí)技術(shù)參數(shù)維護(hù)崗 本崗位用于省中心技術(shù)參數(shù)維護(hù) 市級(jí)技術(shù)參數(shù)維護(hù)崗 本崗位用于辦事處 、 市聯(lián)社技術(shù)類參數(shù)維護(hù) 機(jī)構(gòu)管理崗 本崗位用于機(jī)構(gòu)的撤并 、 開立等 營(yíng)業(yè)管理崗 本崗位用于機(jī)構(gòu)簽到 、 簽退 、 日結(jié)等業(yè)務(wù)處理 柜員管理崗 本崗位用于柜員資料維護(hù) 、 柜員密碼維護(hù)等業(yè)務(wù)處理 機(jī)構(gòu)現(xiàn)金崗 本崗位用于機(jī)構(gòu)間現(xiàn)金調(diào)撥 ， 現(xiàn)金柜員專用 柜員現(xiàn)金崗 本崗位用于現(xiàn)金柜員和普通柜員間現(xiàn)金調(diào)撥 代理業(yè)務(wù)崗 本崗位用于代理業(yè)務(wù) 中心庫(kù)重空崗 本崗位用于機(jī)構(gòu)間憑證調(diào)撥 ， 現(xiàn)金柜員專用 其他機(jī)構(gòu)重空崗 本崗位主要用于非中心庫(kù)間調(diào)撥和柜員間憑證調(diào)撥等 2022/2/7 19 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 柜員崗位配置 存款賬戶維護(hù)崗 本崗位用于存 、 貸款賬戶資料的維護(hù) 、 賬戶凍結(jié) /解凍 ，掛失解掛等業(yè)務(wù)處理 存款特殊賬務(wù)崗 本崗位用于存款種類調(diào)整等特殊賬務(wù)處理 單位存款業(yè)務(wù)崗 本崗位用于單位開銷戶 、 存入 、 支取等業(yè)務(wù)處理 個(gè)人存款業(yè)務(wù)崗 本崗位用于個(gè)人開戶 、 存入 、 支取等業(yè)務(wù)處理 省級(jí)匯劃崗 本崗位用于來賬人工清分 、 大小額對(duì)賬等業(yè)務(wù)的處理 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)匯劃崗 用于匯兌匯出等業(yè)務(wù)的處理 本幣結(jié)算業(yè)務(wù)崗 本崗位用于簽發(fā)銀行匯票 、 本票 ， 辦理托收承付 、 委托收款等業(yè)務(wù)處理 銀行承兌匯票崗 本崗位用于銀行承兌匯票業(yè)務(wù)處理 同城票據(jù)交換崗 本崗位用于同城票據(jù)交換的場(chǎng)次切換 、 軋差確認(rèn) 、 批次入賬等業(yè)務(wù)處理 貸款一般業(yè)務(wù)崗 本崗位用于貸款開戶 、 放款 、 収息 、 收貸等業(yè)務(wù)處理 2022/2/7 20 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 柜員崗位配置 貸款特殊業(yè)務(wù)崗 本崗位用于貸款轉(zhuǎn)列 、 核銷等業(yè)務(wù)的處理 額度登錄維護(hù)崗 本崗位用于客戶綜合額度的申請(qǐng)及額度維護(hù)處理 額度審批維護(hù)崗 本崗位用于客戶綜合額度的審批及額度維護(hù)處理 省級(jí)客戶信息維護(hù)崗 本崗位用于客戶信息查詢和管理等業(yè)務(wù)的處理 市級(jí)客戶信息維護(hù)崗 本崗位用于客戶信息查詢和管理等業(yè)務(wù)的處理 縣級(jí)客戶信息維護(hù)崗 本崗位用于客戶信息查詢和管理等業(yè)務(wù)的處理 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)客戶信息維護(hù)崗 本崗位用于客戶基本信息維護(hù)等業(yè)務(wù)處理 銀行卡記賬崗 本崗位用于銀行卡存入 、 支取 、 銷戶 、 轉(zhuǎn)賬 ， 銀行卡呆賬核銷 ， IC的圈存 、 圈提等業(yè)務(wù)處理 銀聯(lián)差錯(cuò)調(diào)整崗 本崗位用于銀聯(lián)差錯(cuò)調(diào)整等業(yè)務(wù)的處理 ,主要由市資金中心使用 銀行卡事務(wù)崗 本崗位用于銀行卡領(lǐng)卡 、 換卡 、 特殊卡領(lǐng)卡 、 注銷 、 解除注銷 ， 銀行卡密碼重置修改及 IC卡密碼處理 ， 銀行卡掛失 、 解掛 、 沒收登記等業(yè)務(wù)處理 2022/2/7 21 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 柜員崗位配置 銀行卡商戶 （ ATM） 維護(hù)崗 本崗位用于銀行卡商戶注冊(cè)資料維護(hù) 、 商戶 POS資料注冊(cè)維護(hù) 、 商戶編號(hào)維護(hù) 、 ＡＴＭ參數(shù)維護(hù)等業(yè)務(wù)處理 銀行卡制卡崗 本崗位用于營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)制卡等業(yè)務(wù)處理 外匯資金交易崗 本崗位用于對(duì)外平盤及結(jié)售匯 、 外匯買賣業(yè)務(wù)成交價(jià)格授權(quán)等業(yè)務(wù)處理 外匯管理崗 本崗位用于轄內(nèi)外匯業(yè)務(wù)開收盤控制 、 全轄業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)查詢 、 遠(yuǎn)期業(yè)務(wù)授權(quán)等業(yè)務(wù)處理 個(gè)人結(jié)售匯崗 本崗位用于經(jīng)營(yíng)外匯買賣的機(jī)構(gòu)與個(gè)人客戶進(jìn)行即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)處理 單位結(jié)售匯崗 本崗位用于經(jīng)營(yíng)外匯買賣的機(jī)構(gòu)與單位客戶進(jìn)行即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)處理 2022/2/7 22 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 柜員崗位配置 遠(yuǎn)期結(jié)售匯崗 本崗位用于經(jīng)營(yíng)外匯買賣的機(jī)構(gòu)與客戶進(jìn)行遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)處理 個(gè)人外匯買賣崗 本崗位用于經(jīng)營(yíng)外匯買賣的機(jī)構(gòu)與個(gè)人客戶進(jìn)行即期外匯買賣業(yè)務(wù)處理 單位外匯買賣崗 本崗位用于經(jīng)營(yíng)外匯買賣的機(jī)構(gòu)與單位客戶進(jìn)行即期外匯買賣業(yè)務(wù)處理 省市級(jí)賬務(wù)崗 本崗位用于下屬機(jī)構(gòu)賬務(wù)調(diào)整 內(nèi)部戶賬務(wù)崗 本崗位用于手工傳票記賬 、 查詢等主要用于內(nèi)部戶相關(guān)業(yè)務(wù)處理 省級(jí)本幣資金調(diào)撥崗 本崗位用于資金申請(qǐng)審核 、 入賬等業(yè)務(wù)的處理 本幣資金調(diào)撥崗 本崗位用于人民幣資金調(diào)撥業(yè)務(wù)處理 2022/2/7 23 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 柜員崗位配置 同業(yè)拆借崗 本崗位用于同業(yè)拆借業(yè)務(wù)處理 縣級(jí)股金管理崗 本崗位用于管理股金入股控制 、 分紅設(shè)定等 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)股金業(yè)務(wù)崗 本崗位用于營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)股金業(yè)務(wù)的處理 管理機(jī)構(gòu)查詢崗 本崗位用于管理機(jī)構(gòu)公共類業(yè)務(wù)的查詢 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)查詢崗 本崗位主要用于查詢本機(jī)構(gòu)辦理的賬務(wù)業(yè)務(wù) 代辦站 本崗位用于代辦站使用的業(yè)務(wù) 主管崗 本崗位用于辦理柜員鎖定等只有主管柜員才可以執(zhí)行的業(yè)務(wù) 中間業(yè)務(wù)維護(hù)崗 財(cái)稅庫(kù)銀等業(yè)務(wù) 結(jié)賬查詢崗 專門用于查詢機(jī)構(gòu)日結(jié)狀況查詢 系統(tǒng)初始化崗 本崗位用于系統(tǒng)初始化業(yè)務(wù)處理 公用崗 本崗位用于通用業(yè)務(wù)處理 ， 所有實(shí)體柜員都擁有此崗位 2022/2/7 24 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 柜員 IC卡管理 ? 柜員應(yīng)按各自權(quán)限規(guī)范使用、妥善保管柜員卡及密碼，嚴(yán)禁擅自將柜員卡交由他人保管、使用，或持有他人柜員卡或密碼。 2022/2/7 25 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 柜員 IC卡管理 ? 柜員應(yīng)妥善保管好自身柜員卡密碼，不得將柜員卡和密碼交與他人辦理業(yè)務(wù)。 ? 柜員應(yīng)定期或不定期更換柜員卡密碼，變更密碼無需留存變更記錄。 2022/2/7 27 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 柜員離崗交接 ? 臨時(shí)離崗或休班的交接 ? 會(huì)計(jì)主管臨時(shí)離崗或休班時(shí)，應(yīng)與接交柜員辦理權(quán)限交接或柜員交接。在保證營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)正常營(yíng)業(yè)的前提下，現(xiàn)金管理員保管的有價(jià)單證及抵、質(zhì)押品等事項(xiàng)可不進(jìn)行交接；憑證管理員保管的重要空白憑證等事項(xiàng)可不進(jìn)行交接。 2022/2/7 28 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 柜員離崗交接 ? 短期離崗的交接 ? 會(huì)計(jì)主管短期離崗時(shí)，應(yīng)與接交柜員辦理權(quán)限交接或柜員交接，并將其所經(jīng)管工作事項(xiàng)全部移交給接交柜員。其他經(jīng)管事項(xiàng)根據(jù)實(shí)際情況決定是否辦理交接。會(huì)計(jì)主管保管使用的 A級(jí)柜員卡應(yīng)及時(shí)變更姓名交接交人后修改密碼。移交清單和書面材料由交接雙方和監(jiān)交人員共同簽章后歸檔保管。 ? 軍人、武裝警察尚未申領(lǐng)居民身份證的，可出具軍人、武裝警察身份證件。 ? 本規(guī)范所稱監(jiān)護(hù)人的確定，適用民法通則關(guān)于監(jiān)護(hù)人的規(guī)定。 2022/2/7 38 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 開戶業(yè)務(wù)證件核對(duì)與留存 ? 信用社為存款人開立個(gè)人銀行賬戶，應(yīng)對(duì)存款人的上述證件進(jìn)行核對(duì)，登記基本信息；存款人由他人代理開戶的，應(yīng)同時(shí)核對(duì)代理人和被代理人的有效身份證件，登記被代理人和代理人基本信息。 ? 信用社為存款人撤銷個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)核對(duì)存款人有效身份證件，他人代理撤銷的，應(yīng)同時(shí)核對(duì)代理人和被代理人有效身份證件。 2022/2/7 40 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 客戶身份識(shí)別 ? 個(gè)人存款人由他人代理現(xiàn)金取款單筆金額人民幣 5萬元、外幣等值 1萬美元以上，或轉(zhuǎn)賬取款單筆金額人民幣 10萬元、外幣等值 2萬美元以上時(shí)，信用社應(yīng)同時(shí)核對(duì)代理人和存款人的有效身份證件，并登記代理人的姓名、聯(lián)系方式以及有效身份證件種類、號(hào)碼，代理現(xiàn)金支取的，還應(yīng)留存代理人和存款人有效身份證件復(fù)印件作記賬憑證附件；個(gè)人存款人由他人代理現(xiàn)金存款單筆金額人民幣 5萬元、外幣等值 1萬美元以上，信用社原則上應(yīng)同時(shí)核對(duì)代理人和存款人的有效身份證件（如代理人因合理理由無法提供存款人有效身份證件的，可僅核對(duì)代理人的有效身份證件），并登記代理人的姓名、聯(lián)系方式以及有效身份證件種類、號(hào)碼，留存代理人的有效身份證件復(fù)印件作記賬憑證附件；客戶辦理現(xiàn)金存款單筆金額人民幣 1萬元、外幣等值 1000美元 以上時(shí)，信用社通過合理方式確認(rèn)為代理業(yè)務(wù)的，應(yīng)核對(duì)代理人的有效身份證件，登記代理人的姓名、聯(lián)系方式以及有效身份證件種類、號(hào)碼，并留存代理人的有效身份證件復(fù)印件作記賬憑證附件。 ? 個(gè)人存款人申請(qǐng)辦理以下業(yè)務(wù)的，應(yīng)首先填寫憑證，信用社憑存款人填寫的相關(guān)憑證信息進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。 ? 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的現(xiàn)金續(xù)存、現(xiàn)金支取、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、轉(zhuǎn)賬存入、轉(zhuǎn)賬支取、現(xiàn)金結(jié)清銷戶、轉(zhuǎn)賬結(jié)清銷戶。 2022/2/7 45 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 開立異地銀行結(jié)算賬戶的規(guī)定 ? 存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有