【正文】 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 隔日錯(cuò)賬調(diào)整交易功能說(shuō)明 重復(fù)記賬 輸入借方錯(cuò)誤賬號(hào)和貸方錯(cuò)誤賬號(hào)后產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄： 借：借方錯(cuò)誤賬號(hào) （ 紅字 ） （ 錯(cuò)誤金額 ） 貸：貸方錯(cuò)誤賬號(hào) （ 紅字 ） （ 錯(cuò)誤金額 ） 輸入貸方錯(cuò)誤賬號(hào)產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄： 借：其他應(yīng)付款項(xiàng) （ 紅字 ） （ 錯(cuò)誤金額 ） 貸：貸方錯(cuò)誤賬號(hào) （ 紅字 ） （ 錯(cuò)誤金額 ） 輸入借方錯(cuò)誤賬號(hào)產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄： 借：借方錯(cuò)誤賬號(hào) （ 紅字 ） （ 錯(cuò)誤金額 ） 貸：其他應(yīng)付款項(xiàng) （ 紅字 ） （ 錯(cuò)誤金額 ） （ 標(biāo)準(zhǔn)戶 ） 轉(zhuǎn)貸款 （ 標(biāo)準(zhǔn)戶 ） 輸入借方錯(cuò)誤賬號(hào)和貸方錯(cuò)誤賬號(hào)后產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄： 借：借方錯(cuò)誤賬號(hào) （ 紅字 ） 貸：貸方錯(cuò)誤賬號(hào) （ 紅字 ） 2022/2/7 32 貸款本金利息錯(cuò)誤 輸入貸方錯(cuò)誤賬號(hào) 、 貸方正確賬號(hào)產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄為： 貸：貸方錯(cuò)誤賬號(hào) （ 紅字 ） 貸：貸方正確賬號(hào) 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 隔日錯(cuò)賬調(diào)整交易功能說(shuō)明 金額錯(cuò)誤 輸入借方正確賬號(hào)和貸方正確賬號(hào)產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄： 借：借方正確賬號(hào) （ 紅字 ） （ 錯(cuò)誤金額 ） 貸：貸方正確賬號(hào) （ 紅字 ） （ 錯(cuò)誤金額 ） 借：借方正確賬號(hào) （ 正確金額 ） 貸：貸方正確賬號(hào) （ 正確金額 ） 輸入借方正確賬號(hào)產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄： 借：借方正確賬號(hào) （ 紅字 ） （ 錯(cuò)誤金額 ） 貸：其他應(yīng)付款項(xiàng) （ 紅字 ） （ 錯(cuò)誤金額 ） 借：借方正確賬號(hào) （ 正確金額 ） 貸：其他應(yīng)付款項(xiàng) （ 正確金額 ） 輸入貸方正確賬號(hào)會(huì)產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄： 借：其他應(yīng)付款項(xiàng) （ 紅字 ） （ 錯(cuò)誤金額 ） 貸：貸方正確賬號(hào) （ 紅字 ） （ 錯(cuò)誤金額 ） 借：其他應(yīng)付款項(xiàng) （ 正確金額 ） 貸：貸方正確賬號(hào) （ 正確金額 ） （ 標(biāo)準(zhǔn)戶 ） 轉(zhuǎn)貸款 （ 標(biāo)準(zhǔn)戶 ） 輸入借方正確賬號(hào)產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄： 借：借方正確賬號(hào) （ 紅字 ） （ 錯(cuò)誤金額 ） 貸：其他應(yīng)付款項(xiàng) （ 紅字 ） （ 錯(cuò)誤金額 ） 借：借方正確賬號(hào) （ 正確金額 ） 貸：其他應(yīng)付款項(xiàng) （ 正確金額 ） 2022/2/7 33 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 主要內(nèi)容 一 ? 操作規(guī)范介紹 二 ? 會(huì)計(jì)基本規(guī)定 三 ? 存款業(yè)務(wù)規(guī)范 2022/2/7 34 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 個(gè)人銀行賬戶實(shí)名制 ? 實(shí)名制證件 ? 存款人應(yīng)以實(shí)名開(kāi)立個(gè)人銀行賬戶（含個(gè)人銀行結(jié)算賬戶、個(gè)人活期儲(chǔ)蓄賬戶、個(gè)人定期存款賬戶、個(gè)人通知存款賬戶等），并對(duì)其出具的開(kāi)戶申請(qǐng)資料的真實(shí)性和有效性負(fù)責(zé)。 ? 居住在境內(nèi)或境外的中國(guó)籍的華僑，可出具中國(guó)護(hù)照。 2022/2/7 36 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 個(gè)人銀行賬戶實(shí)名制 ? 香港、澳門(mén)特別行政區(qū)居民，應(yīng)出具港澳居民往來(lái)內(nèi)地通行證；臺(tái)灣居民，應(yīng)出具臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證或其他有效旅行證件。信用社為存款人開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)留存有效身份證件復(fù)印件；他人代理開(kāi)戶的，應(yīng)同時(shí)留存代理人和被代理人有效身份證件復(fù)印件。 2022/2/7 39 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 聯(lián)網(wǎng)核查規(guī)定 ? 客戶身份核查相符且需留存身份證件復(fù)印件的，在身份證件復(fù)印件上標(biāo)記“核查相符 再次復(fù)印無(wú)效”字樣；客戶身份核查相符但不需留存身份證件復(fù)印件或其他身份證明文件的，在有關(guān)業(yè)務(wù)憑證上加蓋“核查相符 再次復(fù)印無(wú)效”戳記。業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)進(jìn)一步通過(guò)聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)對(duì)其身份進(jìn)行核查。 ? 儲(chǔ)蓄賬戶新開(kāi)戶業(yè)務(wù)，填寫(xiě)個(gè)人業(yè)務(wù)存款憑證，注明幣種、存期、金額及轉(zhuǎn)存標(biāo)志等； ? 無(wú)折、卡存款業(yè)務(wù)，應(yīng)填寫(xiě)個(gè)人業(yè)務(wù)存款憑證，注明存款賬號(hào)及金額； ? 個(gè)人存款轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)填寫(xiě)個(gè)人業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬憑證，注明收付款賬號(hào)、戶名及轉(zhuǎn)賬金額； ? 其他應(yīng)由存款人填寫(xiě)憑證的業(yè)務(wù)。 ? 存款人申請(qǐng)辦理上述業(yè)務(wù)的，也可首先填寫(xiě)憑證，然后信用社根據(jù)憑證辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。 ? 辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶的。 2022/2/7 46 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 開(kāi)立異地銀行結(jié)算賬戶的規(guī)定 ? 存款人申請(qǐng)開(kāi)立異地單位銀行結(jié)算賬戶，除按上述規(guī)定出具有關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件： ? 經(jīng)營(yíng)地與注冊(cè)地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開(kāi)立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊(cè)地中國(guó)人民銀行分支行的未開(kāi)立基本存款賬戶的證明。 ? 開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)填寫(xiě)的事項(xiàng)齊全，符合核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶條件的，信用社應(yīng)將存款人的開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)、相關(guān)的證明文件和信用社審核意見(jiàn)等開(kāi)戶資料報(bào)送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行，經(jīng)其核準(zhǔn)后辦理開(kāi)戶手續(xù)；符合開(kāi)立非核準(zhǔn)類(lèi)賬戶條件的，信用社應(yīng)辦理開(kāi)戶手續(xù)，并于開(kāi)戶之日起 5個(gè)工作日內(nèi)通過(guò)賬戶管理系統(tǒng)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行備案。 2022/2/7 49 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 賬戶啟用要求 ? 存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起 3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。 ? 預(yù)留印鑒卡片上的啟用日期為預(yù)留印鑒卡片本身的啟用日期，與賬戶啟用日期無(wú)關(guān)。 ? 整存整取儲(chǔ)蓄存款設(shè)定約定轉(zhuǎn)存或自動(dòng)轉(zhuǎn)存的，轉(zhuǎn)存后的利率按轉(zhuǎn)存日掛牌公告的同檔次利率確定。 ? 今年 4月份，省聯(lián)社通過(guò)后臺(tái)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)某信用社發(fā)生一筆金額為，該筆交易隨后進(jìn)行了沖正處理。 2022/2/7 54 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 單位銀行結(jié)算賬戶通存通兌 ? 單位銀行結(jié)算賬戶通存通兌業(yè)務(wù)分為通存業(yè)務(wù)和通兌業(yè)務(wù)，存款人可根據(jù)需要申請(qǐng)開(kāi)通其中一項(xiàng)或兩項(xiàng)。 ? 市轄通存通兌是指為存款人辦理通存通兌業(yè)務(wù)的代理行為開(kāi)戶行所在同一市（設(shè)區(qū)的市）內(nèi)的任一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。信用社應(yīng)留存存款人提供的授權(quán)書(shū)原件、有效身份證件復(fù)印件，并連同協(xié)議書(shū)、申請(qǐng)書(shū)作為賬戶資料歸檔管理。存款人取現(xiàn)代理行變更、開(kāi)戶單位經(jīng)辦人員變更或取消現(xiàn)金通兌業(yè)務(wù)，開(kāi)戶行應(yīng)重新填制通知書(shū)通知取現(xiàn)代理行。 2022/2/7 58 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 單位銀行結(jié)算賬戶通存通兌 ? 存款人通過(guò)代理行辦理現(xiàn)金通兌業(yè)務(wù)，只限于零星小額開(kāi)支，單筆金額不超過(guò)人民幣 5萬(wàn)元，每日累計(jì)金額不超過(guò)人民幣 10萬(wàn)元；超過(guò)規(guī)定金額的，應(yīng)通過(guò)開(kāi)戶行辦理。 2022/2/7 59 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 單位銀行結(jié)算賬戶通存通兌 ? 存款人開(kāi)戶行負(fù)責(zé)具體辦理單位銀行結(jié)算賬戶通存通兌業(yè)務(wù)的開(kāi)通、變更、撤銷(xiāo)等，相關(guān)書(shū)面資料隨賬戶資料保管。開(kāi)戶行應(yīng)通過(guò)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)變更其賬戶通存、通兌標(biāo)志，同時(shí)留存經(jīng)辦人有效身份證件復(fù)印件，連同通存通兌業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)隨賬戶資料保管。 ? 代理行受理單位銀行結(jié)算賬戶通存通兌業(yè)務(wù)后，現(xiàn)金繳款單回單聯(lián)、結(jié)算存款憑證客戶回單聯(lián)、進(jìn)賬單收賬通知聯(lián)或電匯憑證回單聯(lián)等應(yīng)在業(yè)務(wù)辦理完畢并簽章后退前來(lái)辦理業(yè)務(wù)的人員，原始憑證由代理行留存，作為賬務(wù)處理憑證及業(yè)務(wù)查詢依據(jù)。存款人向代理行查詢通存通兌業(yè)務(wù)的，應(yīng)提交業(yè)務(wù)回單；無(wú)法出具回單的，應(yīng)提供單位公函、授權(quán)書(shū)及經(jīng)辦人有效身份證件等相關(guān)證明材料。 ? 存款人因增資驗(yàn)資申請(qǐng)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)持其基本存款賬戶開(kāi)戶許可證、股東會(huì)或董事會(huì)決議、法定代表人或單位負(fù)責(zé)人有效身份證件等證明文件，向信用社申請(qǐng)開(kāi)立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶。 ? 信用社為存款人因注冊(cè)驗(yàn)資或增資驗(yàn)資開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶時(shí)，應(yīng)設(shè)定有效期限，該有效期限應(yīng)與存款人提供的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)或有關(guān)證明文件中注明的有效期限一致，未注明的，應(yīng)在 6個(gè)月以內(nèi)。注冊(cè)驗(yàn)資資金以現(xiàn)金方式存入，出資人需提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金繳款單回單原件及其有效身份證件。 2022/2/7 66 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 驗(yàn)資賬戶管理 ? 開(kāi)立驗(yàn)資賬戶 ? 信用社認(rèn)真審查開(kāi)戶資料無(wú)誤后，由存款人填寫(xiě)開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書(shū)，并加蓋印鑒卡片，由柜員使用單位活期存款的相關(guān)交易辦理開(kāi)戶手續(xù)。 ? 存款人申請(qǐng)將其臨時(shí)存款賬戶直接轉(zhuǎn)為基本存款賬戶的，應(yīng)向信用社提交開(kāi)立基本存款賬戶所需的證明材料，信用社審核無(wú)誤，并報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行核準(zhǔn)后，由柜員使用“ 3913對(duì)公客戶關(guān)鍵信息維護(hù)”交易建立新的客戶資料，然后使用“ 3905產(chǎn)品證件信息變更”交易變更產(chǎn)品證件信息，再使用“ 1003活期存款賬戶資料維護(hù)”交易將其賬戶性質(zhì)修改為基本存款賬戶，交易成功系統(tǒng)打印通用憑證（活期存款賬戶資料維護(hù)憑證）。 ? 存款人申請(qǐng)撤銷(xiāo)該臨時(shí)存款賬戶，并將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)至存款人其他銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)提交撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、開(kāi)戶許可證、經(jīng)辦人身份證件等證明文件，及加蓋預(yù)留印鑒的電匯憑證等支付憑證，信用社審核無(wú)誤后，通過(guò)相關(guān)渠道將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)至存款人其他銀行結(jié)算賬戶，并撤銷(xiāo)該臨時(shí)存款賬戶，相關(guān)證明資料原件或復(fù)印件隨賬戶資料保管。信用社審核無(wú)誤后，將驗(yàn)資款項(xiàng)通過(guò)相應(yīng)方式退還至各出資人賬戶，并辦理賬戶撤銷(xiāo)手續(xù)，相關(guān)證明材料原件或復(fù)印件隨賬戶資料保管。 2022/2/7 71 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 銀行卡批量開(kāi)戶 ? 銀行卡 按申領(lǐng)、制作順序不同分為預(yù)制卡和預(yù)約卡 。每位信用社員工只能開(kāi)立一張員工卡主卡和一張附屬卡。 2022/2/7 73 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 支付密碼使用 ? 在信用社開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶支票戶的存款人，均可使用支付密碼辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。 ? 存款人約定以支付密碼作為付款條件的，柜員受理約定使用支付密碼的支票或其他支付憑證時(shí)，可不進(jìn)行折角驗(yàn)印，但應(yīng)審核簽章無(wú)誤，然后使用相關(guān)交易，輸入支付憑證上的支付密碼，系統(tǒng)自動(dòng)核驗(yàn)支付密碼，核驗(yàn)不通過(guò)的不予付款或匯出。 2022/2/7 76 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 掛失業(yè)務(wù)流程 ? 存款人存款憑證遺失的，應(yīng)持有效身份證件到開(kāi)戶行申請(qǐng)書(shū)面掛失，并提供存款人姓名、開(kāi)戶時(shí)間、存款種類(lèi)、金額、賬號(hào)等賬戶信息。代理掛失的，應(yīng)同時(shí)注明代理人姓名、有效身份證件等相關(guān)內(nèi)容；憑印鑒支取的，應(yīng)在掛失申請(qǐng)書(shū)上加蓋預(yù)留印鑒。掛失業(yè)務(wù)中涉及的天數(shù)，自掛失之日開(kāi)始計(jì)算，截止日期按到期月的對(duì)日計(jì)算，無(wú)對(duì)日的，月末日為到期日。 2022/2/7 78 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 特殊掛失業(yè)務(wù)處理 ? 憑證掛失業(yè)務(wù)，可由代理人代為辦理掛失手續(xù)；密碼掛失、密碼重置、掛失解除、憑證補(bǔ)發(fā)和掛失銷(xiāo)戶業(yè)務(wù)僅限存款人本人辦理，遇有存款人不在國(guó)內(nèi)、意外事件、羈押服刑、重病、未成年、限制民事行為能力、無(wú)民事行為能力等特殊情況確需代辦時(shí)，代理人除提供本人有效身份證件、存款人有效身份證件（若存款人在國(guó)外可提供復(fù)印件）外，還應(yīng)提交具有法律效力的相關(guān)文件正本（可留存復(fù)印件），如經(jīng)過(guò)公證的委托書(shū)或授權(quán)書(shū)，或限制民事行為能力人、無(wú)民事行為能力人或未成年人監(jiān)護(hù)人的戶口簿等。 2022/2/7 80 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 特殊情形下的存款繼承業(yè)務(wù) ? 存款人死亡后，其合法繼承人不能獲知存款人的詳細(xì)存款信息，無(wú)法向公證機(jī)關(guān)申請(qǐng)繼承權(quán)公證的，可以向信用社申請(qǐng)查詢?cè)敿?xì)存款信息。 ? 柜員審核上述資料并對(duì)存款繼承申請(qǐng)人聯(lián)網(wǎng)核查無(wú)誤，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核同意，辦理過(guò)戶手續(xù)，并留存上述資料原件或復(fù)印件作為記賬憑證附件。 ? 待睡眠賬戶轉(zhuǎn)正常處理 ? 信用社發(fā)出通知后，存款人仍需使用該單位銀行結(jié)算賬戶的，可向信用社申請(qǐng)將其賬戶轉(zhuǎn)為正常狀態(tài)；存款人不再使用該賬戶的，應(yīng)向信用社申請(qǐng)辦理撤銷(xiāo)手續(xù)。 ? 睡眠戶轉(zhuǎn)正常處理 ? 已經(jīng)轉(zhuǎn)為睡眠狀態(tài)的單位銀行結(jié)算賬戶，存款人申請(qǐng)繼續(xù)使用該賬戶或申請(qǐng)撤銷(xiāo)賬戶并支取其存款的，應(yīng)向信用社提交單位公函、開(kāi)戶許可證（基本存款賬戶）、經(jīng)辦人身份證件等證明材料，柜員審核無(wú)誤后，使用“ 1161睡眠戶轉(zhuǎn)正?！苯灰讓⑵滟~戶轉(zhuǎn)為正常狀態(tài)。 ? 信用社為存款人辦理存取款等業(yè)務(wù)時(shí)，因打印機(jī)故障等原因?qū)е麓嬲凵衔茨艽蛴〈嫒】钣涗浀?，原則上應(yīng)進(jìn)行換折處理；非柜面（農(nóng)民自助終端等）業(yè)務(wù)的，原則上應(yīng)手工進(jìn)行補(bǔ)記。 2022/2/7 89 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 系統(tǒng)優(yōu)化內(nèi)容介紹 ? 主要包括新增同業(yè)存放定期存款產(chǎn)品、現(xiàn)金自助設(shè)備無(wú)卡存款業(yè)務(wù)功能、事務(wù)信息登記簿等，優(yōu)化待人工狀態(tài)來(lái)帳日結(jié)控制機(jī)制、機(jī)構(gòu)現(xiàn)金收付匯總表、柜員憑證明細(xì)表產(chǎn)生方式，對(duì)部分交易的增加憑證輸出打印（開(kāi)戶業(yè)務(wù)等），優(yōu)化了部分交易的輸入顯示選項(xiàng)、交易提示信息或系統(tǒng)控制等，合并了部分業(yè)務(wù)功能類(lèi)似的交易等等。 2022/2/7 92 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 賬戶銷(xiāo)戶控制 ? 使用“ 1114單位活期存款賬戶結(jié)清”交易為存款人辦理賬戶結(jié)清業(yè)務(wù)時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)判斷該存款人（按照客戶編號(hào)判斷）是否在本營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)有未結(jié)清貸款或未銷(xiāo)保證金賬戶，若有則不允許該賬戶進(jìn)行結(jié)清。柜員使用該交易進(jìn)行掛失業(yè)務(wù)處理時(shí)，按照活期存款存折、定活一本通存折、定期一本通存折、零存整取存折、齊魯惠農(nóng)一本通、定期存單、定活兩便存單等不同產(chǎn)品