戰(zhàn)略落地工具全面預算介紹-文庫吧在線文庫
【正文】 制、審批、執(zhí)行、評估），提出有針對性的預算工作質量考核指標 事前控制 事中控制 事后控制 促使公司管理精細化 預算管理 戰(zhàn)略管理 經營運作管理 績效管理 計劃管理 財務管理 全面預算對企業(yè)經濟效益帶來提升 利潤增長圖 2023 2023 2023 2023 30 50 70 120 根據收入預計實現情況，合理規(guī)劃產品成本、勞動力成本、投資成本，各項費用。 要做什么事？怎樣去做？ 做這些事要花什么錢？ 要花多少錢？ 預算制定 （上下溝通） 預算執(zhí)行 （全員控制） 預算控制 （流程控制） 組 織 的 經 營 目 標 戰(zhàn) 略 目 標 做事 花錢 做了什么事？做得如何？ 花了多少錢？ 人人算帳 全面預算管理超越傳統(tǒng)的純財務預算范疇，將預測、規(guī)劃、計劃 、預算、報告和績效考核通過目標體系緊密相連、協(xié)調一致 規(guī)劃 (中長期目標設定） 公司層面的綜合業(yè)務規(guī)劃，這些規(guī)劃指導各部門和所屬單位的工作重點及方向 業(yè)務計劃 (年度目標設定 ) 公司管理層給各部門和所屬單位設定分解后的業(yè)務目標。 制定財務預算有助于企業(yè)內部各個部門的主管和職工了解本部門的經濟活動與整個企業(yè)經營目標之問的關系；有助于明確各部門在業(yè)務量、收人和成本各方面應達到的水平和努力的方向，促使企業(yè)職工想方設法從各自的角度去完成企業(yè)的戰(zhàn)略目標。 第一層面：確定編制預算的依據 預算編制涉及三個層面的內容 對外界市場情況和內部資源所作的預測，包括政策法規(guī)、市場需求、需求價格、采購價格、業(yè)務能力的預測，預測結果與內外部情況相關，是制定計劃和預算的依據 外界市場及環(huán)境的信息收集分析；內部資源能力分析 根據公司戰(zhàn)略目標和年度經營目標，在確定預算編制依據時所收集整理的各種信息基礎上，對各項運營計劃作進一步細化和價值量化，形成一個完整的具備一定風險防范措施的資源優(yōu)化配置方案 第三層面：財務預算表 經營計劃 (包括銷售計劃、業(yè)務運作計劃、投資計劃、人員需求計劃、采購計劃、各項費用開支計劃等 ) 第二層面：戰(zhàn)略和業(yè)務發(fā)展計劃 預算表格匯編 銷售預算 直接材料預算 期末原材料存貨預算 長期投資預算 期間費用預算 預計現金流量表 預計資產負債表 預計損益表 現金預算（現金流入、流出預算） 業(yè)務預算 財務預算 生產預算 期末產品存貨余額預算 直接人工預算 制造費用預算 財務預算是業(yè)務預算的綜合，反映公司的總體狀況。 當外部環(huán)境和內部條件發(fā)生重大變化，應積極主動提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。 預算編制類指標 ? 預算執(zhí)行行為類指標 ,包括預算執(zhí)行態(tài)度是否嚴肅，主動合作，團隊敬業(yè)，執(zhí)行人員培訓是否正常進行并達到目的，預算執(zhí)行時間是否及時，預算執(zhí)行過程是否有完整的記錄和文件證明 預算執(zhí)行行為類指標 ? 預算執(zhí)行結果類指標 ,它主要包括兩類指標財務業(yè)績指標與非財務業(yè)績指標“財務業(yè)績指標主要有銷售考核指標、資金周轉率等 ,（是否完整有效）而非財務指標主要有服務質量、客戶滿意度、發(fā)展創(chuàng)新能力、市場份額等，（是否可行有效） 預算執(zhí)行結果類指標 謝 謝 司 北 大 橫 詢 管 縱 諮 公 理 。 ?預算調整的審議：預算調整申請后 ，應經由一定的審議 ， 并提出審議意見， 由預算領導小組進行審議 。 預算報告制度基本要求 ?定期書面報告制度 ?例會制度 報告方式 預算報告 日報 周報 月報 季報 年報銷售收入 √ √ √ √生產成本 √ √ √ √采購成本 √ √ √ √經營活動現金流量 √ √ 管理費用 √ √ √銷售費用 √ √ √損益表 √ √ √現金流量表 √ √ √報告頻率 ?對不同的預算報告內容建立不同的報告頻率 明確全面預算分析的職責分工與處理原則 內部因素
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