戰(zhàn)略落地工具全面預(yù)算介紹(存儲版)
【正文】 況的考核指標(biāo) 全面預(yù)算管理 兩個層面的考核需給予不同的權(quán)重，在全面預(yù)算管理的不同階段給予的權(quán)重根據(jù)管理的重點(diǎn)有所不同 全面預(yù)算考核指標(biāo)類型 ? 預(yù)算編制類指標(biāo) ,包括預(yù)算編制依據(jù)是否科學(xué)可行，預(yù)算編制數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確可靠，預(yù)算目標(biāo)是否合理。 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限 ?一般半年度為預(yù)算常規(guī)調(diào)整期間 ， 半年度預(yù)算總結(jié)時 ， 根據(jù)對當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營狀況的重新判斷 ， 由預(yù)算工作小組牽頭 ， 可對下半年預(yù)算進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)整， 組織全面的預(yù)算調(diào)整工作 。 各責(zé)任中心 1） 記錄本責(zé)任中心全面預(yù)算執(zhí)行情況 ， 找出問題 ， 分析本責(zé)任中心差異產(chǎn)生的原因 ， 提出改進(jìn)建議； 2） 編寫全面預(yù)算差異分析報(bào)告 ， 報(bào)預(yù)算工作小組； 3） 落實(shí)由本責(zé)任中心負(fù)責(zé)的改進(jìn)措施 。 表格設(shè)計(jì)考慮各個部門 、 各個重要環(huán)節(jié)。杜絕浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)節(jié)約 加強(qiáng)銷售，保證資產(chǎn)增值，提高資金利用率，保證最大利潤等。預(yù)是對未來結(jié)果的推定，算是使目標(biāo)達(dá)到量化 管理體現(xiàn)預(yù)算的本質(zhì)，代表管理者的意志，是為達(dá)到目標(biāo)采取的強(qiáng)制性手段，是落實(shí)全面預(yù)算的基礎(chǔ)和保障 全面預(yù)算管理是一種集系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化、人本化為一體的現(xiàn)代企業(yè)管理模式 ?預(yù)算管理是一套系統(tǒng)的方法，它通過合理分配人力、物力和財(cái)力等資源協(xié)助組織實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測現(xiàn)金流量和利潤，對財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行實(shí)時預(yù)警。是各部門的工作目標(biāo) ,協(xié)調(diào)工具 ,控制標(biāo)準(zhǔn) ,考核依據(jù)。 預(yù)算表之間往往存在復(fù)雜的上下層關(guān)系和數(shù)字聯(lián)系 ， 為了便于預(yù)算編制人員的正確填制 ， 在預(yù)算表設(shè)計(jì)時 ， 應(yīng)在編制說明中注明項(xiàng)目與項(xiàng)目 、 欄次與欄次 、 表格與表格之間的勾稽關(guān)系和計(jì)算關(guān)系 ， 使預(yù)算編制者和使用者都能清晰地了解有關(guān)項(xiàng)目和數(shù)字的來龍去脈 ， 并正確理解預(yù)算項(xiàng)目所反映的性質(zhì)和內(nèi)容 。 當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他彌補(bǔ)措施，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。 預(yù)算編制類指標(biāo) ? 預(yù)算執(zhí)行行為類指標(biāo) ,包括預(yù)算執(zhí)行態(tài)度是否嚴(yán)肅，主動合作，團(tuán)隊(duì)敬業(yè)，執(zhí)行人員培訓(xùn)是否正常進(jìn)行并達(dá)到目的，預(yù)算執(zhí)行時間是否及時，預(yù)算執(zhí)行過程是否有完整的記錄和文件證明 預(yù)算執(zhí)行行為類指標(biāo) ? 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果類指標(biāo) ,它主要包括兩類指標(biāo)財(cái)務(wù)業(yè)績指標(biāo)與非財(cái)務(wù)業(yè)績指標(biāo)“財(cái)務(wù)業(yè)績指標(biāo)主要有銷售考核指標(biāo)、資金周轉(zhuǎn)率等 ,（是否完整有效）而非財(cái)務(wù)指標(biāo)主要有服務(wù)質(zhì)量、客戶滿意度、發(fā)展創(chuàng)新能力、市場份額等，（是否可行有效） 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果類指標(biāo) 全面預(yù)算考核指標(biāo)類型 ? 預(yù)算編制類指標(biāo) ,包括預(yù)算編制依據(jù)是否科學(xué)可行，預(yù)算編制數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確可靠，預(yù)算目標(biāo)是否合理。 ?預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn)：預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn)由預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組提交公司董事會批準(zhǔn) 。 預(yù)算工作小組 1） 分析全面預(yù)算執(zhí)行情況 ， 匯總各責(zé)任中心提供的差異分析報(bào)告 ， 并加以綜合分析 ， 編制公司整體全面預(yù)算差異分析報(bào)告 ， 報(bào)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組； 2） 確認(rèn)導(dǎo)致差異的原因； 3） 確認(rèn)應(yīng)對差異負(fù)責(zé)的責(zé)任中心 ， 提出處理意見 ， 報(bào)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組 4） 向有關(guān)責(zé)任中心提供數(shù)據(jù)支撐 ， 協(xié)調(diào)差異分析工作 。 全面性原則 系統(tǒng)性原則 明晰性原則 企業(yè)的經(jīng)營活動 、 投資活動 、 財(cái)務(wù)活動都要納入預(yù)算管理范圍。將實(shí)際發(fā)生的核算與預(yù)算進(jìn)行差異分析，關(guān)注“例外”事項(xiàng)的管理 績效考核（目標(biāo)考核） 根據(jù)目標(biāo)完成情況和公司的激勵制度，進(jìn)行業(yè)績評估并獎勵那些完成或超額完成目標(biāo)的業(yè)務(wù)單元人員和管理層 跟蹤分析報(bào)告 預(yù)算編制 績效考核 預(yù)測 規(guī)劃 溝通 協(xié)調(diào) 業(yè)務(wù)計(jì)劃 目標(biāo) 貫穿于企業(yè)各項(xiàng)職能管理活動中，通過事前、事中、事后的全過程控制促使企業(yè)管理精細(xì)化 1. 目標(biāo)明確 ： 從企業(yè)戰(zhàn)略出發(fā)，預(yù)算管理為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略服務(wù) 2. 著重實(shí)際 ：與各部門運(yùn)營計(jì)劃環(huán)環(huán)相扣 3. 突出事先 ： 充分考慮各種潛在的驅(qū)動因素 4. 剛?cè)岵⒅?： 既考慮實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中的彈性，又要加強(qiáng)對超預(yù)算的嚴(yán)格控制 5. 及時調(diào)整 ：考慮環(huán)境變化情況，及時調(diào)整預(yù)算，加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)變能力 6. 聯(lián)系考核 ： 對預(yù)算管理的各個工作環(huán)節(jié)（啟動、編
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