戰(zhàn)略落地工具全面預(yù)算介紹-免費(fèi)閱讀
【正文】 ?非常規(guī)調(diào)整由非常規(guī)事件引發(fā) ， 在任何堅(jiān)持原預(yù)算方案將嚴(yán)重偏離實(shí)際經(jīng)營(yíng)的情況下 ， 都可提出預(yù)算調(diào)整 ， 但必須嚴(yán)格 ， 應(yīng)由預(yù)算工作小組組織收集信息詳細(xì)論證 ， 經(jīng)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后 ， 再報(bào)批董事會(huì) 。 按可控性原則分清責(zé)任，評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)，實(shí)行獎(jiǎng)懲，確定改進(jìn)措施。 有些預(yù)算內(nèi)容較復(fù)雜， 預(yù)算表的基本格式不能滿(mǎn)足編制 、 管理的需要 。 降本 增效 分別體現(xiàn)在各種預(yù)算管理的過(guò)程中 ?勞動(dòng)力成本預(yù)算 人員信息及企業(yè)的勞動(dòng)力成本水平 ?經(jīng)營(yíng)成果預(yù)算 促進(jìn)收入增長(zhǎng)、降本增效，提高管理水平，保證目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn) ?現(xiàn)金流預(yù)算 可掌握現(xiàn)金流動(dòng)信息，平衡資金余缺，提高資金利用效益，維持合理的債務(wù)水平及資產(chǎn)負(fù)債率 ?投資預(yù)算 可掌握投資總量與企業(yè)發(fā)展方向，以獲取最大的投資效益 并最終實(shí)現(xiàn)的是對(duì)企業(yè)管理的提升 有效解決了各分公司、子公司、與公司總部之間的目標(biāo)一致性問(wèn)題，為大公司的跨地區(qū)、跨國(guó)度經(jīng)營(yíng)探索出行之有效的控制方式。戰(zhàn)略落地工具 全面預(yù)算介紹 北大縱橫管理咨詢(xún)公司 2023年 1月 戰(zhàn)略需要工具實(shí)現(xiàn)落地 戰(zhàn)略 績(jī) 效 管 理 信 息 系 統(tǒng) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 預(yù) 算 管 理 ? 戰(zhàn)略目標(biāo)通過(guò)計(jì)劃和預(yù)算實(shí)現(xiàn)落地 戰(zhàn)略 三 五年規(guī)劃 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 年度預(yù) 算 由粗至細(xì) 定性 定性與定量的結(jié)合 定量 根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制全面預(yù)算反映資源分配利用 上年總結(jié) 市場(chǎng)分析 保有量分析 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析 內(nèi)部環(huán)境分析 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo) 目標(biāo)任務(wù)細(xì)分 推廣計(jì)劃 實(shí)施負(fù)責(zé)人 ? 全面預(yù)算 全面預(yù)算管理的字面含義 全面 預(yù)算 管理 全面 指預(yù)算管理的深度與廣度，包括三個(gè)層次：全過(guò)程、全方位和全員 全過(guò)程是指公司在組織各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事前、事中和事后都必須納入到預(yù)算管理 全方位是指公司一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須全部納入到預(yù)算管理 全員是指公司領(lǐng)導(dǎo)、子公司負(fù)責(zé)人、車(chē)間及部門(mén)負(fù)責(zé)人、各崗位員工必須全員參與預(yù)算管理 預(yù)算指規(guī)劃與測(cè)算，在全面預(yù)算中既有方法性又有目的性。 從預(yù)算的編制到預(yù)算的執(zhí)行以至預(yù)算的考核及評(píng)價(jià) ,對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) ,對(duì)確保企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)行之有效地運(yùn)轉(zhuǎn)是至關(guān)重要的。 這就需要將復(fù)雜的預(yù)算內(nèi)容設(shè)計(jì)成相互對(duì)應(yīng) 、 補(bǔ)充說(shuō)明的預(yù)算表格體系 。 預(yù)算分析的職責(zé)分工 差異處理原則 預(yù)算調(diào)整的原則 預(yù)算調(diào)整的原則 不隨意調(diào)整 預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，一般情況下不得隨意調(diào)整。 預(yù)算調(diào)整的周期 嚴(yán)格的績(jī)效考核是預(yù)算管理的生命線 預(yù)算編制 預(yù)算執(zhí)行 執(zhí)行結(jié)果 績(jī)效兌現(xiàn) 員工滿(mǎn)意度 預(yù)算目標(biāo) 考核 考核 考核 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算分析 改進(jìn)提高 進(jìn)行動(dòng)態(tài)與綜合的考核，以保證公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 全面預(yù)算考核的原則 ?區(qū)分對(duì)個(gè)人和對(duì)部門(mén)的考核 ?區(qū)分不同工作性質(zhì)的考核 ?區(qū)分不同層級(jí)的考核 預(yù)算考核策略 對(duì)預(yù)算編制的考核：編制的及時(shí)性、編制的準(zhǔn)確性 對(duì)預(yù)算執(zhí)行的考核：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果的考核 對(duì)預(yù)算調(diào)整的考核：對(duì)預(yù)算調(diào)整的審批權(quán)限、調(diào)整程序的規(guī)范性進(jìn)行考核 對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況分析的考核：及時(shí)性、準(zhǔn)確性 全面預(yù)算考核一般從以下幾個(gè)方面來(lái)考核 全面預(yù)算考核 的兩個(gè)層次 動(dòng)態(tài)考核：在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中及時(shí)確認(rèn)處理預(yù)算差異，即經(jīng)常性的定期檢查，如每周或每月考核 綜合考核：每年至少進(jìn)行一次正式的綜合考核 ?可控性原則：各責(zé)任主體以其責(zé)權(quán)范圍為限，僅對(duì)其可控的預(yù)算差異考核 ?風(fēng)險(xiǎn)收益對(duì)等原則：主要用于公司外部因素導(dǎo)致的差異處理 ,按照“外部因素可控程度”來(lái)處理 ?分級(jí)考核原則：在責(zé)任清晰的基礎(chǔ)上，依據(jù)考核制度，直接上級(jí)對(duì)直接下級(jí)進(jìn)行考核 ?目標(biāo)一致性原則：在考核指標(biāo)體系中，保證目標(biāo)一致，使整體利益、局部利益最大化 全面預(yù)算考核指標(biāo)分類(lèi) 預(yù)算管理工作質(zhì)量的考核指標(biāo) （全面預(yù)算管理行為的及時(shí)、嚴(yán)肅、規(guī)范性） 對(duì)預(yù)算執(zhí)行情
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