【正文】 引起的預(yù)算差異處理原則 ? 若變動(dòng)是長期趨勢，影響企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略，應(yīng)據(jù)此調(diào)整下期預(yù)算 ? 責(zé)任歸屬的確定，按照“外部因素可控程度”的原則來處理 外部因素引起的預(yù)算差異處理原則 預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組 1） 審批預(yù)算工作小組提交的重大差異分析報(bào)告； 2） 確定導(dǎo)致差異的原因 ， 并提出處理意見 。 根據(jù)情況開展對(duì)企業(yè)的預(yù)算管理診斷 預(yù)算管理是否全面 預(yù)算管理是否形成閉環(huán)建議實(shí)施全面預(yù)算管理 預(yù)算機(jī)構(gòu)設(shè)置 ?預(yù)算管理委員會(huì)設(shè)置 ?預(yù)算管理辦公室設(shè)置 ?預(yù)算機(jī)構(gòu)職責(zé)界定 ?預(yù)算機(jī)構(gòu)人員構(gòu)成 ?… 預(yù)算調(diào)整 ?預(yù)算調(diào)整的條件確定 ?預(yù)算調(diào)整的流程 ?預(yù)算調(diào)整的審批 ?預(yù)算調(diào)整的頻率 ?? 預(yù)算編制 ?預(yù)算編制流程 ?預(yù)算編制的責(zé)任部門 ?預(yù)算編制的時(shí)間界定 ?預(yù)算編制表格使用 ?? 預(yù)算審計(jì) ?預(yù)算管理制度審計(jì) ?預(yù)算編制審計(jì) ?預(yù)算執(zhí)行審計(jì) ?預(yù)算控制審計(jì) ?預(yù)算調(diào)整審計(jì) ?預(yù)算考核審計(jì) ?? 預(yù)算考核 ?預(yù)算考核的流程 ?預(yù)算考核的責(zé)任部門 ?預(yù)算考核的周期 ?預(yù)算考核指標(biāo)的設(shè)置 ?預(yù)算考核的責(zé)任體系設(shè)置 ?? 預(yù)算執(zhí)行與控制 ?預(yù)算執(zhí)行與控制流程 ?預(yù)算執(zhí)行與控制的責(zé)任部門 ?預(yù)算分析的內(nèi)容、頻率、報(bào)告格式 ?? 預(yù)算制度體系 ?制度體系是否健全 ?制度體系實(shí)施保障 ?? 預(yù)算目標(biāo)設(shè)定 ?預(yù)算目標(biāo)設(shè)定是否與戰(zhàn)略對(duì)接 ?預(yù)算目標(biāo)設(shè)定流程 ?預(yù)算目標(biāo)設(shè)定的責(zé)任部門 ?? 全面預(yù)算管理體系建設(shè)主要從組織結(jié)構(gòu)搭建、制度流程建設(shè)和具體預(yù)算工具手段三個(gè)方面開展相應(yīng)的工作 作用 內(nèi)容 組織結(jié)構(gòu) ? 為企業(yè)整體的預(yù)算管理體系建立組織支撐； ? 各層級(jí)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組的建立； ? 各層級(jí)預(yù)算工作小組的建立； 工具手段 流程制度 結(jié)果 ? 預(yù)算管理手冊(cè) ? 預(yù)算表格 ? 確定企業(yè)實(shí)際預(yù)算管理過程的流程、方法和相應(yīng)制度； ? 編制流程、執(zhí)行流程、分析流程、考核流程； ? 預(yù)算管理體系自身完善的相關(guān)規(guī)定； ? 為企業(yè)具體開展預(yù)算管理體提供支持手段； ? 收入、支出和成本費(fèi)用、投資、科研等的各項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行編制的工具； 首先成立預(yù)算管理機(jī)構(gòu) 集團(tuán)全面預(yù)算工作小組 集團(tuán)全面預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組 決策機(jī)構(gòu) 管理機(jī)構(gòu) 集團(tuán)各事業(yè)部 集團(tuán)各職能部門 財(cái)務(wù)管理部門 其他職能管理部門 工程事業(yè)部 新材料事業(yè)部 水泥事業(yè)部 地勘事業(yè)部 玻纖事業(yè)部 存續(xù)事業(yè)部 銷售部門 生產(chǎn)部門 其他部門 決策機(jī)構(gòu) 管理機(jī)構(gòu) 執(zhí)行機(jī)構(gòu) 所屬子公司或業(yè)務(wù)單位預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組 所屬子公司或業(yè)務(wù)單位預(yù)算工作小組 采購部門 執(zhí)行機(jī)構(gòu) 分析全面預(yù)算管理關(guān)鍵影響因素 環(huán)境分析 企業(yè)生命周期分析 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析 確定全面預(yù)算的起點(diǎn)與核心 結(jié)合企業(yè)細(xì)化的管理需求 供應(yīng)環(huán)節(jié) 生產(chǎn)環(huán)節(jié) 銷售環(huán)節(jié) 確定全面預(yù)算表格體系 庫存管理環(huán)節(jié) 費(fèi)用控制環(huán)節(jié) … 全面預(yù)算表格的設(shè)計(jì)原則 重點(diǎn)性原則 對(duì)于在企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析中占比較大的項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)化的預(yù)算表格設(shè)計(jì) ， 突出重點(diǎn) 。同時(shí)將記錄的結(jié)果匯報(bào)給相應(yīng)的管理層。各層級(jí)業(yè)務(wù)單位根目標(biāo)制定業(yè)務(wù)計(jì)劃、提出資金需求 預(yù)算編制（圍繞目標(biāo)及業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行資源配置） 根據(jù)專業(yè)公司設(shè)定的目標(biāo)以及詳細(xì)的工作計(jì)劃預(yù)測完成這些目標(biāo)、計(jì)劃所需的資源（人、財(cái)、物等）、成本、投資，編制年度預(yù)算 跟蹤、分析、報(bào)告（目標(biāo)完成情況跟蹤分析） 客觀準(zhǔn)確及時(shí)地記錄公司發(fā)生的運(yùn)營業(yè)務(wù)活動(dòng)及消費(fèi)的資源。 1 2 3 4 全面預(yù)算真正把責(zé)權(quán)利直接對(duì)接起來。最終表現(xiàn)為三個(gè)預(yù)算報(bào)表 戰(zhàn)略規(guī)劃經(jīng)營目標(biāo) 籌 資 預(yù) 算 資本支出預(yù)算 （固定資產(chǎn)更新、新建項(xiàng)目等）、權(quán)益投資、債券投資 全面預(yù)算表格的格式設(shè)計(jì) 序號(hào) 項(xiàng)目 單位