【正文】 值30 M 上 中 41 運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹 ? 研發(fā)技術(shù)交易規(guī)則 ? 產(chǎn)品研發(fā)技術(shù)允許轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓金額 =研發(fā)費(fèi)用 ? 訂單交易規(guī)則 ? 訂單允許轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格由雙方協(xié)商 ? 產(chǎn)品交易規(guī)則 ? 允許相互買賣產(chǎn)品，價(jià)格由雙方協(xié)商 ? 外協(xié)加工交易規(guī)則 ? 可來料加工，完全外包加工等方式，價(jià)格由雙方協(xié)商 ? 企業(yè)并購(gòu)規(guī)則：一企業(yè)破產(chǎn)后，其他企業(yè)可并購(gòu) ? 注資：注入金額 =彌補(bǔ)該企業(yè)當(dāng)年所有者權(quán)益，獨(dú)立運(yùn)營(yíng)，股權(quán)比率：注資金額 /(注資金額 +總資產(chǎn) ) ? 合并：注入金額 =該企業(yè)一年內(nèi)到期的負(fù)債額，集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營(yíng) 42 規(guī)則強(qiáng)調(diào) 管理團(tuán)隊(duì) 必須嚴(yán)格按照規(guī)則運(yùn)作，每發(fā)現(xiàn)一次違規(guī)，處以 3M的罰款 必須按照操作順序進(jìn)行，不能私自修改順序。運(yùn)作效率和生產(chǎn)部門非常重要。 ? 未考慮利息支付，貨幣貶值 設(shè)備初始投資： 5萬(wàn) 設(shè)備產(chǎn)生年收入： 3萬(wàn) 設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命期： 5年 每年持續(xù)支付費(fèi)用： 1萬(wàn) 回收期： 5/(31)= 72 明智地投資 (討論 ) 鐵通集團(tuán)： 現(xiàn)狀：資產(chǎn)規(guī)模 490多億，遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)聯(lián)通上千億的規(guī)模 ? 放棄投資回報(bào)率低的西部市場(chǎng)的開拓 ? 與中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)聯(lián)通等差異化策略：進(jìn)入專網(wǎng)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)，如石油、化工、學(xué)校、公安、鐵路等 ? 投資回報(bào)指標(biāo)：每投資 1億元固定資產(chǎn)，要產(chǎn)生 3000萬(wàn)的收入，其中利潤(rùn) 300萬(wàn) 73 建立情報(bào)服務(wù)－為競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略提供依據(jù) ? 市場(chǎng)調(diào)研 ? 需求有多大、將來會(huì)如何變化？ ? 最近開發(fā)了哪些新技術(shù)，哪一項(xiàng)技術(shù)接近于突破？ ? 有沒有現(xiàn)成的技術(shù)可應(yīng)用于新的客戶群體？ ? 競(jìng)爭(zhēng)力分析（競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析）： ? 市場(chǎng)份額？ ? 戰(zhàn)略變化？ ? 未來目標(biāo)？ ? 薄弱環(huán)節(jié)？ ? 分析方法： ? 經(jīng)營(yíng)者動(dòng)向（經(jīng)驗(yàn)、能力、性格） ? 營(yíng)業(yè)狀況（客戶關(guān)系、支付情況、銀行關(guān)系、業(yè)績(jī)現(xiàn)況） ? 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（損益表、資產(chǎn)負(fù)債表） ? …… ? 獲取情報(bào)：付費(fèi)，講師提供 74 競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略 總成本領(lǐng)先戰(zhàn)略（全面成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，格蘭仕，沃爾瑪） 指企業(yè)努力減少生產(chǎn)及分銷成本，使價(jià)格低于競(jìng)爭(zhēng)者的產(chǎn)品價(jià)格，以提高市場(chǎng)占有率。 5 差 10 中等 15 良好 25 優(yōu)秀 20 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 銷售額 銷售額 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 銷售額 總資產(chǎn) 78 一些關(guān)鍵指標(biāo) ? 毛利率：顯示客戶的支付同產(chǎn)品成本間關(guān)系。 ? EVA=公司的凈利潤(rùn)－總資本成本 ? 總資本成本中考慮：股東權(quán)益的成本，包括： ? 股息 ? 股東的機(jī)會(huì)成本：公司應(yīng)當(dāng)支付的報(bào)償至少和機(jī)會(huì)成本一樣高 ? 還考慮了： ? 從事幾個(gè)跨年度的投資 ? EVA提供了一種洞察力，考察總的資本成本，并與實(shí)際運(yùn)作所占用資本數(shù)量相聯(lián)系，以真正知道一個(gè)企業(yè)是否在創(chuàng)造價(jià)值。 84 戰(zhàn)略財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)應(yīng)用場(chǎng)景二 財(cái)務(wù)分析運(yùn)用了 各種分析方法 85 第五年回顧 體會(huì)與收獲： _______________________________ _______________________________ _______________________________ 計(jì)劃： _______________________________ _______________________________ ___________________________ 86 成本核算方法－全成本核算 全成本核算： 指一家公司的全部成本要在它出售的產(chǎn)品和服務(wù)之中分?jǐn)偂? 競(jìng)爭(zhēng)策略在操作上有兩種方式：競(jìng)爭(zhēng)者導(dǎo)向、顧客導(dǎo)向。必須要擁有優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品、透徹的市場(chǎng)研究以及甘愿承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。延期交貨等的罰金等 變賣原材料、產(chǎn)品等的收入 贏利時(shí)，按當(dāng)年利潤(rùn)的 33%計(jì)算，下一年初交納 當(dāng)企業(yè)彌補(bǔ)前五年虧損而贏利之后，所得稅的計(jì)算方法： (稅前利潤(rùn) +(前五年凈利潤(rùn)之和 )) 33% 22 起始年?duì)顟B(tài) 24M 7M 7M 手工線1 Q2 Q3 Q手工線1 Q2 Q3 Q手工線1 Q2 Q3 Q半自動(dòng)1 Q2 QB e r y lB e r y lB e r y lB e r y l23 起始年?duì)顟B(tài) ? 現(xiàn)金、應(yīng)收款與設(shè)備價(jià)值 ? 現(xiàn)金 24M ? 應(yīng)收款 (現(xiàn)金 ) 14M ? 在制品 (籌碼 +現(xiàn)金 ) ： 6M ? 生產(chǎn)線： ? 成品： (籌碼 +現(xiàn)金 ) Beryl: 6M (3個(gè) ) ? 原材料 (籌碼 ) ： M1: 2M (2個(gè) ) ? 原料訂單 (籌碼 ) ： 2個(gè) ? 擁有新華廠區(qū) (籌碼 ) ，價(jià)值 40M ? 短期貸款 (籌碼 ) ： 4Q 20M ? 長(zhǎng)期貸款 (籌碼 ) ： 4Y 20M ? 機(jī)器和設(shè)備現(xiàn)有價(jià)值 (現(xiàn)金 ) 12M 2Q, 3Q各 7M 4Q 3Q 2Q 1Q 1Q 2Q 3Q 4Q 1 2 3 4 4Y 3Y 2Y 1Y 24 起始年?duì)顟B(tài) ? 生產(chǎn)線折舊 生產(chǎn)線 原值 已使用年數(shù) 已提折舊 凈值 生產(chǎn)線 1 5 3 3 2 生產(chǎn)線 2 5 2 2 3 生產(chǎn)線 3 5 2 2 3 生產(chǎn)線 4 10 3 6 4 25 起始年的財(cái)務(wù)狀態(tài) 項(xiàng)目 去年 一 、 銷售收入 40 減：成本 17 二 、 毛利 23 減：綜合費(fèi)用 8 折舊 4 財(cái)務(wù)凈損益 1 三 、 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 10 加：營(yíng)業(yè)外凈收益 0 四 、 利潤(rùn)總額 10 減：所得稅 3 五 、 凈利潤(rùn) 7 資產(chǎn) 年初數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn)： 現(xiàn)金 24 應(yīng)收帳款 14 原材料 2 產(chǎn)成品 6 在制品 6 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 52 固定資產(chǎn)： 土地建筑凈值 40 機(jī)器設(shè)備凈值 12 在建工程 0 固定資產(chǎn)合計(jì) 52 資產(chǎn)總計(jì) 104 負(fù)債及所有者權(quán)益 年初數(shù) 負(fù)債： 短期負(fù)債 20 應(yīng)付帳款 0 應(yīng)交稅金 3 長(zhǎng)期負(fù)債 20 負(fù)債合計(jì) 43 所有者權(quán)益： 股東資本 50 以前年度利潤(rùn) 4 當(dāng)年凈利潤(rùn) 7 所有者權(quán)益合計(jì) 61 權(quán)益總計(jì) 104 損益表 單位：百萬(wàn) 資產(chǎn)負(fù)債表 單位：百萬(wàn) 26 起始年的訂單 市場(chǎng)： 本地 產(chǎn)品： Beryl 帳期： 1Q 交貨期： Q3 單價(jià)： 6 訂單數(shù)量： 6 訂單銷售額： 36 訂單成本： 12 毛利： 24 Beryl (Y0,本地 ) 6 6M=36M 帳期 :1Q 交貨 :Q3 ? 第 1季度：下 M1原材料訂單 4個(gè) ?第 3季度：下 M1原材料訂單 2個(gè) ?第 4季度初：統(tǒng)一短貸 20M ?年末：統(tǒng)一長(zhǎng)貸 20M 27 起始年末的財(cái)務(wù)狀態(tài) 項(xiàng)目 去年 一 、 銷售收入 36 減：成本 12 二 、 毛利 24 減：綜合費(fèi)用 __ 折舊 __ 財(cái)務(wù)凈損益 __ 三 、 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) __ 加：營(yíng)業(yè)外凈收益 __ 四 、 利潤(rùn)總額 __ 減：所得稅 __ 五 、 凈利潤(rùn) __ 資產(chǎn) 年初數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn)： 現(xiàn)金 __ 應(yīng)收帳款 __ 原材料 __ 產(chǎn)成品 __ 在制品 __ 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) __ 固定資產(chǎn)： 土地建筑凈值 __ 機(jī)器設(shè)備凈值 __ 在建工程 __ 固定資產(chǎn)合計(jì) __ 資產(chǎn)總計(jì) __ 負(fù)債及所有者權(quán)益 年初數(shù) 負(fù)債： 短期負(fù)債 __ 應(yīng)付帳款 __ 應(yīng)交稅金 __ 長(zhǎng)期負(fù)債 __ 負(fù)債合計(jì) __ 所有者權(quán)益： 股東資本 __ 以前年度利潤(rùn) __ 當(dāng)年凈利潤(rùn) __ 所有者權(quán)益合計(jì) __ 權(quán)益總計(jì) __ 損益表 單位：百萬(wàn) 資產(chǎn)負(fù)債表 單位：百萬(wàn) 28 1 實(shí)戰(zhàn)演練的準(zhǔn)備工作 2 實(shí)戰(zhàn)演練的目的 3 實(shí)戰(zhàn)演練的規(guī)則講解 4 初始年份講解 5 企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)戰(zhàn)演練 6 實(shí)戰(zhàn)演練總評(píng) Agenda 29 運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹 ? 廣告投入單 ? 訂單 第一年 國(guó)內(nèi) 年度 市場(chǎng)類別 Beryl Crystal Ruby Sapphire 本地 區(qū)域 亞洲 國(guó)際 ISO 9000 Beryl (Y4,本地 ) 4 =17M ISO9000