【正文】 周轉(zhuǎn)資金上的獲利能力 ? 息稅前利潤 ? 總資產(chǎn) ? 股東權(quán)益回報率：股東想知道自己投入的錢的回報 ? 凈利潤 ? 股東權(quán)益 5 差 10 中等 15 良好 25 優(yōu)秀 5 差 10 中等 15 良好 25 優(yōu)秀 20 20 81 流動資產(chǎn) —————— 杜邦模型 直接成本 —————— 銷售額 —————— 存貨 —————— 在制品＋成品＋原材料 + 速動資產(chǎn) —————— 現(xiàn)金＋應(yīng)收款 綜合管理費用 +折舊 —————— 毛利 —————— 固定資產(chǎn) —————— + 總資產(chǎn) —————— 利息前利潤 —————— 資產(chǎn)回報率％ —————— 凈利潤 —————— 負債 —————— 股東權(quán)益 —————— 股東權(quán)益回報率 % —————— + + 財務(wù)凈損益 +稅 －營業(yè)外凈收益 —————— 利息＋貼現(xiàn)＋所得稅－營業(yè)外凈收益 82 杜邦模型 (討論 ) ? 提高資產(chǎn)回報率的方法： ? ____________________ ? ____________________ ? ____________________ ? 提高股東權(quán)益回報率的方法： ? ____________________ ? ____________________ ? ____________________ 83 戰(zhàn)略財務(wù)分析系統(tǒng)應(yīng)用場景一 ABC管理駕駛艙： 、銷售、采購、客戶 人力資源以及下屬各產(chǎn)業(yè)的運營狀況； ； ，一目了然。 ? 負債與股東權(quán)益的比率：過分依賴外部資本對公司運營不利。 ? 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：顯示資產(chǎn)利用的效率，每年周轉(zhuǎn)的頻率 ? 該值越高，企業(yè)運營所需資本越少。 75 討論：你了解市場和競爭對手嗎 SWOT分析 Strengths優(yōu)勢 Weaknesses劣勢 Opportunities機會 Threats威脅 76 第四年回顧 體會與收獲： _______________________________ _______________________________ _______________________________ 計劃： _______________________________ _______________________________ ___________________________ 77 一些關(guān)鍵指標(biāo) ? 銷售利潤率：在銷售款中有多少比率是營業(yè)利潤。 聚焦戰(zhàn)略（集中化戰(zhàn)略，吉列剃須刀） 指企業(yè)致力于為某幾個細分市場，而不是將力量均勻地投入整個市場。 差異性戰(zhàn)略 (可口可樂 vs百事可樂 ) 指企業(yè)努力發(fā)展差異性大的產(chǎn)品線和營銷項目，以成為同行業(yè)中的領(lǐng)先者。 計算方法：資本投資回收年數(shù)法 ? 通過每年生產(chǎn)的額外利潤 得出 收回初期投資的全部金額 所需要的時間。典型： Intel(1984) 50 市場營銷組合 （ Marketing Mix ）的 4P Marketing mix Product Place Price Promotion Target Market ? 基本產(chǎn)品 ? 預(yù)期產(chǎn)品 ? 擴展產(chǎn)品 ? 潛在產(chǎn)品 產(chǎn)品 渠道 價格 市場推廣 ? 公開報價（國內(nèi) /國外） ? 折扣 / 戰(zhàn)略折扣 ? 促銷價 ? 付款方式和周期 ? 直銷 ? 分銷（代理、聯(lián)盟、 合作伙伴） ? 網(wǎng)上行銷 ? 電話行銷（井田制） ? 傳銷 ? 郵購 ? 地域 ? 覆蓋 ? 廣告 ? 媒體宣傳 ? 活動（研討會、 巡展、展覽、 促銷、用戶大會） ? 公共關(guān)系 營銷組合 目標(biāo)市場 51 年度戰(zhàn)略討論 第一季度： ________________________ ________________________ 第二季度： ________________________ ________________________ 第三季度： ________________________ ________________________ 第四季度： ________________________ ________________________ 公司在第二年度的戰(zhàn)略要點： 52 現(xiàn)金流量表 53 考慮預(yù)算 ? 季初現(xiàn)金帳 ? 變賣生產(chǎn)線 ? 變賣原料 ? 變賣廠房 ? 到期的應(yīng)收帳款 ? 可用的現(xiàn)金總量 ? 上年應(yīng)交稅 ? 市場營銷 ? 貼現(xiàn) ? 償還短期貸款 ? 利息 ? 采購原材料 ? 研發(fā)費用 (產(chǎn)品、市場、 ISO) ? 每季度管理費用 ? 生產(chǎn)線更換 ? 投資廠房 ? 新產(chǎn)品線建設(shè) ? 其他 ? 已用的現(xiàn)金總量 ? 差額 ? 需要新貸款 + + + + + = + + + + + + + + + + + + = = 1季度 2季度 3季度 4季度 54 預(yù)算功能 55 第二年回顧 體會與收獲： _______________________________ _______________________________ _______________________________ 計劃： _______________________________ _______________________________ ___________________________ 56 用簡單的手段實行控制－ MRPII 物料需求計劃 MRP 能力計劃 CRP 要用什么 需要多少 有什么 有多少 賣什么 市場需求 買什么 買多少 何時要 做什么 做多少 何時做 57 主生產(chǎn)計劃和粗能力計劃 主生產(chǎn)計劃的重要性 需 求 供 應(yīng) ? 承上啟下：將宏觀計劃轉(zhuǎn)換為微觀計劃 ? 溝通內(nèi)外：集成市場信息與內(nèi)部信息 微觀計劃 宏觀計劃 58 主生產(chǎn)計劃 簡單的主生產(chǎn)計劃（ MPS）報表 物料名稱： Crystal 提 前 期： 1Q 現(xiàn)有庫存量 ： 8 批量 : 3 時段 當(dāng)期 1 2 3 4 5 預(yù)測量 5 5 5 5 5 合同量 12 8 2 2 9 毛需求 12 8 5 5 9 預(yù)計庫存量 8 2 0 1 2 1 凈需求 4 6 5 4 7 計劃產(chǎn)出量 6 6 6 6 9 計劃投入量 6 6 6 6 9 執(zhí)行粗能力計劃：核定瓶頸工作中心、人力和原材料等資源是否能滿足 MPS 第一步：編制資源清單 產(chǎn)品類 焊接車間機時 裝配車間機時B 7 7 2 6 吋 G 7 7 2 6 吋 第二步：計算 MPS的需求資源 1 月份 2 月份數(shù)量焊接車間機時 / 每輛焊接工時裝配車間機時 / 每輛裝配工時 數(shù)量焊接車間機時 / 每輛焊接工時裝配車間機時 / 每輛裝配工時250 25 240 18 24200 20 210 21 45 45第三步：評價 MPS 如果需求 能力，則： 1. 改變負荷量：重排訂單；拖延訂單；中止訂單；訂單拆零 …… 2. 改變能力：改變工藝；加班；外協(xié)加工；雇傭臨時工 …… 粗能力計劃 60 物料需求計劃 物料清單 BOM Crystal Beryl M2 M1 1Q 1Q 1Q 組裝 加工 采購 61 物料需求計劃 時段 當(dāng)期 1 2 3 4 5 計劃產(chǎn)出量 6 11 計劃投入量 6 11 Crystal 提前期： 1 批量： 1 現(xiàn)有量： 0 時段 當(dāng)期 1 2 3 4 5 計劃產(chǎn)出量 6 11 計劃投入量 6 11 Beryl 提前期： 1 批量： 1 現(xiàn)有量： 0 時段 當(dāng)期 1 2 3 4 5 毛需求 6 11 庫存量 5 5 9 8 凈需求 1 2 訂單下達 10 10 M1 提前期： 1 批量： 10 現(xiàn)有量： 5 生 產(chǎn) 計 劃 采 購 計 劃 簡化的 MRP運算 62 產(chǎn)能預(yù)估 產(chǎn)能預(yù)估：1季度 2季度 3季度 4季度生產(chǎn)線 1 產(chǎn)品：生產(chǎn)線 2 產(chǎn)品：生產(chǎn)線 3 產(chǎn)品：生產(chǎn)線 4 產(chǎn)品：生產(chǎn)線 5 產(chǎn)品：生產(chǎn)線 6 產(chǎn)品：生產(chǎn)線 7 產(chǎn)品：生產(chǎn)線 8 產(chǎn)品：各季度完成的生產(chǎn)1 2 3 4○ ○ ○ □ □ □ ■● ○ ○ □ □ ■ □○ ● ○ □ ■ □ □○ ○ ● ■ □ □ ■○ ○ □ □ ■ □● ○ □ ■ □ ■○ ● ■ □ ■ □● ■ ■ ■ ■□ ■ ■ ■手工車間半自動車間柔性車間年初Beryl Beryl Crystal Crystal 1 1 1 1 1 1 1 1 合計： Bery: Q2: 2個， Q4: 1個 Crystal: Q1: 1個