【正文】 據(jù)，利用銷售額（量）和其各種影響因素之間的因果關(guān)系建立因果分析模型 銷售（ Z） =A*X+B*Y+C 推測銷售發(fā)展趨勢 。銷售與利潤管理模型中使用了數(shù)據(jù)分析技術(shù)，主要包括：數(shù)據(jù)排序技術(shù)，即根據(jù)某一指定列的數(shù)據(jù)順序，對數(shù)據(jù)庫或選定區(qū)域排序；數(shù)據(jù)篩選技術(shù)，即根據(jù)管理者的需要按照某一兩個條件從數(shù)據(jù)庫或選定區(qū)域中挑選出一部分?jǐn)?shù)據(jù)使用；數(shù)據(jù)分析匯總技術(shù)，即根據(jù)管理者的需要對數(shù)據(jù)庫或選定區(qū)域的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計匯總。 如果企業(yè)采用集中式財務(wù)管理模式，那么各分公司或銷售網(wǎng)點的銷售數(shù)據(jù)定期傳遞到集團(tuán)總部的中心數(shù)據(jù)庫中，如圖所示： 獲取銷售流向分析模型的基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 會計學(xué)院 郭德貴 銷售分析模型 湖南分公司 北京分公司 新疆分公司 東北分公司 集團(tuán)總部中心數(shù)據(jù)庫 獲取銷售數(shù)據(jù) 會計學(xué)院 郭德貴 在這種模型下，銷售業(yè)績分析模型獲取銷售數(shù)據(jù)的方法有兩種： （ 1）利用 Microsoft Query從外部數(shù)據(jù)庫中獲取數(shù)據(jù)。此時各分公司可以將銷售數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為 Excel表數(shù)據(jù)或 TXT數(shù)據(jù)，然后通過因特網(wǎng)發(fā)送到集團(tuán)總部的銷售分析模型中，為銷售分析模型提供基本數(shù)據(jù)。 4. 取消分類匯總。 3. 在匯總結(jié)果中： 選擇按鈕 [1]：顯示全體銷售網(wǎng)點總銷售額； 選擇按鈕 [2]：顯示各銷售網(wǎng)點銷售額匯總數(shù)； 選擇按鈕 [3]：顯示每個銷售網(wǎng)點的銷售業(yè)績及匯總數(shù)。銷售業(yè)績分析模型正是對各銷售網(wǎng)點或分公司的銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行重新組合，按照管理需求進(jìn)行統(tǒng)計和分析，因此，數(shù)據(jù)透視表對建立銷售業(yè)績分析模型是十分有用的。準(zhǔn)備數(shù)據(jù)源主要包括： （ 1）存放在 Excel中的數(shù)據(jù)清單或數(shù)據(jù)庫； （ 2）外部數(shù)據(jù)源，即會計信息系統(tǒng)中各好好系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)庫文件（如銷售業(yè)務(wù)文件、采購業(yè)務(wù)文件等）、文本文件，或除了 Excel工作簿以外的其他數(shù)據(jù)源，也可以是因特網(wǎng)上的數(shù)據(jù)源。 。 Sub bejing() sheets(“tasles”).select (“P_sales”.PivotFields(“銷售網(wǎng)點“）。 直線趨勢法是根據(jù)過去若干期間銷售量的實際歷史資料，確定可以反映銷售時增減變化趨勢的直線方程，即直線回歸方程，并將此直線駕延伸，進(jìn)而求出銷售預(yù)測的預(yù)測方法。 因果分析是利用事物發(fā)展的因果關(guān)系來推測事物發(fā)展趨勢的一種預(yù)測方法。這意味著當(dāng) known_x’s省略時，視為“時間序列”來處理。 對于曲線方程： Y=A*X+B*X2+C 把 X設(shè)置為 X1，把 X2設(shè)置為 X2，經(jīng)過變形曲線方程為： Y=A*X1+B*X2+C 對于因果分析： 把 X1認(rèn)為是第 1個自變量， X2是第 2個自變量， …Xn 是第 n個自變量， Y是因變量，則因果分析的回歸方程為 Y=A1*X1+A2*X2+…+An*Xn+B 因此，曲線分析、因果分析都可能轉(zhuǎn)化為多元回歸問題，并能用 LINEST函數(shù)解決問題。 An An1 ? A1 B SEa1 sea2 sean SEB R2 SEy F SSreg SSresid 會計學(xué)院 郭德貴 [例 82]:A1參數(shù)的計算公式為： =INDEX(LINEST(Y變量單元區(qū)域， X變量單元區(qū)域， TRUE，TRUE)， 1， 2) 即從 LINEST函數(shù)返回的數(shù)組中取第 1行、第 1列元素的值，即A1參數(shù)的值。為了實行目標(biāo)利潤管理，一般進(jìn)行兩方面的分析： （ 1）盈虧臨界點分析。要進(jìn)行盈虧臨界點分析和多因素變動分析，必須給出一些基本數(shù)據(jù)，如單價、單位變動成本、銷售量、固定成本。 （ 1）改變因素觀察對利潤的影響 （ 2）改變多因素觀察對利潤的綜合影響 [例 85]某企業(yè)按國家規(guī)定普調(diào)工資，使單位變動成本增加 4%，固定成本增加 1%，將會導(dǎo)致利潤下降。 （ 1）選擇包含公式的目標(biāo)單元格 （ 2）選擇 [工具 ]菜單 [單變量求解 ]命令，出現(xiàn)求解對話框； （ 3）設(shè)定目標(biāo)單元格、目標(biāo)值、可變單元格。 已知利潤單元的公式為： =（單價 單位變動成本） *銷售量 固定成本 假設(shè)企業(yè)下達(dá)的目標(biāo)利潤為 2023萬元，希望財務(wù)管理人員分析如何減少固定成本、減少變動成本、提高單價、增加產(chǎn)銷量才能實現(xiàn)目標(biāo)利潤。 （ 6）利用上述模型分析單位變動成本下降 10%、單位售價上升 20%、固定成本上升 50%時盈虧分界點的銷售數(shù)量和銷售金額。 :17:1911:17:19February 26, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 :17:1911:17Feb2326Feb23 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 , February 26, 2023 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023年 2月 26日星期日 11時 17分 19秒 11:17:1926 February 2023 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。勝人者有力，自勝者強。 。 2023年 2月 26日星期日 11時 17分 19秒 11:17:1926 February 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 , February 26, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 （ 2）分別計算用銷售數(shù)量表示的安全邊際和安全邊際率，用銷售收入表示的安全邊際和安全邊際率。 （ 6）當(dāng)單變量求解完成時， Excel會把結(jié)果顯示在工作表以及 [單變量求解狀態(tài) ]對話框內(nèi)。 Excel提供的單變量求解工具能夠幫助財務(wù)管理人員方便地完成目標(biāo)利潤的分析工作。 在計算機環(huán)境中，我們可以運用前面學(xué)過的用戶圖形接口工具（滾動條、微調(diào)按鈕等），建立利潤管理模型中多因素變動分析區(qū)，它能非常方便地進(jìn)行多因素變動分析。 利潤管理 —— 本量利分析模型設(shè)計 會計學(xué)院 郭德貴 8. 5. 1 本量利分析的基本原理 本、量、利分析法是研究成本、業(yè)務(wù)量和利潤三者之間關(guān)系的一種重要方法，它可以幫助企業(yè)財務(wù)管理人員順利地找到降低成本、增加利潤的途徑，幫助財務(wù)管理人員進(jìn)行利潤規(guī)劃和管理。 R^2參數(shù)的計算公式為： =INDEX(LINEST(Y變量單元區(qū)域， X變量單元區(qū)域， TRUE，TRUE)， 3， 1) 即從 LINEST函數(shù)返回的數(shù)組中取第 3行、第 1列元素的值，即R2參數(shù)的值。 Stats為一個邏輯變量，指定是否返回附加回歸統(tǒng)計值：如果stats為 TRUE， LINEST函數(shù)將返回如下數(shù)組： 會計學(xué)院 郭德貴 其中， A1， A2， …An 代表 X1， X2， … ， Xn的自變量系數(shù)； B代表常數(shù)系數(shù)； SEa1， … ， SEAn代表 A1， …An 的標(biāo)準(zhǔn)差；SEB代表常數(shù)項 B的標(biāo)準(zhǔn)差； R^2代表相關(guān)系數(shù)； SEy代表 Y的計數(shù)標(biāo)準(zhǔn)差； F代表統(tǒng)計值； （