企業(yè)所得稅納稅遵從風險提示-文庫吧在線文庫
【正文】 支出，其相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應繳資本額的差額應付的利息，應進行了納稅調(diào)增 ? 、企業(yè)股東以共同投資名義，超過被投資企業(yè)注冊資本份額的資金，事前約定，出借方（股東）不收取利息，使用方 (被投資企業(yè) )不支付利息，并以出資比例從投資項目中分紅或承擔虧損。 ? 土地出讓金的滯納金屬于經(jīng)濟合同范圍，不屬于行政罰款，可以在稅前扣除。法定資產(chǎn)損失，應當在企業(yè)向主管稅務機關(guān)提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件，且 會計上已作損失處理 的年度 申報扣除 。 ? 內(nèi)部證據(jù)是指會計核算制度健全 ,內(nèi)部控制制度完善的企業(yè) ,對各項資產(chǎn)發(fā)生毀損、報廢、盤虧、死亡、變質(zhì)等內(nèi)部證明或承擔責任的聲明 內(nèi)部證據(jù)主要包括： ? （一）有關(guān)會計核算資料和原始憑證； ? （二）資產(chǎn)盤點表； ? （三）相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務合同； ? （四）企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門的鑒定文件或資料（數(shù)額較大、影響較大的資產(chǎn)損失項目，應聘請行業(yè)內(nèi)的專家參加鑒定和論證）； ? （五）企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說明； ? （六）對責任人由于經(jīng)營管理責任造成損失的責任認定及賠償情況說明； ? （七）法定代表人、企業(yè)負責人和企業(yè)財務負責人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明。 籌辦費用支出 ? 企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度，企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度。 ? 企業(yè)通過各種方式取得的非貨幣性資產(chǎn)，必須取得正式發(fā)票或相關(guān)完稅憑證。 ? 請準確填寫附表五 小型微利企業(yè)的標準 ? 是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： ? (一 )工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過 30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 100人，資產(chǎn)總額不超過 3000萬元； ? (二 )其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過 30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 80人，資產(chǎn)總額不超過 1000萬元。 ? 政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅發(fā)〔 2023〕 116號 ? 備案時限：項目立項后申請辦理加計扣除，并于納稅年度終了后至次年 4月底前報送相關(guān)資料 安置殘疾人員工資加計扣除 ? 企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的 100%加計扣除。 ? 企業(yè)土地款已支付，但還未取得票據(jù)，待取得土地使用權(quán)證后，土地使用權(quán)（無形資產(chǎn)）按預計可使用年限進行攤銷并在稅前扣除。 ? 固定資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)不一致，使用單位不得計提折舊。 ? 屬于清單申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按會計核算科目進行歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務機關(guān)，有關(guān)會計核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳椋? ? 屬于專項申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)應逐項（或逐筆）報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。 ? 不符合商業(yè)銀行承兌匯票貼現(xiàn)規(guī)定的，不得在稅前扣除。 ? 實施條例將公益性捐贈界定為，企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。 ? 銷售（營業(yè)）收入金額為《收入明細表》表第 2＋ 13行（主營業(yè)務收、視同銷售收入）。包括出差人姓名、時間、地點、內(nèi)容、支付憑證等。 職工福利費支出 ? 企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額 14％的部分，準予扣除。 其他收入 ? 其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。 ? 以銷售商品方式進行融資，收到的款項應確認為負債，回購價格大于原售價的，差額應在回購期間確認為利息費用。然后附 3納稅調(diào)整明細表。稅法規(guī)定應在 2023年 5月 31日前完成申報，但為了稅務機關(guān)能在申報期內(nèi)及時提醒您申報可能存在問題，避免不必要的滯納金和罰款，建議您 盡早 申報。 ? 稅法規(guī)定與企業(yè)會計核算有差異的以稅法規(guī)定為準，稅法無規(guī)定的，以企業(yè)會計核算為準 企業(yè)所得稅申報表的結(jié)構(gòu) ? 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》由 1個主表11個附表組成。 確認收入實現(xiàn)時間的一般規(guī)定 ? ①銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時
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