【正文】 財務(wù) 管理 公 司 戰(zhàn) 略 財務(wù)分析 決策支持 績效考核 主 營 業(yè) 務(wù) 投行承銷、投資自營、財務(wù)顧問、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、代客理財 會計 核算 風(fēng)險管理 風(fēng)險管理 26 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 全面預(yù)算管理的流程總覽 確定公司的戰(zhàn)略 編制公司的年度預(yù)算 審批公司的年度預(yù)算 預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對戰(zhàn)略的指導(dǎo) 27 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 確定公司的發(fā)展戰(zhàn)略 確定公司的戰(zhàn)略 編制公司的年度預(yù)算 審批公司的年度預(yù)算 預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對戰(zhàn)略的指導(dǎo) 28 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 戰(zhàn)略管理的基本框架 戰(zhàn)略形成 企業(yè)目標(biāo) 愿景、使命和價值觀 評估和控制 特定戰(zhàn)略 執(zhí)行 實施計劃 內(nèi)部狀況分析 最佳借鑒 成文 執(zhí)行 評估 戰(zhàn)略改進(jìn) 主要成功因素 外部環(huán)境分析 市場 /行業(yè)分析 部門業(yè)務(wù)計劃 預(yù)算 29 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)計劃與預(yù)算的關(guān)系 戰(zhàn)略選擇 A 戰(zhàn)略選擇 B 戰(zhàn)略選擇 C 戰(zhàn)略選擇 D 預(yù)算 ?沒有戰(zhàn)略規(guī)劃過程的公司被強迫在預(yù)算階段考慮大量戰(zhàn)略問題，可能造成信息過載，缺少過濾，影響資源分配決策的質(zhì)量，同時也會造成預(yù)算編制的不統(tǒng)一 戰(zhàn)略選擇 A 戰(zhàn)略選擇 B 戰(zhàn)略選擇 C 戰(zhàn)略選擇 D ?明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃及行動計劃、部門業(yè)務(wù)計劃能幫助公司縮小戰(zhàn)略選擇范圍，以助于預(yù)算制定過程中對資源分配做出更好的決策 確定戰(zhàn)略選擇 業(yè)務(wù)計劃 預(yù)算 戰(zhàn)略規(guī)劃及行動計劃 30 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 ?戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 制定單位： 公司總部 ? 制定時間： 第二、三季度 ? 制定內(nèi)容： 根據(jù)市場狀況對戰(zhàn)略行動計劃進(jìn)行修訂 ?業(yè)務(wù)計劃 ? 制定單位： 公司各部室和分支機構(gòu) ? 制定時間： 第三季度末、第四季度初 ? 制定內(nèi)容： 根據(jù)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃制定自己部門的次年度工作計劃 確定年度戰(zhàn)略規(guī)劃及業(yè)務(wù)計劃（示例） 31 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 ? 促進(jìn)編制的預(yù)算與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)相聯(lián)系 ? 通過預(yù)算制定過程中的相互溝通以強化對公司戰(zhàn)略的理解與執(zhí)行 ? 加強對預(yù)算編制人員的培訓(xùn)，提高預(yù)算編制的質(zhì)量 ? 平衡各項戰(zhàn)略目標(biāo)，提高預(yù)算的科學(xué)性與準(zhǔn)確性 ? 明確預(yù)算編制過程中的主要控制點及審批權(quán)限 ? 建立與公司戰(zhàn)略、預(yù)算管理緊密相聯(lián)的績效管理體系，以保障公司實際的經(jīng)營結(jié)果符合預(yù)期的目標(biāo) 明確戰(zhàn)略規(guī)劃與業(yè)務(wù)計劃對預(yù)算編制的作用 32 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 編制公司的年度預(yù)算 確定公司的戰(zhàn)略 編制公司的年度預(yù)算 審批公司的年度預(yù)算 預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對戰(zhàn)略的指導(dǎo) 33 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 年度預(yù)算編制的基本流程 公司戰(zhàn)略 規(guī)劃 公司年度戰(zhàn)略行動計劃 業(yè)務(wù)部門及各營業(yè)部制定年度業(yè)務(wù)計劃 部門收入預(yù)算 部門費用預(yù)算 提交公司的財務(wù)部匯總 部門利潤預(yù)算 總裁辦公會討論調(diào)整收入、費用及利潤預(yù)算直至通過 職能管理部門制定年度業(yè)務(wù)計劃 部門費用預(yù)算 公司財務(wù)部根據(jù)各部門編制年度資金計劃 公司收入預(yù)算 公司費用預(yù)算 公司利潤預(yù)算 總裁辦公會 總裁辦公會 公司財務(wù)部 業(yè)務(wù)部門 /管理部門 /營業(yè)部 公司財務(wù)部 董事會對收入、費用、利潤預(yù)算及資金計劃進(jìn)行審核，直至通過 董事會 34 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算半年度調(diào)整 Apr 30 May 31 Feb 28 Jan 31 Mar 31 Jun 30 年度預(yù)算編制的時間表 績效體系審批下達(dá) 部門績效體系確定 半年度考核 預(yù)算審批下達(dá) 戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達(dá) 業(yè)務(wù)計劃審批下達(dá) July 31 Aug 31 Oct 31 Nov 30 Dec 31 制定公司年度戰(zhàn) 略行動計劃 編制部門業(yè)務(wù)計劃 部門業(yè)務(wù)計劃 年終考核 公司戰(zhàn)略行動計劃 Sept 30 公司及部門預(yù)算 編制公司及部 門預(yù)算 年中調(diào)整預(yù)算 執(zhí)行預(yù)算 預(yù)算調(diào)整審批下達(dá) 35 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算編制的一般順序 戰(zhàn)略規(guī)劃及行動計劃 證投部 固定收益部 股份轉(zhuǎn)讓中心 企融部 營業(yè)部 營銷部 總裁辦 人力資源 風(fēng)控辦 清算、 IT 法律事務(wù) 稽核審計 財務(wù) 公司層面 業(yè)務(wù)部門 管理部門 匯總部門 36 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算編制過程中人員參與的重要性 ? 公司中、高層管理層都應(yīng)該參與公司的預(yù)算編制： ? 在美國： 78％的公司要求管理人員參與預(yù)算編制 ? 在日本： 67％的公司要求管理人員參與預(yù)算編制 ? 基層人員參與預(yù)算編制的優(yōu)勢： ? 提高員工的積極性 ? 使員工宜于接受目標(biāo) ? 將員工的獎懲與業(yè)績更為緊密的結(jié)合 ? 結(jié)合預(yù)算對員工的影響和員工對預(yù)算的影響，激發(fā)員工的積極性，同時實現(xiàn)組織目標(biāo)。 2023/2/142023/2/142023/2/14Feb2314Feb23 1故人江海別，幾度隔山川。 2023/2/142023/2/142023/2/142/14/2023 10:38:04 PM 1成功就是日復(fù)一日那一點點小小努力的積累。 2023/2/142023/2/14Tuesday, February 14, 2023 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023/2/142023/2/14February 14, 2023 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。勝人者有力，自勝者強。 2023年 2月 14日星期二 2023/2/142023/2/142023/2/14 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023年 2月 2023/2/142023/2/142023/2/142/14/2023 1行動出成果，工作出財富。 關(guān)于預(yù)算管理的基本結(jié)論 ? 回顧英國 Cranfield大學(xué)關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查訪問，得出的結(jié)論是 —— 46 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 內(nèi)容 預(yù)算培訓(xùn)目的 預(yù)算管理現(xiàn)存的問題 安達(dá)信預(yù)算管理的理念 預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒 全面預(yù)算體系介紹 下一階段工作安排 47 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 下一階段工作安排 時間 工作內(nèi)容 安達(dá)信 公司管理層 部門管理層 公司員工 2023年 4月中旬 進(jìn)行預(yù)算培訓(xùn)工作 溝通預(yù)算表格和預(yù)算流程 與關(guān)鍵管理人員、項目小組成員、領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)